2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試考點(diǎn)總結(jié)【8.28稅法】
2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試正在進(jìn)行中,大家最關(guān)注的應(yīng)該就是考了哪些內(nèi)容?又是哪些知識(shí)點(diǎn)呢?小編特意給大家整理了2022注冊(cè)會(huì)計(jì)師的考察內(nèi)容以及知識(shí)點(diǎn)總結(jié),知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容來源于考生回憶以及面授班講義,大家注意查看哦~
日期 | 科目 | 點(diǎn)擊查閱 |
8.26 | 會(huì)計(jì) | 點(diǎn)擊查看 |
稅法 | 點(diǎn)擊查看 | |
經(jīng)濟(jì)法 | 點(diǎn)擊查看 | |
8.27 | 審計(jì) | 點(diǎn)擊查看 |
財(cái)管一 | 點(diǎn)擊查看 | |
財(cái)管二 | 點(diǎn)擊查看 | |
戰(zhàn)略 | 點(diǎn)擊查看 | |
8.28 | 會(huì)計(jì) | 點(diǎn)擊查看 |
稅法 | 正在查看 | |
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★第一章總論
六、稅收立法
(一)稅收立法機(jī)關(guān)(3次)
★第三章 消費(fèi)稅法
(一)煙
卷煙 | 甲類卷煙 | 每標(biāo)準(zhǔn)條(200支)調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)≥70元 | 56%加0.003元/支 |
乙類卷煙 | 每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格(不含增值稅)<70元 | 36%加0.003元/支 | |
批發(fā)環(huán)節(jié)稅率 | 11%, 0.005元/支【記憶】 | ||
雪茄煙 | 單環(huán)節(jié)征稅 | ||
煙絲 | 單環(huán)節(jié)征稅 |
★第四章 企業(yè)所得稅
4.海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)新增境外直接投資取得的所得
(一)固定資產(chǎn)
1.計(jì)稅基礎(chǔ)
2.不得計(jì)算折扣扣除的固定資
(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)
(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)
(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)
(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地
(7)其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)
★第五章 個(gè)人所得稅
三、居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)匯算清繳
1.計(jì)算公式
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)
=(綜合所得收入額-費(fèi)用60000元-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)
(五)個(gè)人取得拍賣收入征收的個(gè)人所得稅規(guī)定
項(xiàng)目 | 拍賣物品 | 征稅項(xiàng)目 | 應(yīng)納稅所得額的確定 |
基本 規(guī)定 | 作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣 | 特許權(quán)使用費(fèi)所得 | 收入額計(jì)入綜合所得 |
將他人的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣 | 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | (轉(zhuǎn)讓收入額-財(cái)產(chǎn)原值-拍賣財(cái)產(chǎn)過程中繳納的稅金及合理費(fèi)用)×20% | |
個(gè)人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財(cái)產(chǎn) | 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 | ||
原值 | 納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證,不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的 | 一般情況 | 按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算納稅 |
拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物 | 按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算納稅 |
(1)子女教育【境內(nèi)和境外】
項(xiàng)目 | 學(xué)前教育 | 學(xué)歷教育 |
扣除范圍 | 子女接受學(xué)前教育 | 子女接受學(xué)歷教育的相關(guān)支出,從小學(xué)到博士 |
扣除時(shí)間 | 年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月 | 包含休學(xué)寒暑假 |
扣除標(biāo)準(zhǔn) | 每個(gè)子女1000元/月(12000元/年)定額扣除 | |
扣除方法 | 父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更 |
(一)全年一次性獎(jiǎng)金(★★★)
范圍 | 年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資 |
計(jì)稅規(guī)則 | 在2023年12月31日前,可選擇不并入當(dāng)年綜合所得,單獨(dú)計(jì)稅 |
不并入綜合所得的計(jì)稅方法 | 全年一次性獎(jiǎng)金除以12個(gè)月,按其商數(shù)依照【月稅率表】確定適用稅率和速算扣除數(shù) 應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù) |
注意事項(xiàng) | 注意兩種籌劃思路①級(jí)距臨界點(diǎn)②是否并入【解題思路】分別算,選納稅少的方案 |
★第十章 房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法
6.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格
(1)總體規(guī)定
轉(zhuǎn)讓存量房的扣除項(xiàng)目 | 取得土地使用權(quán)所支付的金額(未支付或無憑據(jù)均不得扣除) |
舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格 | |
轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金 |
(2)具體規(guī)定
★第十二章 國(guó)際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù)
(四)增值稅
1.境內(nèi)的判定
2.增值稅的計(jì)算
設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) | 經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)自行申報(bào)納稅 |
未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu) | 購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人 |
應(yīng)扣繳稅額=購(gòu)買方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率 |
【關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)】間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)
★第七章 關(guān)稅法和船舶噸稅法
(二)稅收優(yōu)惠
1.直接優(yōu)惠
免征噸稅 | 應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶 |
自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶 | |
噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶 | |
非機(jī)動(dòng)船舶(不包括非機(jī)動(dòng)駁船) | |
捕撈、養(yǎng)殖漁船 | |
避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解,并不上下客貨的船舶 | |
軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶 | |
警用船舶 | |
依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶 |
★第八章 資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法
四、資源稅減稅、免稅項(xiàng)目
免征 | 開采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣 | ||
煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣 | |||
減征 | 從低豐度油氣田開采的原油、天然氣 | 減征20% 【最低】 | |
高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣 | 減征30% | ||
稠油、高凝油 | 減征40%【愁死了】 | ||
從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品 | 減征30% | ||
省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅 | 納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失 | 三【30%】九夜(頁(yè)),深水變含硫,容易摔(衰)跟頭 | |
納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦 | |||
其他減稅、免稅 | 對(duì)青藏鐵路公司及其所屬單位運(yùn)營(yíng)期間自采自用的砂、石等材料免征資源稅 | 【鏈接提示】青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅 | |
對(duì)頁(yè)巖氣資源稅(按6%的規(guī)定稅率)減征30% | |||
對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅 | |||
對(duì)充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%【難哭了555】 | |||
大戰(zhàn)提示 | 同一應(yīng)稅產(chǎn)品同時(shí)符合兩項(xiàng)或者兩項(xiàng)以上減征資源稅優(yōu)惠政策的,除另有規(guī)定外,只能選擇其中一項(xiàng)執(zhí)行 |
九、環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算
(一)計(jì)稅依據(jù)
★第十一章 車輛購(gòu)置稅法、車船稅法和印花稅法
五、車輛購(gòu)置稅征收管理
★ 第十三章 稅收征收管理法
一、稅收征管法的適用范圍
★ 第十四章 稅務(wù)行政法制
二、稅務(wù)行政復(fù)議
(一)范圍
注會(huì)考完之后大家也不能松懈,明年向著中級(jí)會(huì)計(jì)職稱發(fā)起挑戰(zhàn)。注會(huì)考試和中級(jí)會(huì)計(jì)考試有些相同的內(nèi)容,所以千萬不能耽誤,趁著自己對(duì)于知識(shí)內(nèi)容還有記憶,加油備考吧!
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