24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠

安卓版本:8.7.50 蘋果版本:8.7.50

開發(fā)者:北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司

應(yīng)用涉及權(quán)限:查看權(quán)限>

APP隱私政策:查看政策>

HD版本上線:點(diǎn)擊下載>

中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》精選知識(shí)點(diǎn):增值稅的計(jì)稅依據(jù)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:會(huì)做夢的魚 2021/03/25 10:25:37 字體:

備考2021年中級經(jīng)濟(jì)師考試,早學(xué)習(xí)早準(zhǔn)備,不打沒有準(zhǔn)備的仗,為了使大家更好的達(dá)到備考的目的,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為小伙伴們準(zhǔn)備了相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)哦,快來點(diǎn)擊學(xué)習(xí)吧!

【知識(shí)點(diǎn)】增值稅的計(jì)稅依據(jù)

1.銷售額

2.特殊銷售方式的規(guī)定

3.貸款服務(wù)

銷售額=提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入。

4.直接收費(fèi)金融服務(wù)

銷售額=提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用。

5.金融商品轉(zhuǎn)讓

銷售額=賣出價(jià)-買入價(jià)

【注意】轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差,以盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差,可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵,但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的,不得轉(zhuǎn)入下一會(huì)計(jì)年度。

自2018年1月1日起,金融機(jī)構(gòu)開展貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù),以其實(shí)際持有票據(jù)期間取得的利息收入作為貸款服務(wù)銷售額計(jì)算繳納增值稅。

6.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)

銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)。

7.融資租賃企業(yè)

(1)融資租賃服務(wù)

銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-支付的借款利息-發(fā)行債券利息-車輛購置稅。

(2)融資性售后回租服務(wù)

銷售額=全部價(jià)款(不含本金)+價(jià)外費(fèi)用-支付的借款利息-發(fā)行債券利息。

【注意】

1)納稅人提供融資性售后回租服務(wù),向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。

2)自2016年2月1日起,納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù),計(jì)算當(dāng)期銷售額時(shí)可以扣除的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金,為書面合同約定的當(dāng)期應(yīng)當(dāng)收取的本金。無書面合同或書面合同沒有約定的,為當(dāng)期實(shí)際收取的本金。

8.航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額

銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款。

9.客運(yùn)場站服務(wù)

銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-支付給承運(yùn)方的運(yùn)費(fèi)。

10.旅游服務(wù)(可選擇)

銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)-支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。

11.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方法的

銷售額=全部價(jià)款+價(jià)外費(fèi)用-受讓土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款。

12.自2018年1月1日起,航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。

為幫助各位考生更好地備考2021年中級經(jīng)濟(jì)師,網(wǎng)校根據(jù)經(jīng)濟(jì)師教材,按照章節(jié)上線了63天打卡計(jì)劃,每天一個(gè)精選知識(shí)點(diǎn)+3道精選練習(xí)題~打卡規(guī)則屬于自由模式,大家可以隨時(shí)開始,隨時(shí)學(xué)習(xí)!

用微信掃描下方二維碼,進(jìn)入“會(huì)計(jì)愛打卡”小程序。

2021年中級經(jīng)濟(jì)師打卡計(jì)劃

小伙伴們是不是覺得意猶未盡吶?購買中級經(jīng)濟(jì)師的相關(guān)課程就可查看更多更全面的知識(shí)點(diǎn)、習(xí)題與課程等內(nèi)容哦!網(wǎng)校老師幫你抓重點(diǎn)、提煉考點(diǎn)!快去入手吧!立即購買>>

更多推薦:

2021年中級經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》精選知識(shí)點(diǎn)匯總

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號