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2014年中級經(jīng)濟(jì)師金融專業(yè)精講:商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2014/02/14 11:15:36 字體:

2014年中級經(jīng)濟(jì)師考試備考開始啦,網(wǎng)校經(jīng)濟(jì)師頻道特別整理了中級經(jīng)濟(jì)師考試金融專業(yè)教材的重點考點,希望提前掌握,以備迎接2014年中級經(jīng)濟(jì)師考試!

  四、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則(重點)

  (一)商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則

  1.安全性——首要原則

  2.流動性

  資產(chǎn)的流動性:銀行資產(chǎn)在不受損失的條件下迅速變現(xiàn)的能力。

  負(fù)債的流動性:銀行能夠及時以較低的成本獲得所需資金的能力。

  3.盈利性——追求盈利是商業(yè)銀行經(jīng)營的核心目標(biāo)。

  (二)安全性、流動性和盈利性的關(guān)系

  既有聯(lián)系又有矛盾。

  1.流動性與安全性成正比;但流動性、安全性與盈利性成反比。

  2.安全性是經(jīng)營的前提,是經(jīng)營管理原則之首;流動性是實現(xiàn)安全的必要手段;盈利性是商業(yè)銀行的經(jīng)營目標(biāo)。

  總體:商業(yè)銀行要在保證安全性和流動性的前提下,追求最大限度的利潤。

  (三)我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則

  我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與管理原則的確立與發(fā)展

  經(jīng)歷了四個階段:

  (1)單一的貸款“三原則”(20世紀(jì)80年代)

  (2)專業(yè)銀行的貸款管理原則(20世紀(jì)90年代)

  (3)經(jīng)營與管理“三原則”的初步確定

  1995年《商業(yè)銀行法》經(jīng)營管理原則在我國初步確立:“效益性、安全性、流動性”

  (4)經(jīng)營與管理“三原則”的調(diào)整

  2003年修訂為:“安全性、流動性、效益性”

  (四)我國商業(yè)銀行的審慎經(jīng)營規(guī)則

  2006年10月第十屆人大第二十四次會議通過的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定:“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守審慎經(jīng)營規(guī)則”。

  審慎經(jīng)營包括:風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動性等要求。

  所謂審慎性,源于會計處理上,是指企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)盡可能建立在穩(wěn)妥可靠的基礎(chǔ)上,盡可能減少經(jīng)營者的風(fēng)險負(fù)擔(dān),具體辦法是盡可能低估企業(yè)的資產(chǎn)與收益,對可能發(fā)生的損失和費用則給予充分估計。

  【例題·單選題】(2012年試題)

  在商業(yè)銀行經(jīng)營管理的三大原則中,被視為首要原則的是( )原則。

  A.安全性

  B.盈利性

  C.效益性

  D.流動性

  【正確答案】A

  【答案解析】本題考查商業(yè)銀行經(jīng)營與管理的原則。資金經(jīng)營安全被視為三大原則的首要原則。

  【例題·單選題】(2011年試題)

  2003年修改通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定,商業(yè)銀行的經(jīng)營原則包括安全性、流動性和( )。

  A.政策性 B.公益性

  C.效益性 D.審慎性

  【正確答案】C

  【答案解析】本題考查我國商業(yè)銀行的經(jīng)營原則。2003年修改通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》規(guī)定,商業(yè)銀行的經(jīng)營原則包括安全性、流動性和效益性。(注:不是盈利性)

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