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備考信息
2015年經濟師考試時間是11月7日,網校特整理了2015中級經濟師經濟基礎必備考點,希望對您備考有幫助!
稅收
(一)稅收的基本含義與特征
1.稅收的基本含義
2.掌握稅收的特征:強制性、無償性和固定性。其中無償性是稅收本質的體現。
(二)稅制要素——掌握基本要素,熟悉其他要素
(1)納稅人(納稅主體)直接負有納稅義務的單位和個人。
(2)課稅對象:稅法規(guī)定的征稅目的物,它是一個稅種區(qū)別于另外一個稅種的主要標志。
稅目:反映征稅的具體征稅范圍,代表征稅的廣度。
計稅依據:計算應納稅額的依據
(3)稅率
稅率:稅收制度的中心環(huán)節(jié),體現征稅的深度。
稅率的基本形式:比例稅率、定額稅率、累進稅率
(三)掌握稅收的分類(掌握)
分類標準 | 具體內容 |
(1)按課稅對象的不同 | 流轉稅:包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關稅等 |
所得稅:個人所得稅和企業(yè)所得稅 | |
財產稅:包括土地增值稅、房產稅、契稅、車船稅 | |
資源稅:資源稅和土地使用稅 | |
行為稅:印花稅、城市維護建設稅 | |
(2)按計量課稅對象的標準不同劃分 | 從價稅 |
從量稅 |
分類標準 | 具體內容 |
(3)按稅收與價格的關系劃分 | 價內稅:消費稅、營業(yè)稅 |
價外稅:增值稅 | |
(4)按稅負能否轉嫁劃分 | 直接稅:納稅人即負稅人。所得稅、財產稅屬于直接稅 |
間接稅:納稅人不一定是負稅人。流轉稅屬于間接稅 | |
(5)按稅收管理權限和使用權限分類 | 中央稅:消費稅、關稅 |
地方稅:契稅、房產稅、耕地占用稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等 | |
中央和地方共享稅:增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、證券交易印花稅 |
(四)拉弗曲線與征稅的限度
稅收收入最初隨著稅率的提高而增加,達到一定稅率水平后,稅收收入隨著稅率的提高而下降。
含義:保持適度的宏觀稅負水平是促進經濟增長的一個重要條件。
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