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中級經(jīng)濟師《工商管理》精選知識點：現(xiàn)金流量估算
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【知識點】現(xiàn)金流量估算
1.初始現(xiàn)金流量
初始現(xiàn)金流量是指開始投資時發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：
（1）固定資產(chǎn)投資額。
（2）流動資產(chǎn)投資額。
（3）其他投資費用。
（4）原有固定資產(chǎn)的變價收入。
2.營業(yè)現(xiàn)金流量
營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和流出的數(shù)量。一般按年度進行計算。
一般設(shè)定投資項目的每年銷售收入為營業(yè)現(xiàn)金流入量，付現(xiàn)成本（需要當(dāng)期支付現(xiàn)金的成本，不包括折舊）為營業(yè)現(xiàn)金流出量。
每年凈營業(yè)現(xiàn)金流量（NCF）＝每年營業(yè)收入－付現(xiàn)成本－所得稅＝凈利潤＋折舊
3.終結(jié)現(xiàn)金流量
終結(jié)現(xiàn)金流量是指投資項目完結(jié)時所發(fā)生的現(xiàn)金流量，包括：
（1）固定資產(chǎn)的殘值收入或變價收入。
（2）原來墊支在各種流動資產(chǎn)上的資金的收回。
（3）停止使用的土地的變價收入等。
【注意】估算投資方案的現(xiàn)金流量應(yīng)遵循的基本的原則是：只有增量現(xiàn)金流量才是與項目相關(guān)的現(xiàn)金流量。
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