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中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》每日一練:增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查(06.13)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:jy 2023/06/13 11:33:48 字體:

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單選題

某設(shè)備租賃公司為增值稅一般納稅人,今年7月收到租賃預(yù)付款(含稅)1130000元,款項(xiàng)已存入銀行。其正確的賬務(wù)處理為(?。?。

每日一練

查看答案解析
【答案】
C
【解析】

本題考查增值稅銷項(xiàng)稅額的檢查。對于采取預(yù)收款方式銷售服務(wù)(租賃服務(wù)除外)的企業(yè),應(yīng)在收到預(yù)收款項(xiàng)時(shí),借記“銀行存款”科目,貸記“預(yù)收賬款”科目;發(fā)生服務(wù)時(shí),確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng),借記“預(yù)收賬款”“銀行存款”等科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。值得注意的是,采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。即: 借:銀行存款  1130000

貸:預(yù)收賬款              1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)  130000

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