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2014年中級經(jīng)濟(jì)師考試備考開始啦,網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道特別整理了中級經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)教材的重點考點,希望提前掌握,以備迎接2014年中級經(jīng)濟(jì)師考試!
一、銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容與方法(重點)
(一)銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容
概括地說,銀行監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管內(nèi)容主要包括市場準(zhǔn)入監(jiān)管、市場運營監(jiān)管和市場退出監(jiān)管。
1.市場準(zhǔn)入監(jiān)管
銀行監(jiān)管當(dāng)局對要求設(shè)立的新銀行機構(gòu),主要是對其存在的必要性及其生存能力兩個方面進(jìn)行審查。
具體是要求銀行必須有符合法律規(guī)定的章程,有符合最低額規(guī)定的注冊資本,有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的高級管理人員,有健全的組織機構(gòu)和管理制度,有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施等。
市場準(zhǔn)入監(jiān)管應(yīng)當(dāng)全面涵蓋以下幾個環(huán)節(jié):
(1)審批注冊機構(gòu)
向銀行監(jiān)管當(dāng)局申請并經(jīng)許可后,領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照才能進(jìn)行經(jīng)營活動。
(2)審批注冊資本
設(shè)立金融機構(gòu)的首要條件之一,是必須保證一定數(shù)量的注冊資本來承擔(dān)可能的風(fēng)險和虧損。
(3)審批高級管理人員的任職資格
審批高級管理人員的任職資格是指在市場準(zhǔn)入過程中,銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對銀行機構(gòu)的法定代表人及其他高級管理人員的任職資格進(jìn)行審查。未經(jīng)審查同意,其董事會不得進(jìn)行聘任。
確定任職資格的標(biāo)準(zhǔn)主要有以下兩個方面:一是必要的學(xué)識水平,二是對金融業(yè)務(wù)的熟悉程度。一般有嚴(yán)重劣跡的人員不得擔(dān)任銀行機構(gòu)的高級管理人員。
(4)審批業(yè)務(wù)范圍
銀行機構(gòu)經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍都有一定程度的限制,只是限制的范圍、程度和方式有所不同。
我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定,設(shè)立銀行機構(gòu)須具備:①符合規(guī)定的銀行章程;②符合規(guī)定的注冊資本額最低限額;③具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗的董事(行長)和高級管理人員;④健全的組織機構(gòu)和管理制度;⑤符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。
【例題·多選題】(2011年試題)
銀行業(yè)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的內(nèi)容有( ) 。
A.審批注冊地點
B.審批注冊機構(gòu)
C.審批注冊資本
D.審批高級管理人員的任職資格
E.審批業(yè)務(wù)范圍
『正確答案』BCDE
『答案解析』本題考查銀行業(yè)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的內(nèi)容。銀行業(yè)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的內(nèi)容包括:審批注冊資本、審批注冊機構(gòu)、審批高級管理人員的任職資格、審批業(yè)務(wù)范圍。
【例題·單選題】為承擔(dān)可能的風(fēng)險和虧損,設(shè)立金融機構(gòu)的首要條件之一是必須保證一定數(shù)量的( )。
A.注冊資本
B.固定資產(chǎn)
C.銀行存款
D.抵押物
『正確答案』A
『答案解析』在市場經(jīng)濟(jì)條件下,金融機構(gòu)必須以其資本來承擔(dān)全部的風(fēng)險和虧損。因此,設(shè)立金融機構(gòu)的首要條件之一,是必須保證一定數(shù)量的注冊資本來承擔(dān)可能的風(fēng)險和虧損。因此,正確答案為A。
【例題·單選題】以下不屬于市場準(zhǔn)入監(jiān)管的是( )。
A.審批資本充足率
B.審批注冊機構(gòu)
C.審批注冊資本
D.審批高級管理人員任職資格
『正確答案』A
『答案解析』市場準(zhǔn)入監(jiān)管應(yīng)當(dāng)全面涵蓋以下幾個環(huán)節(jié):一是審批注冊機構(gòu);二是審批注冊資本;三是審批高級管理人員的任職資格;四是審批業(yè)務(wù)范圍。不含有審批資本充足率。因此,正確答案為A。
核心一級資本:實收資本(普通股)、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計入部分。
其他一級資本:其他一級資本(如優(yōu)先股及其溢價)、少數(shù)股東資本可計入部分。
二級資本:二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備可計入部分、少數(shù)股東資本可計入部分
商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括:信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)
核心一級資本扣除項:商譽、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利……
商業(yè)銀行資本充足率要求:
?、僮畹唾Y本要求:核心一級資本充足率≥5%;一級資本充足率≥6%;資本充足率≥8%。
?、趦滟Y本要求:為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%,由核心一級資本來滿足。
?、勰嬷芷谫Y本要求:為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0~2.5%,由核心一級資本來滿足。
商業(yè)銀行資本充足率要求:
④系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求:為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1%,由核心一級資本來滿足。
?、莸诙еY本要求:根據(jù)風(fēng)險判斷,針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求;根據(jù)監(jiān)察結(jié)果,針對單家銀行提出的特定資本要求。
(2)資產(chǎn)安全性
國際通行的做法是分為五類: 即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款,通常認(rèn)為后三類貸款為不良貸款。
資產(chǎn)安全性監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局對銀行機構(gòu)監(jiān)管的重要內(nèi)容。資產(chǎn)安全性監(jiān)管的重點是銀行機構(gòu)風(fēng)險的分布、資產(chǎn)集中程度和關(guān)系人貸款。
資產(chǎn)安全性監(jiān)管的具體內(nèi)容主要有以下幾個方面:
第一,分析各類資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例,以及各類不良資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例。(風(fēng)險的分布)
第二,監(jiān)測銀行機構(gòu)對單個借款人或者單個相關(guān)借款人集團(tuán)的資產(chǎn)集中程度,又稱為大額風(fēng)險暴露。(集中程度)
第三,監(jiān)測銀行機構(gòu)對關(guān)系人的貸款變化。(關(guān)系人)
第四,監(jiān)測銀行壞賬和貸款準(zhǔn)備金的變化。(各項貸款準(zhǔn)備金是否及時提足,對損失類貸款是否進(jìn)行了及時的核銷)
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,在我國衡量資產(chǎn)安全性的指標(biāo)為信用風(fēng)險的相關(guān)指標(biāo),具體包括:
其一,不良資產(chǎn)率,即不良信用資產(chǎn)與信用資產(chǎn)總額之比,不得高于4%。
其二,不良貸款率,即不良貸款與貸款總額之比,不得高于5%。
其三,單一集團(tuán)客戶授信集中度,即對最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比,不得高于15%。
其四,單一客戶貸款集中度,即最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比,不得高于10%。
其五,全部關(guān)聯(lián)度,即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比,不應(yīng)高于50%。
【例題·單選題】(2011年試題)
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,我國銀行機構(gòu)的全部關(guān)聯(lián)度,即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比,不應(yīng)高于( )。
A.5%
B.10%
C.15%
D.50%
『正確答案』D
『答案解析』本題考查全部關(guān)聯(lián)度的規(guī)定。根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,我國銀行機構(gòu)的全部關(guān)聯(lián)度,即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比,不應(yīng)高于50%。
(3)流動適度性
銀行機構(gòu)的流動能力分為兩部分:
一是可用于立即支付的現(xiàn)金頭寸,包括庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款,用于隨時兌付存款和債權(quán),或臨時增加投資;
二是在短期內(nèi)可以兌現(xiàn)或出售的高質(zhì)量可變現(xiàn)資產(chǎn),包括國庫券、公債和其他流動性有保證的低風(fēng)險的金融證券,主要應(yīng)付市場不測時的資金需要。
對銀行機構(gòu)的流動性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容:
第一,銀行機構(gòu)的流動性應(yīng)當(dāng)保持在適度水平。
第二,監(jiān)測銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配。
第三,監(jiān)測銀行機構(gòu)的資產(chǎn)變化情況,包括對銀行的長期投資、不良資產(chǎn)和盈虧變化的監(jiān)督。
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,我國衡量銀行機構(gòu)流動性的指標(biāo)主要有:
其一,流動性比例,即流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債之比,衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平,不應(yīng)低于25%。
其二,流動負(fù)債依存度,即核心負(fù)債與總負(fù)債之比,不應(yīng)低于60%。
其三,流動性缺口率,即流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比,不應(yīng)低于-10%。
【例題·多選題】(2012年試題)
銀行業(yè)的市場運營監(jiān)管中,對銀行的流動性進(jìn)行監(jiān)管的主要內(nèi)容有( )。
A.監(jiān)測銀行對關(guān)系人的貸款變化
B.銀行的流動性應(yīng)當(dāng)保持在適當(dāng)水平
C.監(jiān)測銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配
D.監(jiān)測銀行的資產(chǎn)變化情況
E.監(jiān)測銀行壞賬和貸款準(zhǔn)備金的變化
『正確答案』BCD
『答案解析』本題考查市場運營監(jiān)管的相關(guān)知識。對銀行機構(gòu)的流動性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容:①銀行機構(gòu)的流動性應(yīng)當(dāng)保持在適度水平;②監(jiān)測銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配;③監(jiān)測銀行機構(gòu)的資產(chǎn)變化情況。
【例題·單選題】銀行的流動性不足通常源于( )。
A.資產(chǎn)大于負(fù)債
B.資產(chǎn)小于負(fù)債
C.債務(wù)人的違約
D.資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)匹配不合理
『正確答案』D
『答案解析』AB不是導(dǎo)致銀行流動性不足的原因,C雖然是導(dǎo)致銀行流動性不足的原因,但不是通常原因,只有D才是銀行的流動性不足的通常原因。因此,正確答案為D。
【例題·單選題】(2012年試題)
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,我國商業(yè)銀行的流動性比例,即流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債之比,不應(yīng)低于( )。
A.25%
B.35%
C.50%
D.60%
『正確答案』A
『答案解析』本題考查根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,我國衡量銀行機構(gòu)流動性的指標(biāo)。流動性比例,即流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債之比,衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平,不應(yīng)低于25%。
(4)收益合理性
對銀行機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管主要有以下內(nèi)容:
第一,對收入的來源和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。
第二,對支出的去向和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。
第三,對收益的真實狀況進(jìn)行分析。(關(guān)注:應(yīng)收未收利息;應(yīng)付未付利息的提取情況;呆賬、壞賬準(zhǔn)備金的提取情況)
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,我國關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)包括:
其一,成本收入比,即營業(yè)費用與營業(yè)收入之比,不應(yīng)高于35%。
其二,資產(chǎn)利潤率,即凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比,不應(yīng)低于0.6%。
其三,資本利潤率,即凈利潤與所有者權(quán)益平均余額之比,不應(yīng)低于11%。
【例題·單選題】(2012年試題)
根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,我國商業(yè)銀行的成本收入比,即營業(yè)費用與營業(yè)收入之比,不應(yīng)高于( )。
A.15%
B.25%
C.35%
D.55%
『正確答案』C
『答案解析』本題考查根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》,我國關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)。成本收入比,即營業(yè)費用與營業(yè)收入之比,不應(yīng)高于35%。
(5)內(nèi)控有效性
商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo),通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案,對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機制。
根據(jù)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》,我國銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)設(shè)置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的充足性:
二者較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。
內(nèi)部控制評價應(yīng)該遵循的原則包括:
全面性、審慎性、有效性、獨立性
內(nèi)部控制評價應(yīng)該遵循的要素包括:
內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正。
【例題·單選題】(2011年試題)
下列措施中,屬于銀行業(yè)市場運營監(jiān)管內(nèi)容的是( )。
A.監(jiān)管資本充足
B.審批業(yè)務(wù)范圍
C.審批注冊資本
D.處理有問題銀行
『正確答案』A
『答案解析』本題考查銀行業(yè)市場運營監(jiān)管的內(nèi)容。銀行業(yè)市場運營監(jiān)管的內(nèi)容包括以下幾個方面:①資本充足性;②資產(chǎn)安全性;③流動適度性;④收益合理性;⑤內(nèi)控有效性。選項B審批業(yè)務(wù)范圍和選項C審批注冊資本屬于市場準(zhǔn)入監(jiān)管的內(nèi)容。
3.處理有問題銀行及市場退出監(jiān)管
(1)處理有問題銀行
有問題銀行是指因經(jīng)營管理狀況的惡化或突發(fā)事件的影響,有發(fā)生支付危機、倒閉或破產(chǎn)危險的銀行機構(gòu)。有問題銀行的主要特征是:內(nèi)部控制制度失效;資產(chǎn)急劇擴(kuò)張和質(zhì)量低下;資產(chǎn)過于集中;財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化;流動性不足;涉嫌犯罪和從事內(nèi)部交易。
監(jiān)管當(dāng)局處置有問題銀行的主要措施有:
其一,督促有問題銀行采取有效措施,制訂詳細(xì)的整改計劃,以改善內(nèi)部控制,提高資本比例,增強支付能力。
其二,采取必要的管制措施。
其三,協(xié)調(diào)銀行同業(yè)對有問題銀行進(jìn)行救助。
其四,中央銀行進(jìn)行救助。
其五,對有問題銀行進(jìn)行重組。
其六,接管有問題銀行。
(2)處置倒閉銀行
銀行倒閉是指銀行無力償還所欠債務(wù)的情形。廣義的銀行倒閉有兩種情況:
一是銀行的全部資產(chǎn)不足抵償其全部債務(wù),即資不抵債;
二是銀行的總資產(chǎn)雖然超過其總負(fù)債,但銀行手頭的流動資金不夠償還目前已到期債務(wù),經(jīng)債權(quán)人要求,由法院宣告銀行破產(chǎn)。
處置倒閉銀行的措施主要包括以下內(nèi)容:
其一,收購或兼并。不存在存款人損失的情況,因為所有存款都已經(jīng)轉(zhuǎn)到倒閉銀行的收購或兼并方。
其二,依法清算。存款人可能會面臨存款本金和利息的損失。
(二)銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法
銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法有兩種,即非現(xiàn)場監(jiān)督和現(xiàn)場檢查。如果從銀行的整體風(fēng)險考慮,還應(yīng)包括并表監(jiān)管。
在進(jìn)行現(xiàn)場檢查后,監(jiān)管當(dāng)局一般要對銀行進(jìn)行評級。
1.非現(xiàn)場監(jiān)督
非現(xiàn)場監(jiān)督是監(jiān)管當(dāng)局針對單個銀行在并表的基礎(chǔ)上收集、分析銀行機構(gòu)經(jīng)營穩(wěn)健性和安全性的一種方式。非現(xiàn)場監(jiān)督包括審查和分析各種報告和統(tǒng)計報表。這類資料應(yīng)包括銀行機構(gòu)的管理報告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及各種業(yè)務(wù)報告和統(tǒng)計報表。
非現(xiàn)場監(jiān)測有三個主要目的:
第一,評估銀行機構(gòu)的總體狀況。
第二,對有問題的銀行機構(gòu)進(jìn)行密切跟蹤,以使監(jiān)管當(dāng)局在不同情況下采取有效監(jiān)管措施,防止出現(xiàn)系統(tǒng)的和區(qū)域的金融危機。
第三,通過對同組銀行機構(gòu)的比較,關(guān)注整個銀行業(yè)的經(jīng)營狀況,促進(jìn)銀行業(yè)安全穩(wěn)健運行。
2.現(xiàn)場檢查
現(xiàn)場檢查內(nèi)容一般包括合規(guī)性和風(fēng)險性檢查的兩個大的方面。其中,合規(guī)性檢查是現(xiàn)場檢查的基礎(chǔ)。
3.并表監(jiān)管
并表監(jiān)管又稱合并監(jiān)管,是指在所有情況下,銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具備了解銀行和集團(tuán)的整體結(jié)構(gòu),以及與其他監(jiān)管銀行集團(tuán)所屬公司的監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。包括境內(nèi)外業(yè)務(wù)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)和本外幣業(yè)務(wù)。
4.監(jiān)管評級
目前,國際上通行的是銀行統(tǒng)一評級制度,即“駱駝評級制度”(CAMELS,Capital資本,Asset資產(chǎn)質(zhì)量,Management管理,Earnings收益,Liquidity流動性,Sensitivity敏感性)。檢查主要是圍繞資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理能力、盈利水平、流動性及市場敏感性進(jìn)行。
我國《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引(試行)》是在借鑒國際通行的駱駝評級法的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國股份制商業(yè)銀行和銀行監(jiān)管隊伍的實際情況設(shè)計出來的。它確定了具有中國特色的“CAMELS+”的監(jiān)管評級體系。即對商業(yè)銀行的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利、流動性和市場風(fēng)險狀況等六個單項要素進(jìn)行評級,加權(quán)匯總得出綜合評級,而后再依據(jù)其他要素的性質(zhì)和對銀行風(fēng)險的影響程度,對綜合評級結(jié)果做出更加細(xì)微的正向或負(fù)向調(diào)整。
【例題·單選題】(2012年試題)
在銀行業(yè)監(jiān)管中,現(xiàn)場檢查的基礎(chǔ)是( )檢查。
A.風(fēng)險性
B.合規(guī)性
C.有效性
D.適宜性
『正確答案』B
『答案解析』本題考查銀行業(yè)監(jiān)管方法中的現(xiàn)場檢查。合規(guī)性檢查永遠(yuǎn)都是現(xiàn)場檢查的基礎(chǔ)。
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