2014年中級金融專業(yè)精講：銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容與方法

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　　一、銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容與方法(重點(diǎn))

　　(一)銀行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容

　　概括地說，銀行監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管內(nèi)容主要包括市場準(zhǔn)入監(jiān)管、市場運(yùn)營監(jiān)管和市場退出監(jiān)管。

　　1.市場準(zhǔn)入監(jiān)管

　　銀行監(jiān)管當(dāng)局對要求設(shè)立的新銀行機(jī)構(gòu)，主要是對其存在的必要性及其生存能力兩個方面進(jìn)行審查。

　　具體是要求銀行必須有符合法律規(guī)定的章程，有符合最低額規(guī)定的注冊資本，有具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級管理人員，有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度，有符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施等。

　　市場準(zhǔn)入監(jiān)管應(yīng)當(dāng)全面涵蓋以下幾個環(huán)節(jié)：

　　(1)審批注冊機(jī)構(gòu)

　　向銀行監(jiān)管當(dāng)局申請并經(jīng)許可后，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照才能進(jìn)行經(jīng)營活動。

　　(2)審批注冊資本

　　設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的首要條件之一，是必須保證一定數(shù)量的注冊資本來承擔(dān)可能的風(fēng)險和虧損。

　　(3)審批高級管理人員的任職資格

　　審批高級管理人員的任職資格是指在市場準(zhǔn)入過程中，銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)當(dāng)對銀行機(jī)構(gòu)的法定代表人及其他高級管理人員的任職資格進(jìn)行審查。未經(jīng)審查同意，其董事會不得進(jìn)行聘任。

　　確定任職資格的標(biāo)準(zhǔn)主要有以下兩個方面：一是必要的學(xué)識水平，二是對金融業(yè)務(wù)的熟悉程度。一般有嚴(yán)重劣跡的人員不得擔(dān)任銀行機(jī)構(gòu)的高級管理人員。

　　(4)審批業(yè)務(wù)范圍

　　銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營的業(yè)務(wù)范圍都有一定程度的限制，只是限制的范圍、程度和方式有所不同。

　　我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，設(shè)立銀行機(jī)構(gòu)須具備：①符合規(guī)定的銀行章程;②符合規(guī)定的注冊資本額最低限額;③具備任職專業(yè)知識和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的董事(行長)和高級管理人員;④健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度;⑤符合要求的營業(yè)場所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施。

　　【例題·多選題】(2011年試題)

　　銀行業(yè)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的內(nèi)容有(　) 。

　　A.審批注冊地點(diǎn)

　　B.審批注冊機(jī)構(gòu)

　　C.審批注冊資本

　　D.審批高級管理人員的任職資格

　　E.審批業(yè)務(wù)范圍

　　『正確答案』BCDE

　　『答案解析』本題考查銀行業(yè)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的內(nèi)容。銀行業(yè)市場準(zhǔn)入監(jiān)管的內(nèi)容包括：審批注冊資本、審批注冊機(jī)構(gòu)、審批高級管理人員的任職資格、審批業(yè)務(wù)范圍。

　　【例題·單選題】為承擔(dān)可能的風(fēng)險和虧損，設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的首要條件之一是必須保證一定數(shù)量的(　)。

　　A.注冊資本

　　B.固定資產(chǎn)

　　C.銀行存款

　　D.抵押物

　　『正確答案』A

　　『答案解析』在市場經(jīng)濟(jì)條件下，金融機(jī)構(gòu)必須以其資本來承擔(dān)全部的風(fēng)險和虧損。因此，設(shè)立金融機(jī)構(gòu)的首要條件之一，是必須保證一定數(shù)量的注冊資本來承擔(dān)可能的風(fēng)險和虧損。因此，正確答案為A。

　　【例題·單選題】以下不屬于市場準(zhǔn)入監(jiān)管的是(　)。

　　A.審批資本充足率

　　B.審批注冊機(jī)構(gòu)

　　C.審批注冊資本

　　D.審批高級管理人員任職資格

　　『正確答案』A

　　『答案解析』市場準(zhǔn)入監(jiān)管應(yīng)當(dāng)全面涵蓋以下幾個環(huán)節(jié)：一是審批注冊機(jī)構(gòu);二是審批注冊資本;三是審批高級管理人員的任職資格;四是審批業(yè)務(wù)范圍。不含有審批資本充足率。因此，正確答案為A。

　　核心一級資本：實(shí)收資本(普通股)、資本公積、盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備、未分配利潤、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　其他一級資本：其他一級資本(如優(yōu)先股及其溢價)、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分。

　　二級資本：二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準(zhǔn)備可計(jì)入部分、少數(shù)股東資本可計(jì)入部分

　　商業(yè)銀行風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)包括：信用風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、市場風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)、操作風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)

　　核心一級資本扣除項(xiàng)：商譽(yù)、其他無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)、由經(jīng)營虧損引起的凈遞延稅資產(chǎn)、貸款損失準(zhǔn)備缺口、資產(chǎn)證券化銷售利……

　　商業(yè)銀行資本充足率要求：

　?、僮畹唾Y本要求：核心一級資本充足率≥5%;一級資本充足率≥6%;資本充足率≥8%。

　?、趦滟Y本要求：為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的2.5%，由核心一級資本來滿足。

　?、勰嬷芷谫Y本要求：為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的0～2.5%，由核心一級資本來滿足。

　　商業(yè)銀行資本充足率要求：

　　④系統(tǒng)重要性銀行附加資本要求：為風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的1%，由核心一級資本來滿足。

　?、莸诙еY本要求：根據(jù)風(fēng)險判斷，針對部分資產(chǎn)組合提出的特定資本要求;根據(jù)監(jiān)察結(jié)果，針對單家銀行提出的特定資本要求。

　　(2)資產(chǎn)安全性

　　國際通行的做法是分為五類： 即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款，通常認(rèn)為后三類貸款為不良貸款。

　　資產(chǎn)安全性監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局對銀行機(jī)構(gòu)監(jiān)管的重要內(nèi)容。資產(chǎn)安全性監(jiān)管的重點(diǎn)是銀行機(jī)構(gòu)風(fēng)險的分布、資產(chǎn)集中程度和關(guān)系人貸款。

　　資產(chǎn)安全性監(jiān)管的具體內(nèi)容主要有以下幾個方面：

　　第一，分析各類資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例，以及各類不良資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例。(風(fēng)險的分布)

　　第二，監(jiān)測銀行機(jī)構(gòu)對單個借款人或者單個相關(guān)借款人集團(tuán)的資產(chǎn)集中程度，又稱為大額風(fēng)險暴露。(集中程度)

　　第三，監(jiān)測銀行機(jī)構(gòu)對關(guān)系人的貸款變化。(關(guān)系人)

　　第四，監(jiān)測銀行壞賬和貸款準(zhǔn)備金的變化。(各項(xiàng)貸款準(zhǔn)備金是否及時提足，對損失類貸款是否進(jìn)行了及時的核銷)

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，在我國衡量資產(chǎn)安全性的指標(biāo)為信用風(fēng)險的相關(guān)指標(biāo)，具體包括：

　　其一，不良資產(chǎn)率，即不良信用資產(chǎn)與信用資產(chǎn)總額之比，不得高于4%。

　　其二，不良貸款率，即不良貸款與貸款總額之比，不得高于5%。

　　其三，單一集團(tuán)客戶授信集中度，即對最大一家集團(tuán)客戶授信總額與資本凈額之比，不得高于15%。

　　其四，單一客戶貸款集中度，即最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不得高于10%。

　　其五，全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

　　【例題·單選題】(2011年試題)

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國銀行機(jī)構(gòu)的全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.50%

　　『正確答案』D

　　『答案解析』本題考查全部關(guān)聯(lián)度的規(guī)定。根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國銀行機(jī)構(gòu)的全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

　　(3)流動適度性

　　銀行機(jī)構(gòu)的流動能力分為兩部分：

　　一是可用于立即支付的現(xiàn)金頭寸，包括庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準(zhǔn)備金存款，用于隨時兌付存款和債權(quán)，或臨時增加投資;

　　二是在短期內(nèi)可以兌現(xiàn)或出售的高質(zhì)量可變現(xiàn)資產(chǎn)，包括國庫券、公債和其他流動性有保證的低風(fēng)險的金融證券，主要應(yīng)付市場不測時的資金需要。

　　對銀行機(jī)構(gòu)的流動性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

　　第一，銀行機(jī)構(gòu)的流動性應(yīng)當(dāng)保持在適度水平。

　　第二，監(jiān)測銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配。

　　第三，監(jiān)測銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)變化情況，包括對銀行的長期投資、不良資產(chǎn)和盈虧變化的監(jiān)督。

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國衡量銀行機(jī)構(gòu)流動性的指標(biāo)主要有：

　　其一，流動性比例，即流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25%。

　　其二，流動負(fù)債依存度，即核心負(fù)債與總負(fù)債之比，不應(yīng)低于60%。

　　其三，流動性缺口率，即流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

　　【例題·多選題】(2012年試題)

　　銀行業(yè)的市場運(yùn)營監(jiān)管中，對銀行的流動性進(jìn)行監(jiān)管的主要內(nèi)容有(　)。

　　A.監(jiān)測銀行對關(guān)系人的貸款變化

　　B.銀行的流動性應(yīng)當(dāng)保持在適當(dāng)水平

　　C.監(jiān)測銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配

　　D.監(jiān)測銀行的資產(chǎn)變化情況

　　E.監(jiān)測銀行壞賬和貸款準(zhǔn)備金的變化

　　『正確答案』BCD

　　『答案解析』本題考查市場運(yùn)營監(jiān)管的相關(guān)知識。對銀行機(jī)構(gòu)的流動性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：①銀行機(jī)構(gòu)的流動性應(yīng)當(dāng)保持在適度水平;②監(jiān)測銀行資產(chǎn)負(fù)債的期限匹配;③監(jiān)測銀行機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)變化情況。

　　【例題·單選題】銀行的流動性不足通常源于(　)。

　　A.資產(chǎn)大于負(fù)債

　　B.資產(chǎn)小于負(fù)債

　　C.債務(wù)人的違約

　　D.資產(chǎn)負(fù)債期限結(jié)構(gòu)匹配不合理

　　『正確答案』D

　　『答案解析』AB不是導(dǎo)致銀行流動性不足的原因，C雖然是導(dǎo)致銀行流動性不足的原因，但不是通常原因，只有D才是銀行的流動性不足的通常原因。因此，正確答案為D。

　　【例題·單選題】(2012年試題)

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國商業(yè)銀行的流動性比例，即流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債之比，不應(yīng)低于(　)。

　　A.25%

　　B.35%

　　C.50%

　　D.60%

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國衡量銀行機(jī)構(gòu)流動性的指標(biāo)。流動性比例，即流動性資產(chǎn)與流動性負(fù)債之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25%。

　　(4)收益合理性

　　對銀行機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

　　第一，對收入的來源和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。

　　第二，對支出的去向和結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析。

　　第三，對收益的真實(shí)狀況進(jìn)行分析。(關(guān)注：應(yīng)收未收利息;應(yīng)付未付利息的提取情況;呆賬、壞賬準(zhǔn)備金的提取情況)

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)包括：

　　其一，成本收入比，即營業(yè)費(fèi)用與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于35%。

　　其二，資產(chǎn)利潤率，即凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比，不應(yīng)低于0.6%。

　　其三，資本利潤率，即凈利潤與所有者權(quán)益平均余額之比，不應(yīng)低于11%。

　　【例題·單選題】(2012年試題)

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國商業(yè)銀行的成本收入比，即營業(yè)費(fèi)用與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于(　)。

　　A.15%

　　B.25%

　　C.35%

　　D.55%

　　『正確答案』C

　　『答案解析』本題考查根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標(biāo)》，我國關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標(biāo)。成本收入比，即營業(yè)費(fèi)用與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于35%。

　　(5)內(nèi)控有效性

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進(jìn)行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機(jī)制。

　　根據(jù)《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》，我國銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)設(shè)置貸款撥備率和撥備覆蓋率指標(biāo)考核商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的充足性：

　　二者較高者為商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

　　內(nèi)部控制評價應(yīng)該遵循的原則包括：

　　全面性、審慎性、有效性、獨(dú)立性

　　內(nèi)部控制評價應(yīng)該遵循的要素包括：

　　內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險識別與評估、內(nèi)部控制措施、信息交流與反饋、監(jiān)督評價與糾正。

　　【例題·單選題】(2011年試題)

　　下列措施中，屬于銀行業(yè)市場運(yùn)營監(jiān)管內(nèi)容的是(　)。

　　A.監(jiān)管資本充足

　　B.審批業(yè)務(wù)范圍

　　C.審批注冊資本

　　D.處理有問題銀行

　　『正確答案』A

　　『答案解析』本題考查銀行業(yè)市場運(yùn)營監(jiān)管的內(nèi)容。銀行業(yè)市場運(yùn)營監(jiān)管的內(nèi)容包括以下幾個方面：①資本充足性;②資產(chǎn)安全性;③流動適度性;④收益合理性;⑤內(nèi)控有效性。選項(xiàng)B審批業(yè)務(wù)范圍和選項(xiàng)C審批注冊資本屬于市場準(zhǔn)入監(jiān)管的內(nèi)容。

　　3.處理有問題銀行及市場退出監(jiān)管

　　(1)處理有問題銀行

　　有問題銀行是指因經(jīng)營管理狀況的惡化或突發(fā)事件的影響，有發(fā)生支付危機(jī)、倒閉或破產(chǎn)危險的銀行機(jī)構(gòu)。有問題銀行的主要特征是：內(nèi)部控制制度失效;資產(chǎn)急劇擴(kuò)張和質(zhì)量低下;資產(chǎn)過于集中;財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化;流動性不足;涉嫌犯罪和從事內(nèi)部交易。

　　監(jiān)管當(dāng)局處置有問題銀行的主要措施有：

　　其一，督促有問題銀行采取有效措施，制訂詳細(xì)的整改計(jì)劃，以改善內(nèi)部控制，提高資本比例，增強(qiáng)支付能力。

　　其二，采取必要的管制措施。

　　其三，協(xié)調(diào)銀行同業(yè)對有問題銀行進(jìn)行救助。

　　其四，中央銀行進(jìn)行救助。

　　其五，對有問題銀行進(jìn)行重組。

　　其六，接管有問題銀行。

　　(2)處置倒閉銀行

　　銀行倒閉是指銀行無力償還所欠債務(wù)的情形。廣義的銀行倒閉有兩種情況：

　　一是銀行的全部資產(chǎn)不足抵償其全部債務(wù)，即資不抵債;

　　二是銀行的總資產(chǎn)雖然超過其總負(fù)債，但銀行手頭的流動資金不夠償還目前已到期債務(wù)，經(jīng)債權(quán)人要求，由法院宣告銀行破產(chǎn)。

　　處置倒閉銀行的措施主要包括以下內(nèi)容：

　　其一，收購或兼并。不存在存款人損失的情況，因?yàn)樗写婵疃家呀?jīng)轉(zhuǎn)到倒閉銀行的收購或兼并方。

　　其二，依法清算。存款人可能會面臨存款本金和利息的損失。

　　(二)銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法

　　銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法有兩種，即非現(xiàn)場監(jiān)督和現(xiàn)場檢查。如果從銀行的整體風(fēng)險考慮，還應(yīng)包括并表監(jiān)管。

　　在進(jìn)行現(xiàn)場檢查后，監(jiān)管當(dāng)局一般要對銀行進(jìn)行評級。

　　1.非現(xiàn)場監(jiān)督

　　非現(xiàn)場監(jiān)督是監(jiān)管當(dāng)局針對單個銀行在并表的基礎(chǔ)上收集、分析銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營穩(wěn)健性和安全性的一種方式。非現(xiàn)場監(jiān)督包括審查和分析各種報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。這類資料應(yīng)包括銀行機(jī)構(gòu)的管理報(bào)告、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及各種業(yè)務(wù)報(bào)告和統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

　　非現(xiàn)場監(jiān)測有三個主要目的：

　　第一，評估銀行機(jī)構(gòu)的總體狀況。

　　第二，對有問題的銀行機(jī)構(gòu)進(jìn)行密切跟蹤，以使監(jiān)管當(dāng)局在不同情況下采取有效監(jiān)管措施，防止出現(xiàn)系統(tǒng)的和區(qū)域的金融危機(jī)。

　　第三，通過對同組銀行機(jī)構(gòu)的比較，關(guān)注整個銀行業(yè)的經(jīng)營狀況，促進(jìn)銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行。

　　2.現(xiàn)場檢查

　　現(xiàn)場檢查內(nèi)容一般包括合規(guī)性和風(fēng)險性檢查的兩個大的方面。其中，合規(guī)性檢查是現(xiàn)場檢查的基礎(chǔ)。

　　3.并表監(jiān)管

　　并表監(jiān)管又稱合并監(jiān)管，是指在所有情況下，銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具備了解銀行和集團(tuán)的整體結(jié)構(gòu)，以及與其他監(jiān)管銀行集團(tuán)所屬公司的監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行協(xié)調(diào)的能力。包括境內(nèi)外業(yè)務(wù)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)和本外幣業(yè)務(wù)。

　　4.監(jiān)管評級

　　目前，國際上通行的是銀行統(tǒng)一評級制度，即“駱駝評級制度”(CAMELS，Capital資本，Asset資產(chǎn)質(zhì)量，Management管理，Earnings收益，Liquidity流動性，Sensitivity敏感性)。檢查主要是圍繞資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理能力、盈利水平、流動性及市場敏感性進(jìn)行。

　　我國《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引(試行)》是在借鑒國際通行的駱駝評級法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國股份制商業(yè)銀行和銀行監(jiān)管隊(duì)伍的實(shí)際情況設(shè)計(jì)出來的。它確定了具有中國特色的“CAMELS+”的監(jiān)管評級體系。即對商業(yè)銀行的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利、流動性和市場風(fēng)險狀況等六個單項(xiàng)要素進(jìn)行評級，加權(quán)匯總得出綜合評級，而后再依據(jù)其他要素的性質(zhì)和對銀行風(fēng)險的影響程度，對綜合評級結(jié)果做出更加細(xì)微的正向或負(fù)向調(diào)整。

　　【例題·單選題】(2012年試題)

　　在銀行業(yè)監(jiān)管中，現(xiàn)場檢查的基礎(chǔ)是(　)檢查。

　　A.風(fēng)險性

　　B.合規(guī)性

　　C.有效性

　　D.適宜性

　　『正確答案』B

　　『答案解析』本題考查銀行業(yè)監(jiān)管方法中的現(xiàn)場檢查。合規(guī)性檢查永遠(yuǎn)都是現(xiàn)場檢查的基礎(chǔ)。

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