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老師,麻煩解釋一下這個題目
陳陳陳老師
??|
提問時間:01/25 16:05
#初級職稱#
你好,該固定資產(chǎn)折舊月份為22年1-3月、22年9-12月共7個月,折舊金額=1800/5/4+(1800-1800/5*3+48)/4/3=154
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老師,客戶用他小規(guī)模的公司轉(zhuǎn)賬到我司的私賬,這種要怎么開票給他?
耿老師
??|
提問時間:06/03 16:43
#初級職稱#
你好!如果對方是公戶一般是要開票的
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你好老師 這個屬地證明 戶口本就可以嗎 江蘇地區(qū)的
東老師
??|
提問時間:01/25 09:29
#初級職稱#
對,這個提供戶口本就可以的
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順風(fēng)車有能開發(fā)票的嗎
陳陳陳老師
??|
提問時間:01/31 13:39
#初級職稱#
你好,滴滴,T3等很多順風(fēng)車平臺是可以開具發(fā)票的
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您好老師,想問一下,初會多選沒選全得分嗎?
文文老師
??|
提問時間:01/31 16:30
#初級職稱#
初會多選沒選全,不得分
?閱讀? 13934
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根據(jù)第一張現(xiàn)金日記賬怎么填寫第二張現(xiàn)金日記賬?
小敏敏老師
??|
提問時間:05/23 14:18
#初級職稱#
你好,同學(xué),在第二個空白頁把日期寫上,摘要是承前頁,把第一頁的余額落下來,往下正常登記就可以了。
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老師,免稅和零稅率分不清呢
玲老師
??|
提問時間:03/06 16:20
#初級職稱#
你好 《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)涉及“增值稅零稅率”和“免征增值稅”兩類政策,那么,這兩者有什么相同與不同呢? 免稅零稅率相同點(diǎn)1提供零稅率和免稅服務(wù)的單位和個人都負(fù)有納稅義務(wù),相應(yīng)的銷售額應(yīng)在增值稅申報表中申報。這點(diǎn)有別于不征稅收入,取得的不征稅收入沒有納稅義務(wù),無須在增值稅申報表中申報。2兩者從形式上看都表現(xiàn)為納稅人不納稅,或者說是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅。3兩者都不得開具增值稅專用發(fā)票。 提供零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)是《適用增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)退(免)稅管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2014年第11號)第七條,即實(shí)行增值稅退(免)稅辦法的增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。 提供免征增值稅應(yīng)稅服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票的政策依據(jù)是《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財稅〔2016〕36號文附件1)第五十三條?!?4財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十八條第二款規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為同時適用免稅和零稅率規(guī)定的,納稅人可以選擇適用免稅或者零稅率。免稅零稅率不同點(diǎn)1適用范圍不同 財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條第(四)項(xiàng)規(guī)定,境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零。具體范圍由財政部和國家稅務(wù)總局另行規(guī)定。 財稅〔2016〕36號文附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》規(guī)定了四十類項(xiàng)目免征增值稅;財稅〔2016〕36號文附件4《跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定》也規(guī)定了一些跨境應(yīng)稅行為適用增值稅免稅政策的情形。 可見,增值稅零稅率僅僅適用于跨境應(yīng)稅行為,而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為,也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。 此外,財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十九條規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅;第三十四條規(guī)定,簡易計稅方法的應(yīng)納稅額,指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額??梢娦∫?guī)模納稅人計算增值稅額時適用征收率,但是由財稅〔2016〕36號文附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條的規(guī)定可知,零稅率是增值稅稅率的一種,所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人,不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。 2增值稅優(yōu)惠幅度和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣待遇不同 增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,而且,以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅,具體通過允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額來實(shí)現(xiàn)。但增值稅免稅政策僅僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅,進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣,計入交易成本,如果稅務(wù)和會計上已經(jīng)抵扣了,需做轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額處理?!?3稅收管理要求不同 零稅率是增值稅稅率的一種,只要符合稅法規(guī)定,就可以適用增值稅零稅率,并按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理增值稅退(免)稅手續(xù)。增值稅免稅是一項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策,一般需報稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 “適用零稅率與免征增值稅有何區(qū)別” 簡易計稅方法前提下沒有區(qū)別 財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件明確規(guī)定:“提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)……適用簡易計稅方法的,實(shí)行免征增值稅辦法?!笨梢?,在這種情況下,兩者沒有區(qū)別。 適用簡易計算方法的有兩種納稅人:小規(guī)模納稅人;選擇了簡易計稅方法的一般納稅人。 一般計稅方法前提下區(qū)別明顯免征增值稅:應(yīng)納增值稅為0,同時不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 適用零稅率:增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額,適用零稅率即銷項(xiàng)稅額為0,應(yīng)納稅額=0-進(jìn)項(xiàng)稅額。這意味著可以退還稅款,或進(jìn)項(xiàng)留抵。通過公式計算,有助于理解財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件附件4第四條規(guī)定:“提供適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù),如果屬于適用增值稅一般計稅方法的,實(shí)行免抵退稅辦法?!?相比之下,適用零稅率比免征增值稅更實(shí)惠。這就有助于理解財稅〔2013〕37號[全文廢止,參看財稅[2016]36號]文件附件1《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十四條規(guī)定:“納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)同時適用免稅和零稅率規(guī)定的,優(yōu)先適用零稅率。” 附件4第四條規(guī)定:“外貿(mào)企業(yè)兼營適用零稅率應(yīng)稅服務(wù)的,統(tǒng)一實(shí)行免退稅辦法。”表面看,似乎給外貿(mào)企業(yè)以更多的扶持。但實(shí)際上,免退稅包括免稅和退稅,如果外貿(mào)企業(yè)選擇了簡易計稅方法,因?yàn)椴荒艿挚圻M(jìn)項(xiàng)稅額,同樣只能免稅,沒有退稅。 稅收管理要求不同 增值稅有多檔稅率,零稅率也是增值稅的一檔稅率,只要符合文件規(guī)定,就可以適用零稅率。無須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。 但免征增值稅卻是稅收優(yōu)惠,要遵循稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求,或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批,或報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。 納稅人可以主動放棄免稅優(yōu)惠(包括減稅優(yōu)惠,下同)。但一經(jīng)放棄,36個月內(nèi)不得再申請免稅?!敦斦?、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)問題的通知》(財稅〔2007〕127號)規(guī)定:“要求放棄免稅權(quán)應(yīng)當(dāng)以書面形式提交放棄免稅權(quán)聲明,報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案?!倍摇耙唤?jīng)放棄免稅權(quán),其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物或勞務(wù)均應(yīng)按照適用稅率征稅,不得選擇某一免稅項(xiàng)目放棄免稅權(quán),也不得根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務(wù)放棄免稅權(quán)。” 納稅人也可以放棄適用零稅率,選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用零稅率后,36個月內(nèi)不得再申請適用零稅率。但如何辦理放棄適用零稅率手續(xù),暫無規(guī)定。 對企業(yè)所得稅收入影響不同 適用零稅率與免征增值稅的區(qū)別還影響到企業(yè)所得稅。 直接減免的增值稅屬于財政性資金。而財政性資金要時符合三個條件,才可以作為不征稅收入——企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求;企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。具體文件見《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于財政性資金行政事業(yè)性收費(fèi)政府性基金有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財稅〔2008〕151號)和《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于專項(xiàng)用途財政性資金企業(yè)所得稅處理問題的通知》(財稅〔2011〕70號)。從實(shí)際情況看,很多企業(yè)都無法同時達(dá)到這三條,往往被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時并入收入總額,計算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。 出口退稅則不視為財政性收入,不計算繳納企業(yè)所得稅(見財稅〔2008〕151號文件)。 試點(diǎn)納稅人適用零稅率而產(chǎn)生的退稅,是否比照出口退稅進(jìn)行企業(yè)所得稅處理?目前尚無規(guī)定。但還需要有新文件進(jìn)一步明確。
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老師,第九題麻煩解答一下,比較急
wu老師
??|
提問時間:10/14 11:10
#初級職稱#
你好 借 管理費(fèi)用--差旅費(fèi) 2000 貸 庫存現(xiàn)金 2000 借 管理費(fèi)用--差旅費(fèi) 6000 貸 其他應(yīng)收款--閆冬 6000
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孫老師 這種名頭發(fā)票適合什么行業(yè)抵扣呢,專票
東老師
??|
提問時間:01/31 09:45
#初級職稱#
你好,你這個是什么業(yè)務(wù)呢?
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"銷售甲產(chǎn)品100件給 G 公司,價款100000元,稅款17000元,貨款尚未收到. ·2.收到 F 公司償還的前欠貨款500000元,存人銀行。 3.?dāng)備N應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠房租金5000元 ·4.從工商銀行借人6個月期貸款30萬元,已存人銀行 5.李明出差借差旅費(fèi)5000元,財務(wù)科用現(xiàn)金支付" 分錄怎么做
郭老師
??|
提問時間:11/10 17:14
#初級職稱#
借應(yīng)收賬款, 貸主營業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品10萬, 應(yīng)交稅費(fèi),應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)17000
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練習(xí)出口業(yè)務(wù)核算核算
小鎖老師
??|
提問時間:06/05 09:55
#初級職稱#
您好,這個購買課程了嗎請問
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因素分析法進(jìn)行分析
財會老師
??|
提問時間:02/23 22:07
#初級職稱#
連環(huán)替代法: 材料費(fèi)用總額計劃指標(biāo): 800×10×20=160000(元)(1) 第一次替代產(chǎn)品產(chǎn)量: 1000×10×20=200000(元)(2) 第二次替代單位產(chǎn)品消耗量: 1000×9×20=180000(元)(3) 第三次替代單價(實(shí)際指標(biāo)) 1000×9×25=225000(元)(4) (2)-(1)=200000-160000=40000(元) 產(chǎn)量增加的影響 (3)-(2)=180000-200000=-20000(元) 單位消耗的節(jié)約影響 (4)-(3)=225000-180000=45000(元) 單價提高的影響 40000 -20000+45000=65000(元) 全部因素的影響 差額替代法: 產(chǎn)量變動的影響: (1000-800)×10×20=40000(元) 單位產(chǎn)品消耗量變動影響: 1000×(9-10)×20=-20000(元) 單價變動影響: 1000×9×(25-20)=45000(元) 合計 +65000(元)
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老師 這題不選A嗎
財會老師
??|
提問時間:02/24 19:27
#初級職稱#
不選擇,本題是季末支付利息,本題中支付的是4月、5月和6月的利息,其中4月和5月的利息是已經(jīng)計提了,所以支付時應(yīng)付利息對應(yīng)的金額是兩個月的利息為2600,而財務(wù)費(fèi)用對應(yīng)的是6月的利息金額為1300,因?yàn)?月支付6月的利息,那么6月份的利息不用預(yù)提,直接是借記財務(wù)費(fèi)用,貸記銀行存款。
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招牌服務(wù)費(fèi)和制作服務(wù)費(fèi)一樣嗎
陳陳陳老師
??|
提問時間:01/31 14:26
#初級職稱#
你好,這倆不一樣的,建議選對應(yīng)的
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老師,庫房領(lǐng)出的日用雜品我是不是要做兩個分錄,借周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品 貸 庫存商品 借管理費(fèi)用 低值易耗品 貸周轉(zhuǎn)材料 低值易耗品,這樣做對嗎
波德老師
??|
提問時間:06/04 13:17
#初級職稱#
同學(xué)你好,入庫借周轉(zhuǎn)材料貸銀行存款等,出庫借管理費(fèi)用貸周轉(zhuǎn)材料
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稅務(wù)局季度申報 需要填寫勞務(wù)派遣人數(shù)嗎
劉艷紅老師
??|
提問時間:01/30 11:37
#初級職稱#
您好, 這種按申報個稅的人數(shù)來填就可以了
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老師 這個哪里錯了
財會老師
??|
提問時間:03/01 18:21
#初級職稱#
計量差錯屬于管理原因,計入管理費(fèi)用。
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老師,這道題咋做了
樂樂老師0512
??|
提問時間:02/02 18:25
#初級職稱#
同學(xué)你好,稍候我來為您解答此題。
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老師您好,零基礎(chǔ)想要通過初級考試,需要保證每天多少學(xué)習(xí)時間?
西貝老師
??|
提問時間:08/20 11:50
#初級職稱#
同學(xué)你好,初級課程相對而言比較簡單,只要能堅持每天學(xué)習(xí)2-3小時,多聽老師講課,多做題練習(xí),一次性通過是沒有問題的
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集團(tuán)公司是法律主體嗎?為什么?既然母公司和子公司都是法律主體,那合在一起為什么就不是法律主體了呢?
王曉曉老師
??|
提問時間:05/20 22:09
#初級職稱#
獨(dú)立承擔(dān)責(zé)任的組織和個人都是法律主體。母子公司合在一起不是獨(dú)立的新組織
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根據(jù)第一張表格怎么填寫第二張表格黃色部分
小敏敏老師
??|
提問時間:06/04 17:22
#初級職稱#
你好,同學(xué),將第二張表上本期借貸方發(fā)生額合計數(shù)填入表一的借貸方。
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復(fù)合計征的都有哪些
衛(wèi)老師
??|
提問時間:05/11 09:30
#初級職稱#
在消費(fèi)稅中,復(fù)合計征的是卷煙和白酒。 在關(guān)稅中,復(fù)合計征的是廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)。
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商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的區(qū)別
小王老師
??|
提問時間:05/11 09:15
#初級職稱#
商業(yè)折扣,是企業(yè)為了促銷而在標(biāo)價上給予的價格扣除。企業(yè)銷售商品涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額(即凈額)確定收入。 現(xiàn)金折扣,是為了鼓勵購貨方盡快付款而提供的債務(wù)扣除,按現(xiàn)在的規(guī)定,針對現(xiàn)金折扣,銷售方的處理,也是沖減銷售收入了 不過,采購方是沖減財務(wù)費(fèi)用,在實(shí)際發(fā)生時。 另商業(yè)折扣計算,銷項(xiàng)稅一并會沖減,而現(xiàn)金折扣計算,不會影響銷項(xiàng)稅的計算
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說學(xué)完第八章再回來學(xué)成本會計等那一塊,就是有一章的一部分留到最后面學(xué),我忘了學(xué)了什么辦?
張老師
??|
提問時間:05/11 09:14
#初級職稱#
現(xiàn)在距離正式考試還有2天,建議您有時間的話再看一下成本會計部分的內(nèi)容
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銷售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計入什么收入
汪老師
??|
提問時間:05/11 08:34
#初級職稱#
凈損益是計入資產(chǎn)處置損益科目中。 這是確認(rèn)利得或損失,不是公司的收入。
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什么時候劃雙紅線
周老師
??|
提問時間:05/11 07:48
#初級職稱#
本年累計是雙紅線。
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出納人員可以登記的賬簿有?可以保管的賬簿有?
郭老師
??|
提問時間:05/11 07:46
#初級職稱#
現(xiàn)金日記賬,銀行存款日記賬和固定資產(chǎn)卡片賬
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投資性房地產(chǎn)什么時候計入其他業(yè)務(wù)成本,什么時候計入營業(yè)外收入
歐陽老師
??|
提問時間:05/11 07:30
#初級職稱#
結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時,要計提折舊及攤銷時,結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益時,這都會影響其他業(yè)務(wù)成本 不涉及營業(yè)外收入
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消費(fèi)稅是銷售的時候計征嗎,那生產(chǎn),批發(fā)環(huán)節(jié)是什么意思呢
小王老師
??|
提問時間:05/11 07:25
#初級職稱#
消費(fèi)稅是銷售的時候計征嗎, 答復(fù):納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品,于納稅人銷售時納稅。 那生產(chǎn),批發(fā)環(huán)節(jié)是什么意思呢 答復(fù):生產(chǎn)環(huán)節(jié)是由生產(chǎn)企業(yè)對外銷售,不論銷售給誰,都是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。 批發(fā)企業(yè)銷售,是批發(fā)銷售環(huán)節(jié),就是批發(fā)企業(yè)銷售給零售企業(yè)的環(huán)節(jié)。
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雙培遞減法公式
小趙老師
??|
提問時間:05/11 07:12
#初級職稱#
年折舊率=2/預(yù)計使用年限 年折舊額=折舊年初的賬面價值*年折舊率 最后兩年轉(zhuǎn)直線法,年折舊額=(最后兩年年初的賬面價值-預(yù)計凈殘值)/2
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