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2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》答疑精華：所得稅
財(cái)政稅收專業(yè) |
正是2021年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師備考關(guān)鍵期，為方便廣大考生備考，網(wǎng)校小編特從中級(jí)經(jīng)濟(jì)師課程答疑板選取了考生咨詢比較多的問(wèn)題，來(lái)和大家一起分享，以下是了中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》答疑精華，快來(lái)學(xué)習(xí)！
題目?jī)?nèi)容：
提問(wèn)內(nèi)容：
方法一：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（400＋100）×25%＝125（萬(wàn)元），境外所得扣除限額＝125×100÷（400＋100）＝25（萬(wàn)元），境外已納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)所得已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯算清繳應(yīng)補(bǔ)納稅額＝125－20－25＝80（萬(wàn)元）。
想問(wèn)境外所得扣除限額＝125×100÷（400＋100）＝25（萬(wàn)元）怎么理解，沒(méi)看明白。感覺境外所得扣除限額＝100*0.25=25萬(wàn)元這樣計(jì)算。
老師回復(fù)：
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