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證券從業(yè)《金融市場基礎(chǔ)知識》知識點：基金資產(chǎn)估值
【知識點】基金資產(chǎn)估值
| 含義 | 對基金所擁有的全部資產(chǎn)及所有負債按一定的原則和方法進行估算，進而確定基金資產(chǎn)公允價值的過程 |
| 原則① | （1）對存在活躍市場的投資品種： ①如估值日有市價的，應(yīng)采用市價確定公允價值 ②估值日無市價的，但最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境未發(fā)生重大變化，應(yīng)采用最近交易市價確定公允價值 ③估值日無市價的，且最近交易日后經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了重大變化的，應(yīng)參考類似投資品種的現(xiàn)行市價及重大變化因素，調(diào)整最近交易市價，確定公允價值 （2）對不存在活躍市場的投資品種，應(yīng)采用市場參與者普遍認同且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術(shù)確定公允價值 （3）有充足理由表明按以上估值原則仍不能客觀反映相關(guān)投資品種的公允價值的，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與托管銀行進行商定，按最能恰當反映公允價值的價格估值 |
注：①依據(jù)是我國《企業(yè)會計準則》和中國證監(jiān)會相關(guān)規(guī)定。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請注明出處！
2016年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開始！以上為正保會計網(wǎng)校為大家整理的證券從業(yè)資格考試《金融市場基礎(chǔ)知識》第四章債券市場中相關(guān)知識點，希望對廣大考生有所幫助！
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