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財政稅收專業(yè) |
正是2021年中級經(jīng)濟師備考關(guān)鍵期,為方便廣大考生備考,網(wǎng)校小編特從中級經(jīng)濟師課程答疑板選取了考生咨詢比較多的問題,來和大家一起分享,以下是了中級經(jīng)濟師《財政稅收》答疑精華,快來學習!
題目內(nèi)容:
提問內(nèi)容:
方法一:該企業(yè)匯總納稅應納稅額=(400+100)×25%=125(萬元),境外所得扣除限額=125×100÷(400+100)=25(萬元),境外已納稅額20萬元,可全額扣除。境內(nèi)所得已預繳25萬元,則匯算清繳應補納稅額=125-20-25=80(萬元)。
想問境外所得扣除限額=125×100÷(400+100)=25(萬元)怎么理解,沒看明白。感覺境外所得扣除限額=100*0.25=25萬元這樣計算。
老師回復:
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