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收到“普惠小微貸減息”這筆分錄如何寫?
venus老師
??|
提問時間:05/18 09:09
#建筑#
你好,企業(yè)收到普惠小微貸款減息 借:銀行存款,貸:其他收益
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我是這樣理解25題C選項的的,約定的定金是300萬,實際交付了100完,那多于的200萬不就是變更約定的定金數(shù)額,那應該是對的呀。
廖君老師
??|
提問時間:05/13 19:12
#建筑#
親愛的晚上好,您太可愛了,這個定金是有法律規(guī)定的,您只能按法條做題哈
?閱讀? 28821
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退還審計后超付的工程款會計分錄怎么寫
玲老師
??|
提問時間:05/12 11:18
#建筑#
你好。多支付的可以申請對方退回來。
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求建筑行業(yè)的所有分錄,謝謝
易 老師
??|
提問時間:04/27 22:16
#建筑#
1、基本流程 憑證制單→憑證審核→記賬→對賬→其他系統(tǒng)結賬→總賬系統(tǒng)結賬 2、工資、社保費、個人所得稅的核算 根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當月應計入成本、費用的工資和福利費金額→制作相關會計憑證 1)月末按照考勤及完成的工程量計提本月職工薪酬 借:工程施工——間接費用 借:管理費用——人員工資 貸:應付職工薪酬——工資 2)月初職工薪酬發(fā)放 借:應付職工薪酬——工資 貸:其他應付款——代扣個人養(yǎng)老保險(個人承擔部分) 貸:應交稅費——個人所得稅 貸:銀行存款 3)支付或申報成功后扣繳社保費用時 借:管理費用—員工保險(公司繳付的公司管理人員) 借:工程施工——間接費用(公司繳付部分施工項目部管理人員) 借:工程施工—合同成本—人工費(公司繳付部分的施工現(xiàn)場勞務班組人員) 借:內(nèi)部往來—XX分公司(如果有需要分公司承擔的) 借:應交稅費——個人所得稅 貸:銀行存款(支付的養(yǎng)老保險) 貸:銀行存款(支付的個人所得稅) 3、日常施工成本的歸集 1)購進工程材料時用于一般計稅方法項目 借:庫存材料 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款——**供應商 2)庫存材料的領用 借:工程施工——合同成本——直接材料費 貸:庫存材料 3)購進材料用于簡易計稅方法項目 貸:應付賬款——**供應商 4)庫存材料的領用 借:工程施工——合同成本——直接材料費 貸:庫存材料 5)如果是領用原來用于一般計稅方法項目的材料 借:工程施工——合同成本——直接材料費 貸:應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 貸:庫存材料 4、固定資產(chǎn) 收到購進單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片”→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計提折舊→與總賬系統(tǒng)核對無誤→對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結賬。 1)固定資產(chǎn)增加時 借:固定資產(chǎn)——各部門 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款(或應付賬款) 2)計提折舊時 借:管理費用——折舊費(管理部門用) 工程施工——間接費用(項目部使用的設備) 機械作業(yè)——累計折舊(公司設有專門機械管理部門) 貸:累計折舊 3)對于施工現(xiàn)場使用的施工機械按照當月耗費的臺班分配計入到項目成本 借:工程施工——合同成本——機械作業(yè)(A項目) 借:工程施工——合同成本——機械作業(yè)(B項目) 貸:機械作業(yè)——成本結轉(zhuǎn) 5、低值易耗品 對按相關規(guī)定應作為低值易耗品核算的,先計入“周轉(zhuǎn)材料”科目→按五五攤銷法攤銷50%計入相關項目成本→另50%在該低值易耗品報廢時予以核銷,轉(zhuǎn)入相關成本。 購進時 借:周轉(zhuǎn)材料——在庫周轉(zhuǎn)材料——具體名稱 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款(或應付賬款) 領用時 借:周轉(zhuǎn)材料——在用周轉(zhuǎn)材料 貸:周轉(zhuǎn)材料——在庫周轉(zhuǎn)材料 借:工程施工——項目部——辦公用品等科目 管理費用——低值易耗品攤銷 貸:周轉(zhuǎn)材料——周轉(zhuǎn)材料攤銷——具體名稱 6、庫存材料 項目部購進主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時,計入庫存材料科目→月末項目部進行實地盤點,編制材料收發(fā)存月報表送交財務部→成本會計根據(jù)月末結存數(shù)算出各項目部主要材料實際 使用量及金額,作為當月施工實際成本。 借:工程施工——合同成本——直接材料費 貸:庫存材料 7、臨時設施 對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的,先計入臨時設施科目→首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本→第二次使用時,按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā) 生的成本計入該項目成本。 購進臨時設施時: 借:臨時設施——具體臨時設施 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款(或應付賬款) 進項目部成本時: 借:工程施工——合同成本——其他直接費 貸:臨時設施攤銷 8、無形資產(chǎn)購置及攤銷 1)購置 借:無形資產(chǎn)——原值(財務軟件/工程預算軟件等) 借:應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2)根據(jù)自制的計算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即: 借:工程施工——間接費用(項目部) 借:管理費用——無形資產(chǎn)攤銷 貸:無形資產(chǎn)——累計攤銷 9、福利費 1)發(fā)放福利的時候 借:應付職工薪酬——職工福利費 貸:銀行存款 2)分配計入到成本費用 借:管理費用——職工福利費 工程施工——合同成本——人工費 10、流轉(zhuǎn)稅金核算 1)一般計稅方法項目預繳增值稅 貸:銀行存款 2)簡易計稅方法項目預繳增值稅 借:應交稅費——簡易計稅 貸:銀行存款 3)資產(chǎn)負債表日完成施工產(chǎn)值 借:應收賬款——按照完工百分比確定債權 貸:工程結算——(**工程項目) 貸:應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 3)開具發(fā)票 借:應收賬款——已開發(fā)票 借:應交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 4)收款時(已開發(fā)票) 借:銀行存款 貸:應收賬款——已開發(fā)票 11、在資產(chǎn)負債表日按照完工百分比法確認合同成本/合同費用/合同毛利 借:主營業(yè)務成本 借:工程施工——合同毛利 貸:主營業(yè)務收入 同時結轉(zhuǎn)損益 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 貸:本年利潤 12、結轉(zhuǎn)損益 按當月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結轉(zhuǎn),自動生成的憑證為, 借:本年利潤 貸:管理費用 13、憑證審核 出納、成本制作的憑證由總賬會計審核,總賬會計制作的憑證由財務部經(jīng)理審核。 14、月末核對 在月末結賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù),編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應及時查找原因進行處理。
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528654284
宋生老師
??|
提問時間:05/09 11:03
#建筑#
你好,你有什么問題麻煩您可以重新提問。
?閱讀? 28575
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我們是一家銷售門窗業(yè)公司,接了一家公司包工包料的門窗安裝工程,是開銷售材料還是建筑服務的票?
郭老師
??|
提問時間:04/29 09:20
#建筑#
你好,自己加工制作然后再安裝的嗎?如果是的話,分開開開門窗和安裝的。
?閱讀? 28526
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老師您好。建筑企業(yè),承攬的勞務分包項目,按簡易計稅3%,增值稅的繳納上是直接交3%增值稅,還是可以接著在減除我們對下的分包款后的差額作為計稅依據(jù)繳納增值稅?
向陽老師
??|
提問時間:05/03 21:30
#建筑#
您好,同學,直接繳納3%增值稅呢
?閱讀? 28500
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內(nèi)墻抹灰膩子粉怎么開票,開什么內(nèi)容,裝飾工程類個體戶能開這類票嗎?
小鎖老師
??|
提問時間:05/07 22:03
#建筑#
您好,這個是開建筑服務就可以的了。
?閱讀? 28454
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老師你好,請問一下 這道題問題稅前利潤為什么還要減去稅金?
樸老師
??|
提問時間:05/04 13:04
#建筑#
稅前利潤中的稅是指的所得稅,要扣除其他價內(nèi)稅,所以,要扣除稅金及附加
?閱讀? 28387
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老師好,我是二建公路新手,可以解析一下第6題么,合同這章確實難。
何萍香老師
??|
提問時間:04/23 13:24
#建筑#
你好! 當事人對工程量有爭議的,按照施工過程中形成的簽證等書面文件確認。承包人能夠證明發(fā)包人同意其施工,但未能提供簽證文件證明工程量發(fā)生的,可以按照當事人提供的其他證據(jù)確認實際發(fā)生的工程量,因此A錯;B選項應予準許:當事人就同一建設工程訂立的數(shù)份建設工程施工合同均無效,但建設工程質(zhì)量合格,一方當事人請求參照實際履行的合同結算建設工程價款的,人民法院應予支持。實際履行的合同難以確定,當事人請求參照最后簽訂的合同結算建設工程價款的,人民法院應予支持。因此,D錯
?閱讀? 28321
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1、合同履約成本-工程施工、服務成本怎么區(qū)別使用? 2、合同履約成本月末借方余額,在資產(chǎn)負責表中哪個科目填列? 3、房地產(chǎn)施工方成本有哪些?比例分別是多少比較合適?
江老師
??|
提問時間:04/24 10:59
#建筑#
1、合同履約成本——工程施工,就是工程施工過程中發(fā)生的成本。合同履約成本屬于新的科目,以前一級科目是”工程施工“。工程施工過程中包括:人工費、材料成本、工程機械費用等。至于服務成本,就是服務過程中發(fā)生的成本。也沒有這樣的分法法。 2、合同履約成本月末是借方余額,在資產(chǎn)負債表中按”存貨“列支。有收入時結轉(zhuǎn)計入主營業(yè)務成本。 3、這個是屬于建筑施工方的成本歸集科目。具體的不同項目比例不同。
?閱讀? 28243
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老師,麻煩問下施工進度圖中,都代表什么意思?
薇老師
??|
提問時間:04/23 17:29
#建筑#
你好,這是施工進度網(wǎng)絡圖,是表示整個計劃中各道工序的先后次序,相互邏輯關系和所需時間的網(wǎng)狀矢線圖。施工進度網(wǎng)絡圖反應了項目的施工工序的開工時間,完工時間,以及每道工序所耗費的時間。施工進度網(wǎng)絡圖是指導控制工程施工必不可少的部分。
?閱讀? 28238
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老師晚上好,這道題為什么A選項不選擇?
bamboo老師
??|
提問時間:04/24 20:15
#建筑#
您好 國有資金占控股或者主導地位的依法必須進行招標的項目,應當公開招標;但有下列情形之一的,可以邀請招標:(1)技術復雜、有特殊要求或者受自然環(huán)境限制,只有少數(shù)潛在投標人可供選擇;(2)采用公開招標方式的費用占項目合同金額的比例過大。 所以不選擇A
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甲方抵房給乙方,乙方抵房給材料商,房子最后過戶給個人,請問乙方怎么做賬,牽扯什么稅
宋生老師
??|
提問時間:04/18 15:01
#建筑#
你好,甲方有沒有開票給乙方?乙方有沒有開票給材料商?房屋的發(fā)票。
?閱讀? 28160
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老師早上好,這道題難道選擇2B,我完全不懂
平 老師
??|
提問時間:04/26 05:11
#建筑#
同學您好!就是選B,建設工程活動中的作品多為單位作品或職務作品。其中,由法人或者非法 人組織主持,代表法人或者非法人組織意志創(chuàng)作,并由法人或者非法人組織承擔責任的作品, 法人或者非法人組織視為作者。如招標文件、投標文件,往往就是單位作品。單位作品的著 作權完全歸單位所有。
?閱讀? 28140
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老師,這個不知道比例怎么算?
丁小丁老師
??|
提問時間:04/23 17:10
#建筑#
您好!題目能發(fā)一下嗎?
?閱讀? 28133
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按結算確認收入嗎?那這樣開票時候收入和這個按工程量結算確認收入不一致應該如何處理?就是開票的時候分錄該咋做?
樸老師
??|
提問時間:04/19 15:11
#建筑#
同學你好 按完工比例確認收入 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
?閱讀? 28122
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小企業(yè)會計準則下 市政工程公司收入 結轉(zhuǎn)成本 分錄怎么寫
家權老師
??|
提問時間:04/22 10:04
#建筑#
借:主營業(yè)務成本 貸:工程施工
?閱讀? 28108
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小規(guī)模建筑業(yè)外地經(jīng)營地涉稅事項沒有預交增值稅那下邊的預交稅款率和應補預繳稅款怎么填寫
郭老師
??|
提問時間:04/20 15:23
#建筑#
你好,如果是季度30萬以內(nèi)可以免增值稅附加稅的,超過的話,增值稅1%,附加稅6%,所得稅0.2%。個人所得稅需要看項目所在地稅務局的要求。
?閱讀? 28088
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開了票,總包回款走的民工工資,我們這邊也申報了工資,這筆未回來的款是不是就不應該走工程施工合同成本了?
鄒剛得老師
??|
提問時間:04/18 15:47
#建筑#
你好,這筆未回來的款,是什么原因?qū)е挛椿乜钅兀?/a>
?閱讀? 28064
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老師好,小李為什么違反了單位規(guī)章制度了?他應工負傷了呀?
meizi老師
??|
提問時間:05/15 17:11
#建筑#
你好; 你們這個地方 因公負傷 ;是個人原因造成的;還是 在 崗位期間發(fā)生的;才好判斷的; 題干拿來看看
?閱讀? 28056
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賬戶凍結委托他人代收
易 老師
??|
提問時間:04/20 13:11
#建筑#
同學您好,你好,只能這樣, 出委托收款證明就可以
?閱讀? 28040
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老師好,請問那種什么建筑裝飾有限公司可以代開3%和1%呀老師
樸老師
??|
提問時間:04/17 16:53
#建筑#
同學你好 小規(guī)??梢缘?/a>
?閱讀? 28020
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B選項不可預見的損害,違約方需要承擔賠償責任么?
丁小丁老師
??|
提問時間:04/20 15:38
#建筑#
您好!不用承擔,這個不是人為能控制的
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老師好,我想問問工程施工可以直接結轉(zhuǎn)至主營業(yè)務成本,那那部分發(fā)生額計入工程結算科目?工程結算收入核算的是那部分?到月末工程結算收入再轉(zhuǎn)入主營業(yè)務收入中嗎?
玲老師
??|
提問時間:05/10 10:26
#建筑#
這樣的 參考一下 一、收入核算 1、收到預付工程款時 借:銀行存款 貸:預收賬款 應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結算時 借:預收賬款/應收賬款 貸:工程結算收入 3、結轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務收入 貸:主營業(yè)務成本 管理費用 銷售費用 財務費用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借:管理費用/原材料 應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費 借:工程施工--人工費 貸:現(xiàn)金(或應付工資等) 4.發(fā)生的機械費用 借:工程施工--機械使用費 應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費 借:工程施工--其他直接費 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認收入和成本 借:主營業(yè)務成本(按當期確認的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務收入(按當期確認的工程結算收入) 7.工程完工決算后,應將“工程結算”科目與“工程施工”科目
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合同寫的是我們作為乙方可以提供部分輔材費,但是按照項目又簽的是勞務訂單,要求我們開9個點的施工費,實際我們是有購一部分輔材的,我們輔材的進項會不會不能抵扣? 還有合同中寫的未經(jīng)允許不得轉(zhuǎn)包,那我們是不是不能有勞務的進項來抵扣?這樣是不是就相當于9個點的稅沒有一點進項來抵扣了
檸檬老師1
??|
提問時間:04/15 16:09
#建筑#
您好,購進的部分輔材只要是公司實際經(jīng)營業(yè)務就可以抵扣進項的。合同中未經(jīng)允許不得轉(zhuǎn)包,那就是關于這個合同的勞務不得轉(zhuǎn)包,但是如果是關于其他項目的合同有轉(zhuǎn)包那是可以有勞務的進項來抵扣的,勞務的進項在稅法上是可以抵扣,合同不得轉(zhuǎn)包是你們和甲方之間的業(yè)務要求。
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建筑行業(yè)進項稅額轉(zhuǎn)出與銷售額配比大于10%預警怎么給稅務做書面回復
meizi老師
??|
提問時間:04/17 15:32
#建筑#
你好; 比如說 你去看看 之前轉(zhuǎn)出是因為什么 ? 異常的話要去稅務局情況說明的。 先把原因找到 ,還 有可能是懷疑你轉(zhuǎn)出的金額過大 與你銷售額 有異常導致的。 你 把你轉(zhuǎn)出進項稅的明細提供給稅務局 證明你的轉(zhuǎn)出是準確的,完整的
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為什么不當?shù)美獾那樾螘ā皞鶆盏狡谇暗那鍍敚窟@個債務到期前的清償是什么意思??
廖君老師
??|
提問時間:04/16 13:29
#建筑#
您好,債務到期前清償 不是不當?shù)美?,本來就欠錢了。這個債務到期前的清償說的是我欠您錢,說了年底還給您,但我現(xiàn)在有余錢,我4月就還給您了
?閱讀? 27810
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老師好,建筑公司有的時候打款給個體戶的法人,然后我們?nèi)胭~是記其他應收款還是應該記預付賬款
家權老師
??|
提問時間:04/27 10:55
#建筑#
入賬是記其他應收款
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工程施工項目上,監(jiān)控服務費,放在項目成本里嗎
樸老師
??|
提問時間:04/17 10:41
#建筑#
同學你好 計入工程施工 成本就可以
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