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請注冊會計師回答一下，謝謝！我們是上市公司，這個標準的會計分錄應該怎么記，老師別用AI回答，謝謝！情況一：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了閘蟹，這個分錄及金額應該怎么記？情況二：大閘蟹企業(yè)贈送（回饋給顧客）1000元的大閘蟹券，顧客過來兌換的時候怎么記會計分錄？
薇老師 ??| 提問時間：11/17 20:51

#實務#

同學你好參考以下看看，情況一： 10 月 1 日銷售大閘蟹券時：借：銀行存款 600 貸：合同負債 600

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計算不含稅的毛利率，售價需要減掉折扣傭金及銀行手續(xù)費嗎？
郭老師 ??| 提問時間：11/17 19:31

#實務#

扣除折扣不扣除傭金手續(xù)費

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老師好，是生產腐竹的公司，生產腐蝕的過程當中有那個豆渣，豆渣我們賣5毛錢一斤豆渣是算副產品？這個豆渣的成本怎么核算，
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/17 19:21

#實務#

同學，老師在回復中

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誠信公司2022年1月20日以1400000元的價格將一項專利權出售增值稅銷項稅額為8400 0元，該向專利權于2019年1月1日以￥3,000,000的價格購入應交增值稅進項稅額￥180,000用于生產產品，該專利權攤效攤期限為10年，每年年末攤銷一次在使用三年后，由于市場情況發(fā)生變化，專利權價值大幅貶值 2021年12月31日經測算該專利可收回￥1,820,000減值后，剩余攤銷年限不變 1.編制購買專利權會計分錄 2.計算一九年二零年二一年各年專利攤銷額并編制分錄 3. 2021年末計算專利權減值額并編寫分錄 4.計算專利權出售損益并編寫分錄
暖暖老師 ??| 提問時間：11/17 18:27

#實務#

你好需要計算做好了發(fā)給你

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老師您好，我們公司是從事出口貿易的現有一筆業(yè)務，國外客戶通過國內貨代公司向我司公戶付款（國外客戶付美金給國內貨代公司，國內貨代公司根據結匯情況支付人民幣給我司對公賬戶），請問這樣操作合法嗎？是否影響出口退稅申請，需要的相關支持性憑據都有哪些？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/17 18:09

#實務#

同學，你這筆業(yè)務，如果其他都在合法的情形下操作，只是收匯流程有點不同，老師認為不違法

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將凈利潤調整為經營活動產生的現金流量時，遞延所得稅負債是調增項還是調減項，為什么？
Fenny老師 ??| 提問時間：11/17 18:02

#實務#

同學你好是調增，因為計算現金流時，遞延所得稅負債沒有導致實際現金流出，需要調增。

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內賬上，我們是運輸公司，買了一輛二手運輸車，上月預付10000元，這月付尾款+交強險109500，但是還需要維修，不能立即使用，我應該怎么做賬務處理
鄒老師 ??| 提問時間：11/17 16:36

#實務#

你好上月預付10000元，借：預付賬款，貸；銀行存款這月付尾款+交強險109500，借：預付賬款，管理費用，貸；銀行存款還需要維修，不能立即使用，借：在建工程，貸：預付賬款

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請問這個題目怎么寫，要有詳細的過程謝謝
小敏敏老師 ??| 提問時間：11/17 16:34

#實務#

你好，請稍等，稍后發(fā)。

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請問這個題目怎么寫，要有詳細的過程謝謝
楊小羊老師 ??| 提問時間：11/17 16:33

#實務#

（1）加權平均邊際貢獻率 = （各產品邊際貢獻之和÷各產品銷售收入之和）×100% = [ (2000 - 1600)×60 + (500 - 300)×30 + (1000 - 700)×65 ]÷[ 2000×60 + 500×30 + 1000×65 ]×100% = 38.46% 綜合保本銷售額 = 固定成本÷加權平均邊際貢獻率 = 19800÷38.46% = 51482.28 （元） A 產品保本銷售量 = 綜合保本銷售額×（A 產品銷售收入÷各產品銷售收入之和）÷A 產品單價 = 51482.28×(2000×60÷(2000×60 + 500×30 + 1000×65))÷2000 = 20.59 （件） B 產品保本銷售量 = 綜合保本銷售額×（B 產品銷售收入÷各產品銷售收入之和）÷B 產品單價 = 51482.28×(500×30÷(2000×60 + 500×30 + 1000×65))÷500 = 10.29 （件） C 產品保本銷售量 = 綜合保本銷售額×（C 產品銷售收入÷各產品銷售收入之和）÷C 產品單價 = 51482.28×(1000×65÷(2000×60 + 500×30 + 1000×65))÷1000 = 26.44 （件）（2）營業(yè)利潤 = 銷售收入 - 變動成本 - 固定成本 = (2000×60 + 500×30 + 1000×65) - (1600×60 + 300×30 + 700×65) - 19800 = 19800 （元）

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請問這個題目怎么寫，要有詳細的過程，謝謝
apple老師 ??| 提問時間：11/17 16:32

#實務#

同學你好我給你寫

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遞延所得稅可以計入營業(yè)外收入嗎，什么時候計入?
小鎖老師 ??| 提問時間：11/17 15:04

#實務#

您好，這個的話遞延所得稅，是計入所得稅費用，不計入營業(yè)外收入的

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請注冊會計師回答一下，謝謝！我們是上市公司，這個標準的會計分錄應該怎么記，老師別用AI回答，謝謝！情況一：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了閘蟹，這個分錄及金額應該怎么記？情況二：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了標價950元的深海魚（剩余的50作廢），這個分錄及金額應該怎么記？情況三：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了標價1080元的深海魚（顧客補了80元），這個分錄及金額應該怎么記？
耿老師 ??| 提問時間：11/17 14:37

#實務#

您好，600元買1000元的劵，也就是說給400塊錢的優(yōu)惠對吧？消費的時候沒有其他條件吧？

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會計準則規(guī)定，應收賬款是企業(yè)擁有的、無條件向客戶收取對價的權利。而合同資產是企業(yè)已向客戶轉讓商品而有權收取對價的權利，且該權利取決于時間流逝之外的其他因素。我公司是工程建設企業(yè)，按照形象進度確認收入，計入合同資產-收入結轉，在開發(fā)票時才計入應收賬款，是按照雙方簽字確認的工作量及金額開具的，最后按照合同條款收款（如合同規(guī)定開票后45天收款）。工程項目特點是進度款結算到80%-85%就停止結算，要竣工決算審計后，才按最終審計金額整體開發(fā)票和付款，但這個時間比較長，且最終金額與預估金額也不一致。今年我公司在清理合同資產時，有人提出，在完工后就應該把所有預估的未結算收入計入到應收賬款，理由是項目已完工，不存在履約義務，僅僅是等待竣工審計。有人認為準則說的是其他條件包括配合審計，提供發(fā)票等，所以應放在合同資產。請老師從專業(yè)角度分析下，對于工程建設企業(yè)，應該如何進行會計處理比較恰當？
樸老師 ??| 提問時間：11/17 13:51

#實務#

工程完工后不應將預估未結算收入直接計入應收賬款，仍應放在合同資產核算較為恰當。雖然項目已完工，但還需等待竣工決算審計確定最終金額，且最終金額與預估可能不同，企業(yè)此時收取款項的權利取決于審計等時間流逝之外的因素，不完全滿足應收賬款“無條件收取對價”的條件。待竣工決算審計完成、按規(guī)定開具發(fā)票等使收款權利變?yōu)闊o條件的所有條件滿足后，再將合同資產轉入應收賬款核算。

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這兩題答案有沖突，79題的稅是收入分配職能，83題C選項是錯誤的呢
波德老師 ??| 提問時間：11/17 13:44

#實務#

你好，83題C選項是錯誤的

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老師，這道雖然是選擇，只要答案選對就行。我感覺他的問法不對。權益結算借記成本費用，貸記資本公資一其他資本公積這題為什么說要記入應付職工薪酬的金額呢？現金支付才計入應付職工薪酬呢。
小菲老師 ??| 提問時間：11/17 13:41

#實務#

同學，你好職工薪酬費用金額，不是應付職工薪酬科目，雖然權益結算是計入資本公積，也是屬于職工薪酬的

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老師，有個個體戶以個體戶的賬戶向我個人轉賬，這個款我收了，涉及到什么稅嗎
波德老師 ??| 提問時間：11/17 12:14

#實務#

你好，如果你們是銷售貨物的話，就正常做增值稅就行了。

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我們是上市公司，這個標準的會計分錄應該怎么記，老師別用AI回答，謝謝！情況一：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了閘蟹，這個分錄及金額應該怎么記？情況二：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了標價950元的深海魚（剩余的50作廢），這個分錄及金額應該怎么記？情況三：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了標價1080元的深海魚（顧客填80元），這個分錄及金額應該怎么記？
MI 娟娟老師 ??| 提問時間：11/17 12:04

#實務#

1.借銀行存款 600 銷售費用 400 貸其他應付款 1000 借：其他應付款 1000 貸主營業(yè)務收入 1000/（1+稅率）應交稅費— 應交增值稅 2.借其他應付款1000 貸主營業(yè)務收入應交稅費— 應交增借主營業(yè)務成本銷售費用 -50 貸庫存商品 3.2.借其他應付款1000 銀行存款 80 貸主營業(yè)務收入 1080/（1+稅率）應交稅費— 應交增借主營業(yè)務成本貸庫存商品

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我們公司是一般納稅人，購買儲物箱，專票對方要求補13稅點，開出的也是13個點的專票，普票不用，儲物箱的專票貌似只能抵扣10個點，這樣情況下是不是開普票，入成本更劃算?謝謝
楊小羊老師 ??| 提問時間：11/17 12:04

#實務#

一般來說，對于可以抵扣進項稅額的一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票更劃算。雖然儲物箱可能只能抵扣 10 個點，但取得專票可以按照發(fā)票上注明的稅額進行抵扣，減少增值稅的應納稅額。而如果取得普通發(fā)票，不能抵扣進項稅額，全部金額都要計入成本。即使專票上的稅率高于實際可抵扣的稅率，取得專票在總體稅負和成本核算上通常還是更有利的。所以，這種情況下開專票更劃算，而不是普票入成本。

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境外經營財務報表收入和成本采用報告期平均匯率還是交易發(fā)生時的即期匯率？
文文老師 ??| 提問時間：11/17 10:57

#實務#

境外經營財務報表收入和成本的折算，根據我國企業(yè)會計準則的規(guī)定，通常采用交易發(fā)生日的即期匯率或其近似匯率進行折算

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情況一：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了閘蟹，這個分錄及金額應該怎么記？情況二：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了標價950元的深海魚（剩余的50作廢），這個分錄及金額應該怎么記？情況三：10月1日顧客用600元購買了1000元的大閘蟹券，10月10日用1000元的閘蟹券兌換了標價1080元的深海魚（顧客填80元），這個分錄及金額應該怎么記？
楊小羊老師 ??| 提問時間：11/17 10:56

#實務#

情況一： 10 月 1 日銷售券時：借：銀行存款 600 合同負債 400 貸：合同負債 1000 10 月 10 日兌換閘蟹時：借：合同負債 1000 貸：主營業(yè)務收入 1000 情況二： 10 月 1 日銷售券時：借：銀行存款 600 合同負債 400 貸：合同負債 1000 10 月 10 日兌換深海魚時：借：合同負債 1000 貸：主營業(yè)務收入 950 合同負債 50 （剩余作廢的 50）情況三： 10 月 1 日銷售券時：借：銀行存款 600 合同負債 400 貸：合同負債 1000 10 月 10 日兌換深海魚時：借：銀行存款 80 合同負債 1000 貸：主營業(yè)務收入 1080

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麻煩問一下這道題怎么寫
apple老師 ??| 提問時間：11/17 10:45

#實務#

同學你好，我給你寫

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贈品的會計分錄中，贈品的價值如何確定？
歐陽老師 ??| 提問時間：11/06 21:12

#會計實務#

在會計實務中，贈品的價值可以通過以下幾種方式確定： 1. 根據市場價格確定：可以參考市場上類似贈品的價格，作為贈品的價值。這需要進行市場調研，了解贈品的市場價格。 2. 根據成本確定：可以根據贈品的成本來確定其價值。成本包括贈品的采購成本、運輸費用、包裝費用等。這種方法適用于贈品的成本相對容易確定的情況。 3. 根據內部定價確定：有些公司會根據內部規(guī)定，對贈品進行定價。這種定價通常是根據公司的市場定位、產品定價策略等因素來確定的。無論采用哪種方式確定贈品的價值，都需要在會計分錄中明確記錄贈品的價值，并確保贈品的價值與實際發(fā)放的贈品相符。

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合計分錄的借方金額應該等于貸方金額，保持借貸平衡。
王一老師 ??| 提問時間：11/06 21:00

#會計實務#

是的，合計分錄的借方金額應該等于貸方金額，保持借貸平衡。這是會計的基本原則之一，被稱為“借貸平衡原則”或“會計平衡原則”。根據這個原則，每一筆會計分錄都必須同時涉及借方和貸方，且借方和貸方的金額必須相等。這樣可以確保會計記錄的準確性和完整性，以便正確反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。如果借貸金額不平衡，會計賬戶之間的平衡將被破壞，可能導致錯誤的財務報表和決策。因此，在進行會計分錄和合計時，務必確保借方金額等于貸方金額。

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鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)編是一種終身制編制嗎？
歐陽老師 ??| 提問時間：11/06 20:39

#會計實務#

鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)編制并不是一種終身制編制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)編制是指在鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位中的編制，根據鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)單位的需要和工作情況，對編制的設置和調整是有一定的靈活性的。鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)編制的設置和調整通常會受到行政、財政、人力資源等多個因素的影響，因此并不是一種終身制編制。根據實際情況，鄉(xiāng)鎮(zhèn)事業(yè)編制可能會根據需要進行調整和變動。

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出納的職責和財務分析師的職責有哪些不同？
李老師 ??| 提問時間：11/06 20:30

#會計實務#

出納的職責和財務分析師的職責有以下幾個方面的不同： 1. 職責范圍：出納主要負責公司的日?，F金管理工作，包括收款、付款、銀行存取款等；而財務分析師主要負責對公司的財務數據進行分析和解讀，提供決策支持。 2. 工作內容：出納的工作主要集中在現金流量的處理和管理，包括記錄和核對現金流動、管理銀行賬戶、處理日常的收支事務等；而財務分析師的工作則主要涉及財務報表的分析、財務指標的計算和解釋、預測和預算制定等。 3. 目標和職能：出納的目標是確保公司的現金流量正常運轉，保持資金的安全性和流動性；而財務分析師的目標是通過對財務數據的分析和解讀，為公司的決策制定提供可靠的依據和建議。 4. 技能要求：出納需要具備良好的數學和財務知識，熟悉銀行業(yè)務和財務軟件的操作；而財務分析師需要具備較強的財務分析和預測能力，熟練運用財務分析工具和軟件。總的來說，出納主要負責公司日常的現金管理工作，而財務分析師則更注重對財務數據的分析和解讀，為公司的決策提供支持。

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在攤銷房租的過程中，需要制定相應的分錄來記錄相關的會計憑證。請問在攤銷房租時，應該如何進行分錄的錄入？
秦老師 ??| 提問時間：11/06 17:03

#會計實務#

在攤銷房租的過程中，應該按照以下步驟進行分錄的錄入： 1. 首先，確定攤銷的期間。通常情況下，攤銷房租的期間是根據租賃合同的租期來確定的。 2. 根據攤銷期間，計算每個會計期間的攤銷金額。攤銷金額可以通過將總租金除以租賃期間的月數來計算。 3. 在每個會計期間的起始日期，進行如下分錄的錄入： - 借記“攤銷費用”賬戶，金額為該期間的攤銷金額。 - 貸記“預付房租”賬戶，金額為該期間的攤銷金額。 4. 在每個會計期間的結束日期，進行如下分錄的錄入： - 借記“預付房租”賬戶，金額為該期間的攤銷金額。 - 貸記“房租費用”賬戶，金額為該期間的攤銷金額。 5. 在最后一個會計期間結束時，進行如下分錄的錄入： - 借記“預付房租”賬戶，金額為該期間的攤銷金額。 - 貸記“攤銷費用”賬戶，金額為該期間的攤銷金額。以上是攤銷房租的分錄錄入步驟，根據具體情況可能會有所不同。建議在操作前咨詢專業(yè)會計師或財務顧問以確保正確執(zhí)行。

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現金流量表中的三大類活動分別是什么，如何準確分類和計量？
秦老師 ??| 提問時間：11/06 16:39

#會計實務#

現金流量表中的三大類活動分別是經營活動、投資活動和籌資活動。 1. 經營活動：指企業(yè)日常經營活動所產生的現金流量，包括銷售商品、提供勞務所收到的現金、購買商品、接受勞務所支付的現金、支付給員工的工資、支付的稅費等。準確分類和計量經營活動的現金流量時，應根據企業(yè)的經營性質和業(yè)務特點，將相關的現金流量項進行歸類。 2. 投資活動：指企業(yè)進行投資活動所產生的現金流量，包括購買或出售長期資產、收回或發(fā)放貸款、購買或出售其他企業(yè)的股權等。準確分類和計量投資活動的現金流量時，應根據企業(yè)的投資決策和資本運作情況，將相關的現金流量項進行歸類。 3. 籌資活動：指企業(yè)籌集資金所產生的現金流量，包括發(fā)行股票、發(fā)行債券、償還借款、支付股利等。準確分類和計量籌資活動的現金流量時，應根據企業(yè)的融資需求和資本結構，將相關的現金流量項進行歸類。在準確分類和計量現金流量時，需要遵循以下原則： - 現金流量應按其性質進行分類，確保相同性質的現金流量項被歸為一類。 - 現金流量應按實際發(fā)生的時間進行計量，確?，F金流量的準確反映。 - 現金流量應按現金支付和現金收入進行區(qū)分，確保現金流量的準確記錄。同時，需要注意的是，現金流量表中的各項現金流量應以凈額的形式列示，即凈現金流入或凈現金流出的金額。

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如何通過分析公司近三年資產負債報表來評估其財務穩(wěn)定性？
李老師 ??| 提問時間：11/06 15:47

#會計實務#

通過分析公司近三年的資產負債報表可以評估其財務穩(wěn)定性，以下是一些常用的指標和方法： 1. 資產負債比率（Debt-to-Asset Ratio）：計算公司的總負債與總資產之比，反映了公司的債務風險程度。如果資產負債比率較高，說明公司負債較多，可能面臨償債風險。 2. 流動比率（Current Ratio）：計算公司的流動資產與流動負債之比，反映了公司償付短期債務的能力。如果流動比率較低，說明公司可能無法及時償還短期債務。 3. 速動比率（Quick Ratio）：計算公司的流動資產減去存貨后與流動負債之比，更加嚴格地評估公司償債能力。如果速動比率較低，說明公司可能無法立即償還短期債務。 4. 負債結構：分析公司的負債結構，了解公司的債務類型和期限，以及債務的償還能力。如果公司的債務主要是長期債務，而且償還能力良好，說明公司財務穩(wěn)定性較高。 5. 資產負債表的變化：比較公司近三年的資產負債表，觀察資產和負債的變化情況。如果公司的資產增長較快，負債增長較慢，說明公司財務穩(wěn)定性較好。 6. 盈利能力和現金流量：除了資產負債表，還需要分析公司的利潤表和現金流量表，了解公司的盈利能力和現金流量狀況。如果公司的盈利能力和現金流量穩(wěn)定，說明公司財務穩(wěn)定性較高。綜合以上指標和方法，可以綜合評估公司的財務穩(wěn)定性。但需要注意的是，這些指標和方法只是評估財務穩(wěn)定性的一部分，還需要考慮行業(yè)和市場的因素，以及公司的經營策略和管理能力等因素。

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如何用成本差異率計算出差異額？
歐陽老師 ??| 提問時間：11/06 15:19

#會計實務#

成本差異率是指實際成本與標準成本之間的差異占標準成本的比率。通過成本差異率可以計算出差異額，具體計算方法如下：差異額 = 實際產量 × （實際成本 - 標準成本）其中，實際產量是指實際生產的數量或者實際銷售的數量，實際成本是指實際發(fā)生的成本，標準成本是指根據標準成本體系計算出的成本。例如，某公司生產某產品的標準成本為每個單位100元，實際生產了1000個單位，實際成本為每個單位110元，那么成本差異率為（110-100）/100 = 0.1，差異額為1000 × （110-100）= 1000元。需要注意的是，成本差異率和差異額的計算可以根據具體情況進行調整，例如可以根據成本的不同分類計算不同的差異率和差異額。此外，成本差異率和差異額的計算結果可以用于對成本控制和成本管理進行分析和決策。

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賣出固定資產屬于非經常性收入。
秦老師 ??| 提問時間：11/06 14:03

#會計實務#

賣出固定資產屬于非經常性收入。在會計上，非經常性收入是指與企業(yè)正常經營活動無直接關系的收入。賣出固定資產屬于非經常性收入的原因是，固定資產的賣出通常是企業(yè)進行資產處置或調整的結果，而不是企業(yè)常規(guī)的經營活動。因此，賣出固定資產所得到的收入被視為非經常性收入，需要單獨列示并在財務報表中進行披露。在利潤表上，賣出固定資產的收入會被列為“非經常性收入”項目。

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