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中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)：預(yù)算現(xiàn)金流量表
2018年審計(jì)師考試的備考已經(jīng)提上日程，正所謂：繩鋸木斷，水滴石穿，學(xué)習(xí)這件事貴在持之以恒。為了幫助廣大考生朋友高效備考，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特意整理了中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)專業(yè)相關(guān)知識(shí)》的預(yù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)，希望學(xué)員可以根據(jù)網(wǎng)校預(yù)習(xí)計(jì)劃表來安排自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度。祝大家備考愉快，夢想成真！
預(yù)算現(xiàn)金流量表
預(yù)算現(xiàn)金流量表是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)因經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)、投資活動(dòng)引起的所有現(xiàn)金流入和流出的預(yù)算。其中針對經(jīng)營現(xiàn)金流量編制的預(yù)算也稱為現(xiàn)金預(yù)算。
1.預(yù)計(jì)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：根據(jù)經(jīng)營預(yù)算中各預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金收支項(xiàng)目填列。
2.預(yù)計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量
1）長期投資項(xiàng)目：根據(jù)資本預(yù)算中的投資預(yù)算相關(guān)內(nèi)容填列。
2）交易性金融資產(chǎn)的買賣：考慮最佳現(xiàn)金余額，以及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、長期借款變動(dòng)及其利息支付等現(xiàn)金流量綜合計(jì)算得出。
當(dāng)現(xiàn)金長余超過最佳現(xiàn)金余額和歸還短期借款的需要時(shí)，可購買交易性金融資產(chǎn)。
3.預(yù)計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量
1）長期借款及其利息：根據(jù)資本預(yù)算中的籌資預(yù)算相關(guān)內(nèi)容填列。
2）短期借款及其利息：考慮最佳現(xiàn)金余額，以及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量、長期借款變動(dòng)及其利息支付等現(xiàn)金流量綜合計(jì)算得出。
當(dāng)現(xiàn)金短缺超過最佳現(xiàn)金余額和出售交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金供應(yīng)量時(shí)，可借入短期借款。
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