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老師初級(jí)會(huì)計(jì)哪些增值稅是要計(jì)入成本的 還是初級(jí)會(huì)計(jì)里面所有增值稅都不計(jì)成本?
雪兒老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 20:00
#初級(jí)職稱#
本公司是一般人的話,只有收到的小規(guī)模普票的增值稅是計(jì)入成本的。 本公司是小規(guī)模公司的,所有的增值稅都要計(jì)入成本(基本涉及的很少)
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公式不是說(shuō)含稅除以(1+6%)嗎,那個(gè)題的答案為什么是不含稅除以(1+6%)
于老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 19:55
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 價(jià)款530萬(wàn)元是不含稅的,不需要價(jià)稅分離;獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入是含稅的,需要價(jià)稅分離。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 243
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這題怎么寫(xiě)呀???救救孩子吧
小乙老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 19:55
#初級(jí)職稱#
同學(xué)您好。這道題有問(wèn)題。題干說(shuō)B企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值4700,股本400 資本公積50 盈余公積100 其他綜合收益100 未分配利潤(rùn)-,加起來(lái)400+50+100+100=650,題目有問(wèn)題。
?閱讀? 3555
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這個(gè)b選項(xiàng)為啥背書(shū)無(wú)效啊
小乙老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 19:46
#初級(jí)職稱#
同學(xué)您好。 因?yàn)橐呀?jīng)注明“不得轉(zhuǎn)讓”,其后手在轉(zhuǎn)讓背書(shū)無(wú)效。
?閱讀? 3320
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老師 我想問(wèn)一下 什么時(shí)候只??20%啊
暖暖老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 19:38
#初級(jí)職稱#
你好,中獎(jiǎng)所得稅屬于偶然所得,全額繳納個(gè)人所得稅
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老師這個(gè)36題能解釋一下嗎
王璐璐老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 19:35
#初級(jí)職稱#
你好 是D選項(xiàng)不 這個(gè)是對(duì)的呀 它的改建支出 等于是增加了賬面價(jià)值 要重新折舊下去的
?閱讀? 3456
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第三小題不知道怎么計(jì)算,分錄怎么寫(xiě)
張老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 19:34
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 第三小題要求計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品的成本。由于萬(wàn)盛公司采用毛利率法計(jì)算銷售成本,我們首先需要計(jì)算毛利率。 根據(jù)題目所給數(shù)據(jù),第一季度的實(shí)際銷售收入為500萬(wàn)元,銷售成本為400萬(wàn)元,因此可以計(jì)算出第一季度的毛利率: 毛利率 = (銷售收入 - 銷售成本) / 銷售收入 毛利率 = (500 - 400) / 500 毛利率 = 100 / 500 毛利率 = 0.2 或 20% 接下來(lái),我們使用這個(gè)毛利率來(lái)計(jì)算4月份的銷售成本。4月份的銷售收入為100萬(wàn)元,因此: 銷售成本 = 銷售收入 * (1 - 毛利率) 銷售成本 = 100 * (1 - 0.2) 銷售成本 = 100 * 0.8 銷售成本 = 80萬(wàn)元 現(xiàn)在我們知道了4月份的銷售成本為80萬(wàn)元,我們可以編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄: 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800,000元 貸:庫(kù)存商品 800,000元 這個(gè)分錄反映了本月已銷售商品的成本從庫(kù)存商品中轉(zhuǎn)出,計(jì)入了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。這樣,萬(wàn)盛公司就完成了4月份銷售成本的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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這個(gè)題,之前講的銷售舊貨不是也是減按2% 這個(gè)題中包裝物不是舊貨么?為啥不按2%
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 19:20
#初級(jí)職稱#
您好,是的,包裝物不是舊貨。舊貨指的是別人用舊的具有經(jīng)濟(jì)流通價(jià)值的貨物,包裝物是自己用舊的,不屬于
?閱讀? 971
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180t怎么做呀呀呀呀呀呀
廖君老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 18:59
#初級(jí)職稱#
您好,宣告沒(méi)有分錄 A:借:長(zhǎng)投-損益調(diào)整 貸:投資收益 B 借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 D借:銀行 借:長(zhǎng)投 投資收益
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某事業(yè)單位在開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生一項(xiàng)應(yīng)收賬款3 200元,該應(yīng)收賬款收回后不需上繳財(cái)政。數(shù)日后,該事業(yè)單位收回了該項(xiàng)應(yīng)收賬款。暫不考慮相關(guān)稅費(fèi)的業(yè)務(wù)。該事業(yè)單位應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄
小王老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 18:57
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 單位發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí),按照應(yīng)收未收金額: 借:應(yīng)收賬款 貸:事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、租金收入、其他收入等 收回應(yīng)收賬款時(shí),按照實(shí)際收到的金額: 在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中 同時(shí)在預(yù)算會(huì)計(jì)中 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 借:資金結(jié)存——貨幣資金 貸:事業(yè)預(yù)算收入、經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入 祝您學(xué)習(xí)愉快!
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老師,這道題的第一小問(wèn)和第五小問(wèn)怎么求?
瀟灑老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 18:50
#初級(jí)職稱#
同學(xué)你好,第一問(wèn)和第五問(wèn)的答案見(jiàn)圖
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求老師解答一下這個(gè)問(wèn)題
鐘剛紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 18:38
#初級(jí)職稱#
學(xué)員,你好,請(qǐng)稍等下。
?閱讀? 3531
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求老師解答一下這個(gè)問(wèn)題
鐘剛紅老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 18:37
#初級(jí)職稱#
學(xué)員,你好。借:貸款100 貸:銀行存款100 收回:借:銀行存款100+100*6%/12 貸:利息收入 100*6%/12/1.06 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 100*6%/12/1.06 *0.06 貸款100
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老師,發(fā)放的穩(wěn)崗返還的收入要納稅調(diào)減嗎?
宋生老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 18:17
#初級(jí)職稱#
你好!這個(gè)是要交稅的了
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這道題的公式是含增值稅銷售額/(1+適用稅率)*適用稅率 但是答案是不含稅額/(1+適用稅率)*適用稅率 請(qǐng)問(wèn)這個(gè)答案是怎么解出來(lái)的
歐陽(yáng)老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 18:10
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 價(jià)款530萬(wàn)元是不含稅的,不需要價(jià)稅分離;獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)收入是含稅的,需要價(jià)稅分離。 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 405
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老師,深圳的這邊,手機(jī)怎么綁定辦稅員?是什么公眾號(hào)?
劉艷紅老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/16 17:55
#初級(jí)職稱#
您好, 現(xiàn)在都要實(shí)名了,用法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人身份進(jìn)去綁定
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老師,企業(yè)年報(bào) 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表 工資薪金支出從哪里取數(shù)
宋生老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 17:52
#初級(jí)職稱#
你好!這個(gè)看你的應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬
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甲公司購(gòu)入棟辦公樓采用年限平均法計(jì)算折舊,假設(shè)房屋可使用20年,這體現(xiàn)的會(huì)計(jì)基本前提是 a持續(xù)經(jīng)營(yíng)b會(huì)計(jì)分期c會(huì)計(jì)主體d貨幣計(jì)量
歐陽(yáng)老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/16 17:46
#初級(jí)職稱#
親愛(ài)的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問(wèn)題答復(fù)如下: 如果是單選題,老師認(rèn)為會(huì)計(jì)分期更合適。因?yàn)橛袝?huì)計(jì)分期,產(chǎn)生了本期與其他期的劃分,才會(huì)按期計(jì)提折舊 祝您學(xué)習(xí)愉快!
?閱讀? 146
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老師,從量計(jì)征是什么?應(yīng)該如何理解?
家權(quán)老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/16 17:44
#初級(jí)職稱#
就是根據(jù)商品的數(shù)量計(jì)算稅,比如白酒消費(fèi)稅。0.5元/斤
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師,麻煩講一下這個(gè)例3-11
張學(xué)娟老師
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提問(wèn)時(shí)間:04/16 17:37
#初級(jí)職稱#
你好,這個(gè)就是直接套公式就行了。
?閱讀? 3592
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老師,這題為什么要用7.8%
萌萌老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:04/16 17:27
#初級(jí)職稱#
同學(xué)你好,非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,準(zhǔn)予稅前扣除,超過(guò)部分是不允許扣除的。在本題中,金融企業(yè)是7.8%,所以只能扣7.8%的
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為什么存貨盤(pán)盈沒(méi)有批準(zhǔn)后不可以計(jì)入其他應(yīng)付款
黃老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:07/27 13:01
#初級(jí)職稱#
為什么要增加負(fù)債呢?這個(gè)債務(wù)人,又怎么確定,所以是不可以的。
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會(huì)計(jì)核算內(nèi)容包括哪些
趙老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:57
#初級(jí)職稱#
會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容有: 1.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 2.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4.資本、基金的增減 5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 7.需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng) 【總結(jié)】會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算 具體內(nèi)容 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 款項(xiàng)的收付主要包括貨幣資金的收入、轉(zhuǎn)存、付出、結(jié)存等 有價(jià)證券的收付主要包括: (1)有價(jià)證券的購(gòu)入、無(wú)償取得、債務(wù)重組取得 (2)有價(jià)證券的有償轉(zhuǎn)讓、抵債、對(duì)外投資、捐贈(zèng) (3)有價(jià)證券的利息和股利、溢價(jià)與折價(jià)的攤銷 (4)有價(jià)證券的期末結(jié)存、減值 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 包括存貨、固定資產(chǎn)、投資、無(wú)形資產(chǎn)等的購(gòu)入、自行建造、無(wú)償取得、債務(wù)重組取得、融資租入、接受捐贈(zèng)、出售、轉(zhuǎn)讓、抵債、無(wú)償調(diào)出、捐贈(zèng)、減值 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 債權(quán)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)的收回及孳息、債務(wù)重組、債權(quán)減值 債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)人變更、債務(wù)的償還及孳息、債務(wù)重組及免償 資本、基金的增減 主要包括實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、基金等的增減變動(dòng) 收入的計(jì)算 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,如商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 其他業(yè)務(wù)收入,如材料銷售收入,代購(gòu)、代銷、代加工、代管、代修收入,出租收入 營(yíng)業(yè)外收入,如投資收益,補(bǔ)貼收入,固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款收益 以前年度損益調(diào)整等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 生產(chǎn)成本的匯集、分配與結(jié)轉(zhuǎn) 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等的匯集與結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、捐贈(zèng)支出等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 將收入和相配比的成本、費(fèi)用、支出轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),計(jì)算利潤(rùn)總額 將所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),計(jì)算凈利潤(rùn) 年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 所得稅的計(jì)提、繳納、返還和余額結(jié)轉(zhuǎn),遞延稅款的余額調(diào)整
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營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響金額 影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的項(xiàng)目有哪些?
金老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:57
#初級(jí)職稱#
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(-公允價(jià)值變動(dòng)損失)+投資收益(-投資損失)
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會(huì)計(jì)核算包括哪些
王一老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:56
#初級(jí)職稱#
會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容有: 1.款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 2.財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 3.債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4.資本、基金的增減 5.收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 6.財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 7.需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng) 【總結(jié)】會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容 會(huì)計(jì)核算 具體內(nèi)容 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 款項(xiàng)的收付主要包括貨幣資金的收入、轉(zhuǎn)存、付出、結(jié)存等 有價(jià)證券的收付主要包括: (1)有價(jià)證券的購(gòu)入、無(wú)償取得、債務(wù)重組取得 (2)有價(jià)證券的有償轉(zhuǎn)讓、抵債、對(duì)外投資、捐贈(zèng) (3)有價(jià)證券的利息和股利、溢價(jià)與折價(jià)的攤銷 (4)有價(jià)證券的期末結(jié)存、減值 財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 包括存貨、固定資產(chǎn)、投資、無(wú)形資產(chǎn)等的購(gòu)入、自行建造、無(wú)償取得、債務(wù)重組取得、融資租入、接受捐贈(zèng)、出售、轉(zhuǎn)讓、抵債、無(wú)償調(diào)出、捐贈(zèng)、減值 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 債權(quán)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)的收回及孳息、債務(wù)重組、債權(quán)減值 債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算,主要包括債權(quán)人變更、債務(wù)的償還及孳息、債務(wù)重組及免償 資本、基金的增減 主要包括實(shí)收資本(股本)、資本公積、盈余公積、基金等的增減變動(dòng) 收入的計(jì)算 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,如商品銷售收入、提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入 其他業(yè)務(wù)收入,如材料銷售收入,代購(gòu)、代銷、代加工、代管、代修收入,出租收入 營(yíng)業(yè)外收入,如投資收益,補(bǔ)貼收入,固定資產(chǎn)盤(pán)盈、處置固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形資產(chǎn)收益、罰款收益 以前年度損益調(diào)整等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 生產(chǎn)成本的匯集、分配與結(jié)轉(zhuǎn) 銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等的匯集與結(jié)轉(zhuǎn) 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、出售無(wú)形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、捐贈(zèng)支出等的確認(rèn)與結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 將收入和相配比的成本、費(fèi)用、支出轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),計(jì)算利潤(rùn)總額 將所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),計(jì)算凈利潤(rùn) 年終結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 所得稅的計(jì)提、繳納、返還和余額結(jié)轉(zhuǎn),遞延稅款的余額調(diào)整
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免稅收入有哪些?不征稅有哪些?分不清
秦老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:55
#初級(jí)職稱#
您指的是企業(yè)所得稅中嗎? 兩者的區(qū)別是: (1)不征稅收入屬于非營(yíng)利活動(dòng)帶來(lái)的收入(如財(cái)政撥款),理論上就不應(yīng)列入企業(yè)所得稅的應(yīng)稅范圍; (2)免稅收入是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo),在特定時(shí)期內(nèi)對(duì)特定收入(如國(guó)債利息收入)給予的稅收優(yōu)惠。 兩者具體包括: 1.不征稅收入 (1)財(cái)政撥款; (2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金; (3)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2.免稅收入 (1)國(guó)債利息收入 (2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 (3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益 對(duì)于上述第(2)、(3)條:(1)來(lái)自非上市公司(居民企業(yè))的股息、紅利等權(quán)益性投資收益,免稅;(2)來(lái)自上市公司(居民企業(yè))的股息、紅利等權(quán)益性投資收益:①連續(xù)持有上市公司股票12個(gè)月以上的,免稅;②不足12個(gè)月的,征稅。 (4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入 符合條件的非營(yíng)利組織的收入,不包括非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入,但國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定的除外。 如果您還有疑問(wèn),歡迎您繼續(xù)提問(wèn)!
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固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的攤銷 固定資產(chǎn)當(dāng)月增加,下月提折舊;當(dāng)月減少,當(dāng)月計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)是當(dāng)月增加,當(dāng)月提折舊;當(dāng)月減少,下月計(jì)提?,對(duì)嗎?
小趙老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:50
#初級(jí)職稱#
無(wú)形資產(chǎn)是當(dāng)月增加,當(dāng)月提折舊;當(dāng)月減少,當(dāng)月不提。 其他是正確的
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個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除里面的住房貸款利息,必須是第一套住房才能扣嗎,第二套扣不能扣嗎
李老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:48
#初級(jí)職稱#
所稱首套住房貸款是指購(gòu)買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。 如購(gòu)買(mǎi)第一套房屋未貸款,第二套才貸款,銀行提供的是首套房貸款利息,則可以享受本項(xiàng)扣除。
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商標(biāo)在經(jīng)濟(jì)法和初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中都是無(wú)形資產(chǎn)嗎
李老師
??|
提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:28
#初級(jí)職稱#
您指的是商標(biāo)權(quán)嗎? 在經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)和初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中,都是屬于無(wú)形資產(chǎn)的。
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視同銷售的情況有哪些
郭老師
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提問(wèn)時(shí)間:07/27 12:27
#初級(jí)職稱#
在初級(jí)中,視同銷售的情形如下: 增值稅視同銷售行為: (1)將貨物交付他人代銷; (2)銷售代銷貨物; (3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; (4)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資,提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者; (5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者; (6)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi); (7)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人。 下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn): (一)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 (二)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 (三)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 企業(yè)所得稅視同銷售: 企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形,因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn),應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入。 (一)用于市場(chǎng)推廣或銷售; (二)用于交際應(yīng)酬; (三)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利; (四)用于股息分配; (五)用于對(duì)外捐贈(zèng); (六)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。 資源稅視同銷售: (1)納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的,視同原礦銷售; (2)納稅人以自采原礦洗選( 加工)后的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的,視同精礦銷售; (3)以應(yīng)稅產(chǎn)品投資、分配、抵債、贈(zèng)與等,視同應(yīng)稅產(chǎn)品銷售。 土地增值稅視同銷售: 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將開(kāi)發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)、對(duì)外投資、分配給股東或投資人、抵償債務(wù)、換取其他單位和個(gè)人的非貨幣性資產(chǎn)等,發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)應(yīng)視同銷售房地產(chǎn)。 消費(fèi)稅視同銷售: 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等,按照視同銷售處理。
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