2014年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)精講：資本管理

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　　二、資本管理(重點(diǎn))

　　(一)銀行資本的含義與類型

　　資本是商業(yè)銀行從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須注入的資金，可以用來(lái)吸收銀行的經(jīng)營(yíng)虧損，緩沖意外損失，保護(hù)銀行的正常經(jīng)營(yíng)，為銀行的注冊(cè)、組織營(yíng)業(yè)以及存款進(jìn)入前的經(jīng)營(yíng)提供啟動(dòng)資金等。從保護(hù)存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看，商業(yè)銀行資本的核心功能是吸收損失。

　　三種意義上的資本：

　　一是賬面資本。賬面資本是指商業(yè)銀行持股人的永久性資本投入，即出資人在商業(yè)銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，代表了商業(yè)銀行的全部?jī)魞r(jià)值。

　　按照2007 年1月實(shí)施的《中國(guó)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，商業(yè)銀行的資本包括股本、資本公積和留存收益三部分。賬面資本反映銀行實(shí)際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態(tài)反映，而不是應(yīng)該擁有的資本水平。

　　二是監(jiān)管資本。監(jiān)管資本是指商業(yè)銀行持有的、符合監(jiān)管要求的資本。

　　監(jiān)管者最關(guān)心的是銀行是否有足夠的資本以保證存款者和其他債權(quán)人不受損失，從而確保金融體制的安全性、穩(wěn)健性和公平性。在這種情況下，監(jiān)管者負(fù)責(zé)制定計(jì)算資本充足程度的標(biāo)準(zhǔn)方法，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷銀行的資本充足性，采取相應(yīng)的監(jiān)管措施使銀行持有充足的資本。

　　三是經(jīng)濟(jì)資本。經(jīng)濟(jì)資本是指商業(yè)銀行在一定的置信水平下，為了應(yīng)對(duì)未來(lái)一定期限內(nèi)的非預(yù)期損失而應(yīng)該持有的資本金。

　　經(jīng)濟(jì)資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產(chǎn)負(fù)債表的某一個(gè)或幾個(gè)科目中。

　　(二)“巴塞爾資本協(xié)議”的演進(jìn)與資本管理要求

　　1988年，“巴塞爾協(xié)議”

　　2004年，“巴塞爾協(xié)議II”/“巴塞爾新資本協(xié)議”

　　2010年底，“巴塞爾協(xié)議III”

　　(1) “巴塞爾協(xié)議”及其資本管理要求

　　1988年，巴塞爾委員會(huì)通過(guò)了“巴塞爾協(xié)議”。在該協(xié)議中，銀行資本分為核心資本和附屬資本。

　　核心資本主要包括永久性的股東權(quán)益和公開(kāi)儲(chǔ)備;附屬資本是指銀行的長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)等債務(wù)性資本，其規(guī)模不得超過(guò)核心資本的100%。協(xié)議規(guī)定，銀行的核心資本充足率和總資本充足率分別不能低于4%和8%。

　　(2)“巴塞爾新資本協(xié)議”及其資本管理要求

　　2004年，巴塞爾委員會(huì)推出了“巴塞爾新資本協(xié)議”,又稱“巴塞爾協(xié)議II”。與“巴塞爾協(xié)議”相比，“巴塞爾新資本協(xié)議”在統(tǒng)一銀行業(yè)的資本及其計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)方面做出了改進(jìn)，全面覆蓋對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求，并提出了有效資本監(jiān)管的“三個(gè)支柱”，即：最低資本充足率要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場(chǎng)紀(jì)律。

　　(3)“巴塞爾協(xié)議III” 及其資本管理要求

　　2010年底，巴塞爾委員會(huì)推出了“巴塞爾協(xié)議III”，進(jìn)一步強(qiáng)化銀行資本充足率監(jiān)管要求、加大了風(fēng)險(xiǎn)覆蓋范圍、引入杠桿率要求、建立了流動(dòng)性標(biāo)準(zhǔn)。

　　(三)我國(guó)的監(jiān)管資本要求與管理

　　1.我國(guó)實(shí)施“巴塞爾協(xié)議III”新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的安排

　　2011年，《中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)指導(dǎo)意見(jiàn)》，明確了資本充足性、杠桿率、流動(dòng)性、貸款損失準(zhǔn)備監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，以及各機(jī)構(gòu)差異化的過(guò)渡期安排。

　　2012年，《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》，建立了與“巴塞爾協(xié)議III”接軌，且符合我國(guó)銀行業(yè)實(shí)際的資本監(jiān)管制度。2013年起開(kāi)始實(shí)施，并于2018年底前達(dá)到資本充足率要求。

　　2.我國(guó)的監(jiān)管資本與資本充足率要求

　　(1)監(jiān)管資本的構(gòu)成

　　(2)資本充足率的計(jì)算及監(jiān)管要求

　　《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》：

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