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2018中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》知識(shí)點(diǎn):現(xiàn)金支出

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/02/09 15:55:23 字體:

2018年審計(jì)師考試的備考已經(jīng)提上日程,正所謂:繩鋸木斷,水滴石穿,學(xué)習(xí)這件事貴在持之以恒。為了幫助廣大考生朋友高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意整理了中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專(zhuān)業(yè)相關(guān)知識(shí)》的預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn),希望學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來(lái)安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。祝大家備考愉快,夢(mèng)想成真!

現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

1.不相容崗位相分離:出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記;不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

2.定期輪崗制

3.現(xiàn)金支出的授權(quán)批準(zhǔn)制度:大額支出需要聯(lián)簽;預(yù)算外支出遵循例外管理原則,經(jīng)決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn);重要現(xiàn)金支付應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批。

4.現(xiàn)金支出程序:支付申請(qǐng)→支付審批→支付復(fù)核→辦理支付。

5.現(xiàn)金和銀行存款的日常管理及清查制度:

1)超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

2)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬,不得坐支。

3)指定專(zhuān)人定期核對(duì)銀行賬戶,每月至少核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。

6.票據(jù)及有關(guān)印章的管理制度:財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由專(zhuān)人保管,個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

7.監(jiān)督檢查制度     

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