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2017年審計師考試備考已拉開序幕,正保會計網(wǎng)校為幫助參加2017年審計師考試的伙伴們備考,特整理2017年審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》復(fù)習資料,希望大家輕松備考!
預(yù)算現(xiàn)金流量表
預(yù)算現(xiàn)金流量表是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)因經(jīng)營活動、籌資活動、投資活動引起的所有現(xiàn)金流入和流出的預(yù)算。其中針對經(jīng)營現(xiàn)金流量編制的預(yù)算也稱為現(xiàn)金預(yù)算。
1.預(yù)計經(jīng)營活動現(xiàn)金流量:根據(jù)經(jīng)營預(yù)算中各預(yù)算內(nèi)的現(xiàn)金收支項目填列。
2.預(yù)計投資活動現(xiàn)金流量
1)長期投資項目:根據(jù)資本預(yù)算中的投資預(yù)算相關(guān)內(nèi)容填列。
2)交易性金融資產(chǎn)的買賣:考慮最佳現(xiàn)金余額,以及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、長期借款變動及其利息支付等現(xiàn)金流量綜合計算得出。
當現(xiàn)金長余超過最佳現(xiàn)金余額和歸還短期借款的需要時,可購買交易性金融資產(chǎn)。
3.預(yù)計籌資活動現(xiàn)金流量
1)長期借款及其利息:根據(jù)資本預(yù)算中的籌資預(yù)算相關(guān)內(nèi)容填列。
2)短期借款及其利息:考慮最佳現(xiàn)金余額,以及預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量、投資活動現(xiàn)金凈流量、長期借款變動及其利息支付等現(xiàn)金流量綜合計算得出。
當現(xiàn)金短缺超過最佳現(xiàn)金余額和出售交易性金融資產(chǎn)的現(xiàn)金供應(yīng)量時,可借入短期借款。
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