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一、值稅納稅人的分類(lèi)
1.一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
2.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人
3.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
二、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證
1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票
2.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票
3.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)
4.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票
5.解繳稅款的完稅憑證
6.增值稅電子普通發(fā)票
7.注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、鐵路車(chē)票、公路、水路等其他車(chē)票
三、相關(guān)會(huì)計(jì)處理
1.取得專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)期不抵扣的會(huì)計(jì)處理
2.境內(nèi)旅客運(yùn)輸憑證的稅款計(jì)算及會(huì)計(jì)處理
四、不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形
1.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)
2.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)
4.購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)