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一年一度的企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)結(jié)束了,所得稅匯算清繳會涉及到稅款的補退,補退稅款該如何進行賬務(wù)處理?納稅調(diào)整項目是否需要進行賬務(wù)調(diào)整?對財務(wù)報表的影響有哪些?我們一起來學(xué)習(xí)吧。
一、所得稅匯算清繳的三種情形
1.補繳稅款
2.退還稅款
3.不補也不退
二、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確劃分稅款所屬期間
三、會計差錯的處理原則
1.執(zhí)行企業(yè)會計準則重要的前期差錯
2.重要差錯對前期報表的調(diào)整
3.執(zhí)行企業(yè)會計準則不重要的前期差錯
4.執(zhí)行小企業(yè)會計準則
四、年末未計提匯算清繳稅款的會計處理
五、年末已計提匯算清繳稅款的會計處理
六、納稅調(diào)整項目是否需要進行會計處理
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