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2016中級(jí)經(jīng)濟(jì)師建筑專業(yè)備考知識(shí)點(diǎn)：流動(dòng)資金估算

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理 編輯： 2016/01/20 11:27:30　字體：大 小

2016年經(jīng)濟(jì)師考試備考已開始起航，網(wǎng)校小編特整理中級(jí)經(jīng)濟(jì)師建筑專業(yè)備考知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)您備考經(jīng)濟(jì)師有幫助！

流動(dòng)資金估算

項(xiàng)目總投資中的流動(dòng)資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金，即投產(chǎn)后形成的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)貸債的差額。流動(dòng)資產(chǎn)投資隨著項(xiàng)目投產(chǎn)而發(fā)生，隨著生產(chǎn)負(fù)荷的改變而增減。與固定資產(chǎn)投資一樣，流動(dòng)資產(chǎn)投資也是長(zhǎng)期占用的投資，所不同的是，流魂資產(chǎn)投資是周轉(zhuǎn)資金，在項(xiàng)目計(jì)算期末應(yīng)收回全部流動(dòng)資金。

流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法

分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)資金周轉(zhuǎn)額和周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為了筒化計(jì)算，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)賽進(jìn)行估算。估算的具體方法是：首先計(jì)算各類流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的年周轉(zhuǎn)次數(shù)，然后再分項(xiàng)估算占用的資金額。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，所形成的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債類型很多，為了筒化計(jì)算，可只對(duì)現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算。

2.擴(kuò)大指標(biāo)法

擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料，求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo)，亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率。一般常用的基數(shù)有銷售收人、經(jīng)營(yíng)成本、總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等。該方法簡(jiǎn)便易行，但準(zhǔn)確度不高。

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