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2014證券從業(yè)資格《證券投資基金》預(yù)習(xí)：貨幣市場(chǎng)基金信息披露
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí)，提高備考效果，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有所幫助。
第九章 基金的信息披露
知識(shí)點(diǎn)十七：貨幣市場(chǎng)基金的信息披露
（一）收益公告
貨幣市場(chǎng)基金收益公告主要指每萬份基金凈收益和7日年化收益率。由于貨幣市場(chǎng)基金每日分配收益，其凈值保持在1元不變，因此，貨幣市場(chǎng)基金沒有必要像其他類型基金那樣定期披露基金份額凈值信息，而是披露收益公告。
按照披露時(shí)間段的不同，收益公告可分為三類，即封閉期的收益公告、開放日的收益公告和節(jié)假日的收益公告。
（二）偏離度信息的披露
目前貨幣市場(chǎng)基金采用攤余成本法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和估值。
影子定價(jià)就是指基金管理人于每一計(jì)價(jià)日，采用市場(chǎng)利率和交易價(jià)格，對(duì)基金持有的計(jì)價(jià)對(duì)象進(jìn)行重新評(píng)估，即“影子定價(jià)”。
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