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2018中級審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》知識點(diǎn):證券發(fā)行

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/02/01 15:48:40 字體:

2018年審計(jì)師考試的備考已經(jīng)提上日程,正所謂:繩鋸木斷,水滴石穿,學(xué)習(xí)這件事貴在持之以恒。為了幫助廣大考生朋友高效備考,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意整理了中級審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識》的預(yù)習(xí)知識點(diǎn),希望學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。祝大家備考愉快,夢想成真!

證券發(fā)行的條件

1.證券發(fā)行的種類:公開發(fā)行與非公開發(fā)行。

公開發(fā)行指有下列情形之一的證券發(fā)行:

(1)向不特定對象發(fā)行證券的;

(2)向特定對象發(fā)行證券累計(jì)超過200人的;

(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。

2.保薦制度

發(fā)行人申請公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,依法采取承銷方式的,或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的,應(yīng)當(dāng)聘請具有保薦資格的機(jī)構(gòu)擔(dān)任保薦人。

3.公司債券發(fā)行的條件

(1)股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元,有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;

(2)累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;

(3)最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息;

(4)籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;

【注意】必須用于核準(zhǔn)的用途,不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。

(5)債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平。 

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