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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

請問更新年限第1年中框紅的答案，跟更新年限第2年為什么不一致？
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/08 21:19

#CPA#

你好，同學，更新年限第1年中也折現(xiàn)了1年，與第2年一樣。

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問題：對于疑問1：也就是說周某是因為此前的持股比例為47%，而此后又在47%的基礎(chǔ)上一次性增持到了52%，增持規(guī)模超過了2%的爬行約束，從而觸發(fā)的是“強制要約收購”而不是“強制全面要約收購”對嗎？周某也可以不發(fā)起全面要約，而僅發(fā)起部分要約？對于疑問2： “因上市公司按照股東會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本，導致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%” 這個條款中的描述是“向特定股東回購股份而減少股本”，為什么老師您說是面向所有股東而非特定股東呢？如果是面向所有股東回購的話，若是等比例回購則所有股東的股份應該維持不變，不可能因此超過30%??？還是不太明白為什么本題中周某的情形不符合本條免于發(fā)出要約的條款。
樸老師 ??| 提問時間：06/08 17:10

#CPA#

對于疑問1：理解基本正確，但有一點需要澄清。周某從47%的持股比例一次性增持到52%，這確實超過了“爬行約束”（通常是指上市公司股東在持股比例達到一定水平后，每次增持股份的比例上限），從而可能觸發(fā)“強制要約收購”。但“強制要約收購”和“強制全面要約收購”是兩個不同的概念。 “強制要約收購”通常是指在特定情況下，收購方需要向被收購方的所有股東發(fā)出收購要約。而“強制全面要約收購”則通常意味著收購方需要收購目標公司的全部股份。在某些國家和地區(qū)，超過一定持股比例后進行的收購可能會被視為全面要約收購，但并非所有超過爬行約束的增持都會觸發(fā)全面要約收購。具體到周某的情況，如果他觸發(fā)了“強制要約收購”，他確實需要向所有股東發(fā)出收購要約，但具體是部分要約還是全面要約，需要依據(jù)當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)和監(jiān)管要求來確定。如果他選擇部分要約，他只需要收購一定比例的股份即可。對于疑問2：關(guān)于這個條款的理解，你提出的問題很有見地。這個條款描述的是“因上市公司按照股東會批準的確定價格向特定股東回購股份而減少股本”，這里的“特定股東”指的是被回購股份的原始持有人，而不是指回購行為是面向所有股東還是特定股東。在實際操作中，上市公司確實可能選擇向某些特定股東回購股份，而不是面向所有股東進行回購。這種回購行為可能會導致某些股東（如被回購的特定股東）的持股比例下降，而其他股東的持股比例相對上升。如果因為這樣的回購行為，使得某個投資者（如周某）在該公司中擁有權(quán)益的股份超過了該公司已發(fā)行股份的30%，那么他可能需要發(fā)出收購要約。然而，在本題中，周某的情形并不符合這個免于發(fā)出要約的條款，因為該條款描述的是上市公司回購股份導致其他投資者持股比例超過30%的情況，而周某是通過自身增持行為導致的持股比例超過30%，而非上市公司回購股份所致。因此，他不能依據(jù)這個條款來免于發(fā)出收購要約。

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特別風險，為什么還有控制測試和實質(zhì)性分析程序？特別風險不是需要有細節(jié)測試嗎？
apple老師 ??| 提問時間：06/09 10:22

#CPA#

同學你好！這個題目是這樣理解的： 1）假如不進行控制測試時，必須有細節(jié)測試 2）不能單獨實施實質(zhì)性分析程序 3）如果不打算實施細節(jié)測試時，那就必須是控制測試和實質(zhì)性分析程序。

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戰(zhàn)略：怎么理解規(guī)模經(jīng)濟呢？
廖君老師 ??| 提問時間：06/09 07:01

#CPA#

您好，就是用多的數(shù)量去分攤固定不變的固定成本規(guī)模經(jīng)濟是指企業(yè)在提高產(chǎn)量水平時所體驗到的成本優(yōu)勢。由于單位固定成本與生產(chǎn)數(shù)量之間的反比關(guān)系，產(chǎn)生了這種優(yōu)勢。產(chǎn)量越大，單位固定成本越低。規(guī)模經(jīng)濟還會導致平均可變成本（平均非固定成本）隨著產(chǎn)出的增加而下降。這是由于生產(chǎn)規(guī)模增加而帶來的運營效率和協(xié)同效應。

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拍照的16題，這個可變對價1000，為什么不分攤給B呢？這里不理解，哪位老師給解釋一下
小愛老師 ??| 提問時間：06/09 06:53

#CPA#

您好，確認收入是未來發(fā)生轉(zhuǎn)回的可能性極低時，B是未來銷售額的3%，如果按1000萬確認收入，未來的不確定很大，不滿足收入確認的條件，因此B要在金額確定時確認收入

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風險調(diào)整法，算出來的稅前債務成本是票面利率嗎
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/08 22:50

#CPA#

你好，同學，請稍等，稍后發(fā)你。

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請老師分別回答標黃的部分，四個問題
敏敏老師. ??| 提問時間：06/05 15:48

#CPA#

問題14：關(guān)于有限責任公司減資的表述，C選項“股東無權(quán)要求公司清償債務或者提供相應的擔保”是錯誤的。實際上，在公司減資過程中，股東并沒有直接要求公司清償債務或提供擔保的權(quán)利。但是，當公司減資時，公司需要確保債權(quán)人的權(quán)益不受損害。如果減資導致公司不能清償債務，債權(quán)人可以要求公司提供擔?；蛱崆扒鍍攤鶆铡Ｒ虼?，C選項的表述不準確，因為它錯誤地指出了股東有這個權(quán)利。問題15：關(guān)于乙作為合伙企業(yè)的合伙人成立另一家與合伙企業(yè)競爭的公司并使用甲的身份信息登記股權(quán)的情況，C選項“丁可要求乙對公司債務不能清償?shù)牟糠殖袚r償責任”是正確的。乙作為公司的股東，如果未繳足出資款，他對公司的債務在其未繳足出資的范圍內(nèi)承擔補充賠償責任。這里并未特指僅對10萬元承擔責任，而是指在其未繳足出資的范圍內(nèi)對公司債務承擔補充賠償責任。問題3：對于第三題，C選項的表述是：“針對10萬元空調(diào)款，如甲以自己的名義簽訂合同，丙公司成立后，由甲、丙公司承擔連帶清償責任”。這里的表述有誤。如果甲以自己的名義簽訂合同，那么合同責任應由甲承擔。丙公司成立后，如果公司認可該合同并實際享受了合同利益，公司可能會成為合同的繼受方，但此時的責任主體仍是甲，而不是甲和丙公司連帶承擔。 D選項的表述是：“針對戊的損害賠償責任，如因甲執(zhí)意安排工人將空調(diào)外機安裝在不合格的位置導致空調(diào)外機掉落，丙公司或者無過錯的乙承擔責任后，可以向有過錯的甲追償”。這個表述是正確的。在公司成立的情況下，如果甲的行為導致公司對外承擔損害賠償責任，并且甲有過錯，那么公司承擔責任后有權(quán)向甲追償。對于無過錯的乙，他的責任以出資額為限，如果其出資額足以覆蓋公司的損失，那么乙無需再承擔其他責任。問題7：對于第七題，D選項“甲、丙、丁均主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，應按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)”的表述在某些情況下是正確的，但并非在所有情況下都適用。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，如果公司章程沒有特殊規(guī)定，股東在行使優(yōu)先購買權(quán)時，通?？梢詤f(xié)商確定購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。因此，D選項的表述在缺少“協(xié)商不成”的前提條件下，略顯不完整，但在沒有其他上下文信息的情況下，通常會被視為正確。然而，嚴格來說，如果公司章程沒有特殊規(guī)定且股東間無法協(xié)商，那么才需要按照出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。

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@瀟灑老師就是債務人的銷項不等于債權(quán)人的進項嗎不是一一對應？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/24 08:15

#CPA#

這里有個小問題。轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)是不能開專票的，所以對于原債權(quán)人取得金融資產(chǎn)不能抵扣進項稅。所以二者不匹配

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（4）調(diào)整抵消分錄的年末未分配利潤為什么是17100啊
cindy趙老師 ??| 提問時間：06/08 16:26

#CPA#

您好，是要按照丙公司凈資產(chǎn)公允價值持續(xù)計量后的未分配利潤。合并時有8000的評估增值，要抵消對留存收益的影響。

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牟取不正當利益是違法犯罪行為這句話正確嗎老師
法律老師 ??| 提問時間：02/27 10:56

#CPA#

不對。因為只有在情節(jié)很嚴重的情況下，才會是違反犯罪行為，而只是情節(jié)輕微的牟取不正常的利益的行為并不是違反犯罪行為

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老師，產(chǎn)品成本計算中采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分布法，第一步驟的完工半成品轉(zhuǎn)入到第二步驟的半成品成本，除以分配率此時分母的完工產(chǎn)品數(shù)量是第一步驟的產(chǎn)成品，還是第二步驟的產(chǎn)成品呢？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/08 18:16

#CPA#

您好，這個的話是第二步驟的產(chǎn)成品的這個是

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老師研發(fā)未形成產(chǎn)品，原材料用于別的產(chǎn)品生產(chǎn)，如何做賬務處理
樸老師 ??| 提問時間：10/16 14:05

#CPA#

對于研發(fā)未形成產(chǎn)品，原材料用于別的產(chǎn)品生產(chǎn)的情況，做賬務處理的方法如下： ● 在研發(fā)階段，所發(fā)生的費用應計入損益（管理費用等賬戶），借記管理費用，貸記原材料。 ● 如果研發(fā)成功并形成產(chǎn)品后，應將該產(chǎn)品轉(zhuǎn)入公司的存貨，借記原材料，貸記管理費用。此外，如果原材料用于別的產(chǎn)品生產(chǎn)，應借記生產(chǎn)成本，貸記原材料

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審計中細節(jié)測試怎么操作呢？
樸老師 ??| 提問時間：06/04 16:26

#CPA#

1.確定測試對象和范圍：明確要測試的業(yè)務流程、系統(tǒng)或項目。了解該項目的賬務處理規(guī)范和相關(guān)政策法規(guī)。 2.收集相關(guān)信息：收集與審計對象相關(guān)的文件、記錄、報告等。確保信息的準確性和完整性。 3.進行初步分析：對收集到的信息進行初步分析，了解審計對象的運行情況、風險點等。 4.制定測試程序：根據(jù)初步分析的結(jié)果，制定相應的審計測試程序。確定測試方法（如統(tǒng)計抽樣、非統(tǒng)計抽樣等）、測試數(shù)據(jù)、測試工具等。 5.進行測試：對客戶內(nèi)部控制體系進行評估，包括財務管理、風險管理等方面。檢查公司內(nèi)部控制是否健全、規(guī)范，并且能夠有效地保護客戶資產(chǎn)。逐一檢查測試范圍內(nèi)的賬務憑證、賬簿和財務報表。驗證其真實性和有效性，如檢查票據(jù)、發(fā)票的真?zhèn)?、金額的正確性，了解業(yè)務背景和交易內(nèi)容是否合理等。 6.分析測試結(jié)果：對測試結(jié)果進行分析，發(fā)現(xiàn)問題和異常情況。對問題進行分類、歸類，明確問題的性質(zhì)和嚴重程度。 7.編寫測試報告：根據(jù)測試結(jié)果，編寫測試報告。報告內(nèi)容包括測試過程、測試發(fā)現(xiàn)的問題、建議的改進措施等。 8.提出建議：根據(jù)測試結(jié)果和分析，提出相應的改進建議。幫助被審計單位解決問題和提升效率。 9.跟進和復核：對提出的建議進行跟進和復核。確保問題得到解決和改進措施得到落實。 10.完成審計報告：根據(jù)測試結(jié)果和建議，編寫最終的審計報告。報告內(nèi)容應包括審計目標、范圍、測試過程、結(jié)果、建議等。 11.審核和批準：對審計報告進行審核和批準，確保報告的準確性和可信度。

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6.某公司2022年末的經(jīng)營資產(chǎn)為5000萬元、金融資產(chǎn)為300萬元、經(jīng)營負債為1000萬元、金融負債為2000萬元，公司2022年銷售額為10000萬元，預計2023 年銷售額增長 20%,營業(yè)凈利率為10%,利潤留存率為30%。假設(shè)2022年末的金融資產(chǎn)均可動用，則根據(jù)銷售百分比法，2023年的外部融資需求為( )萬元。 A.440 B.380 C.140 D.270
樸老師 ??| 提問時間：06/04 18:23

#CPA#

計算由于銷售增長而需要的額外資金：額外資金 = 經(jīng)營資產(chǎn)增長 - 經(jīng)營負債增長 = 1000?200 = 800萬元計算內(nèi)部融資： 2023年預測凈利潤 = 12000×10%=1200萬元利潤留存 = 1200×30%=360萬元計算外部融資需求：外部融資需求 = 額外資金 - 利潤留存 = 800?360 = 440萬元所以，根據(jù)銷售百分比法，2023年的外部融資需求為440萬元。答案選A。

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A是什么意思？怎么理解
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 23:04

#CPA#

您好，就是大于5000但年度累計小于26000，可以不按一般貿(mào)易，用傳說中的行郵稅。完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應按一般貿(mào)易管理。

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表決比例要求 1、出資人組：出資人組對重整計劃草案中涉及出資人權(quán)益調(diào)整的事項進行表決時，經(jīng)參與表決的出資人所持表決權(quán)2/3以上通過的，即為該組通過重整計劃草案。這里指的是超過參會出資人表決權(quán)2/3以上即可通過，是嗎？ 2、非出資人： ②重整計劃的分組表決：出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的2/3以上。這里指的是全部債權(quán)（包括沒參會的）的2/3還是參會的債權(quán)人的債權(quán)總額？
樸老師 ??| 提問時間：06/04 10:50

#CPA#

對于出資人組的表決，需要超過參與表決的出資人所持表決權(quán)的2/3才能通過。對于非出資人的分組表決，需要出席會議的債權(quán)人過半數(shù)同意，并且這過半數(shù)的人所代表的債權(quán)額占整個分組債權(quán)總額的2/3以上才能通過

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抽逃出資的連帶責任人這兩處講的是同一個事情吧？股東抽逃出資的責任但是第一張講的是董監(jiān)高，第二張沒有監(jiān)事，多了其他股東和實際控制人。
小漁老師 ??| 提問時間：06/05 16:38

#CPA#

同學，你好，講的是同一個事情，只是表述不一樣，第二個表述更具體，實際就是想表達協(xié)助其抽逃的高層都需要承擔連帶責任

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第五小題，答案給的是恰當，請問產(chǎn)品熱銷不影響商譽的減值測試嗎？這個不是屬于會計估計，應該要實施風險評估程序和進一步審計程序吧？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/04 16:45

#CPA#

您好，這個是需要實施風險評估程序和進一步審計程序的

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請專業(yè)老師回答，要認真回答我的問題不得擔任獨立董事的情形，考試時按哪里的規(guī)定掌握？在不得擔任獨立董事的情形中，老師的表示和教材中的描述有差異，主要體現(xiàn)在后面幾條中對時限的限制，例如教材中對律師擔任獨董就沒有1年的限制。我知道是因為新舊政策差異所導致。但請問考試時按什么作答？
汪樂樂老師 ??| 提問時間：06/04 23:01

#CPA#

同學你好，新舊政策有差異，政策過渡期間考試出題概率比較低，如果考試真出現(xiàn)考題了，就按新政策答。

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請老師幫忙回答一下圖片上的問題。
耿老師 ??| 提問時間：06/04 20:34

#CPA#

你好！在計算限制性股票稀釋每股收益時，確實假設(shè)了這些股票在期初或者晚于期初的授予日已經(jīng)可以行權(quán)。這里的關(guān)鍵在于，為何行權(quán)價格會等于行權(quán)價格加上資產(chǎn)負債表日尚未獲取的職工服務公允價值，而不是期初尚未獲取的職工服務公允價值。下面深入分析這一問題： 1. **限制性股票的定義和類型** - **定義**：限制性股票是一種股權(quán)激勵工具，職工需滿足一定條件后方可獲得這些股票的完全所有權(quán)Θic-1Θ。 - **類型**：主要分為兩類，第一類是轉(zhuǎn)讓等部分權(quán)利受到限制的股票，第二類是在滿足獲益條件后分次獲得并登記的股票Θic-1Θ。 2. **會計準則對限制性股票的處理** - **股份支付準則**：《企業(yè)會計準則解釋第7號》規(guī)定，限制性股票按股份支付處理，其公允價值包括期權(quán)的內(nèi)在價值和時間價值Θic-1Θ。 - **每股收益準則**：《企業(yè)會計準則第34號——每股收益》要求，計算稀釋每股收益時，應考慮限制性股票的稀釋性Θic-2Θ。 3. **行權(quán)價格的確定** - **服務期限條件**：如果解鎖條件僅為服務期限，則假設(shè)限制性股票已于當期期初全部解鎖，行權(quán)價格為限制性股票的發(fā)行價格加上根據(jù)《企業(yè)會計準則第11號——股份支付》計算的職工服務公允價值Θic-1Θ。 - **業(yè)績條件**：如果解鎖條件包含業(yè)績條件，則假設(shè)資產(chǎn)負債表日即為解鎖日，并根據(jù)當日的業(yè)績情況判斷是否滿足解鎖條件Θic-1Θ。 4. **行權(quán)價格的調(diào)整原因** - **公允價值的變動**：職工服務的公允價值可能隨著時間推移而發(fā)生變化，資產(chǎn)負債表日的公允價值更能反映當前的實際情況Θic-1Θ。 - **業(yè)績條件的考量**：如果存在業(yè)績條件，只有在資產(chǎn)負債表日才能確定是否滿足這些條件，從而影響行權(quán)價格的確定Θic-1Θ。 5. **稀釋每股收益的計算** - **分子的調(diào)整**：在計算稀釋每股收益時，如果存在現(xiàn)金股利或凈利潤分配給預計未來可解鎖的限制性股票持有者，應在分子中加回這部分金額Θic-3Θ。 - **分母的調(diào)整**：分母應考慮限制性股票的影響，即假設(shè)這些股票已經(jīng)解鎖并轉(zhuǎn)換為普通股Θic-3Θ。 6. **稀釋性的考量** - **稀釋性的判斷**：如果限制性股票的行權(quán)價格低于當期普通股的平均市場價格，則認為具有稀釋性Θic-4Θ。 - **稀釋每股收益的計算公式**：稀釋每股收益=當期凈利潤÷（普通股加權(quán)平均數(shù)+調(diào)整增加的普通股加權(quán)平均數(shù)）Θic-5Θ。此外，在深入了解了上述關(guān)鍵點后，還可以進一步探討以下相關(guān)的實踐操作和注意事項： - 當公司實施限制性股票激勵計劃時，應明確告知職工關(guān)于限制性股票的相關(guān)規(guī)定，包括解鎖條件、行權(quán)價格的計算方法以及可能對公司財務指標產(chǎn)生的影響。 - 在制定股權(quán)激勵計劃時，公司應考慮到限制性股票可能對財務報表產(chǎn)生的影響，合理設(shè)計激勵計劃的結(jié)構(gòu)，以平衡激勵效果和財務穩(wěn)健性。 - 公司在計算稀釋每股收益時，應確保采用正確的會計準則和計算公式，避免因計算錯誤而導致財務報告失真。綜上所述，可以看到，行權(quán)價格的確定并非簡單地以期初的公允價值為基礎(chǔ)，而是需要考慮資產(chǎn)負債表日的職工服務公允價值，這是因為職工服務的價值可能隨著時間而變化，且只有在資產(chǎn)負債表日才能準確評估是否滿足解鎖條件。這種計算方法更能反映限制性股票的真實經(jīng)濟實質(zhì)，確保了財務報告的準確性和公平性。

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哪位老師能給我解答一下這題，當凈現(xiàn)值為0時，客服數(shù)量入住率。當客房入住率達到85%的時候，凈現(xiàn)值是867086.46，設(shè)減少的入住為Y時，凈現(xiàn)值為0，答案里的①式中120*365是全部房間前年的入住的表達，乘于減少的入住率Y，是在全部入住的基礎(chǔ)上減少的入住率。最低入住率不是應該是在全部入住的基礎(chǔ)上減去減少的入住率嗎，而②式中的表達是在85％的入住率的基礎(chǔ)上減去減少的入住率!這不是矛盾嗎，是我哪理解不對嗎
apple老師 ??| 提問時間：06/08 17:12

#CPA#

同學你好！我給你寫一下， 1）85%的入住率時，銷售收入=全年銷售收入*85% 2）4.25%的入住率時，銷售收入=全年銷售收入*4.25% 3）85%的入住率時，NPV=86.7萬元 4）（85%-4.25%）的入住率時，NPV=0 那么，是不是題目的答案，沒有錯，

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老師好，圖片里的匡算方法，公式是什么呀，B和P是什么意思呀？
丁小丁老師 ??| 提問時間：06/04 15:21

#CPA#

您好！老師正在看題目

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老師，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的分錄給一個
家權(quán)老師 ??| 提問時間：06/04 17:39

#CPA#

根據(jù)以下思路正確申報計算和申報增值稅就是月末先計算應交增值稅=本月銷項稅-(本月進項-本月進項轉(zhuǎn)出) -上月留抵如果應交增值稅小于0，就不做任何分錄；如果大于0就是以下分錄借：應交稅費-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應交稅費-未交增值稅下月交稅分錄借：應交稅費-未交增值稅貸：銀行存款

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風險調(diào)整法，算出來的稅前債務資本成本是8.16個，但是半年一付息，那么他的票面利率是多少
雪兒老師 ??| 提問時間：06/08 22:52

#CPA#

（1+0.816開方）-1等于0.04 因為是半年一付0.04*2=0.08 票面是0.08

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如果沒有善意取得，既沒有支付價款也沒有取得所有權(quán)，這種情況怎么賠償?shù)谌耍?/a>
麗媛老師 ??| 提問時間：06/05 16:40

#CPA#

你好，同學，第三人與債務人惡意串通轉(zhuǎn)移債務人財產(chǎn)明顯具有惡意逃債、規(guī)避執(zhí)行的性質(zhì)，損害債權(quán)的實現(xiàn)，轉(zhuǎn)移財產(chǎn)相關(guān)合同符合合同無效的法定要件。在合同無效所涉及財產(chǎn)無法返還的情況下，僅根據(jù)合同法相關(guān)規(guī)定，不足以有效保護債權(quán)人的合法權(quán)益。此時，由于依法成立并生效的債權(quán)屬于債權(quán)人合法的財產(chǎn)權(quán)益，故可依據(jù)侵權(quán)責任法第二條認定第三人的行為構(gòu)成侵權(quán)，并依據(jù)侵權(quán)責任法第八條之規(guī)定判令第三人在被轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的價值范圍內(nèi)，對債權(quán)人未受償?shù)膫鶛?quán)承擔連帶賠償責任。

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8.某企業(yè)外部融資占銷售增長的百分比為5%,若上年營業(yè)收入為1000萬元，預計營業(yè)收入增加200萬元，則相應外部應追加的融資額為( )萬元。 A.50 B.10 C.40 D.60
麗媛老師 ??| 提問時間：06/04 18:43

#CPA#

你好同學正在解答請稍等

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老師，為什么投房模式轉(zhuǎn)換形成的遞延所得稅負債不參與遞負的合計數(shù)？
耿老師 ??| 提問時間：06/04 20:42

#CPA#

你好！遞延所得稅負債是指企業(yè)預計在未來用來確定應納稅所得額時，因可抵扣暫時性差異和未使用的稅損扣減而產(chǎn)生的負債。在投資性房地產(chǎn)的會計處理中，當從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量時，會產(chǎn)生與稅務處理不一致的情況，從而形成遞延所得稅負債。以下是對這一現(xiàn)象的詳細分析： 1. **會計與稅法的差異** - **公允價值模式的會計處理**：在公允價值模式下，投資性房地產(chǎn)的賬面價值會調(diào)整至公允價值，而公允價值的變動直接計入當期損益。 - **稅法的處理**：稅法通常不承認未實現(xiàn)的公允價值變動，因此在計算應納稅所得額時，這種變動不會考慮進去。 2. **遞延所得稅負債的確認** - **確認條件**：根據(jù)企業(yè)會計準則第18號-所得稅，企業(yè)應當確認所有應納稅暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負債，除非該差異來自于商譽的初始確認或者不影響會計利潤及應納稅所得額的交易。 - **轉(zhuǎn)換時的確認**：當投資性房地產(chǎn)從成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式時，如果公允價值大于賬面價值，超出部分計入其他綜合收益，并確認相應的遞延所得稅負債。 3. **不參與遞負合計的原因** - **特定的稅務處理**：由于稅法不承認未實現(xiàn)的公允價值變動，因此這部分變動產(chǎn)生的遞延所得稅負債不會參與遞負的合計數(shù)計算。 - **獨立的稅務影響**：這些遞延所得稅負債反映了未來稅務處理的影響，而不是當前已經(jīng)實現(xiàn)的稅務影響，因此它們被視為獨立項目，不與其他遞延所得稅項目合并計算。 4. **遞延所得稅負債的計量** - **稅率的應用**：遞延所得稅負債按照預期的適用稅率計算，這個稅率是基于未來實現(xiàn)相關(guān)稅務影響時的稅率。 - **稅率變動的影響**：如果稅率發(fā)生變化，已經(jīng)確認的遞延所得稅負債需要進行調(diào)整，以反映新的稅率。 5. **遞延所得稅負債的逆轉(zhuǎn)** - **逆轉(zhuǎn)時點**：當投資性房地產(chǎn)被處置或者公允價值變動實現(xiàn)時，之前確認的遞延所得稅負債將會逆轉(zhuǎn)，影響當期的所得稅費用 - **逆轉(zhuǎn)的影響**：逆轉(zhuǎn)的遞延所得稅負債會減少當期的所得稅費用，從而增加當期的利潤。 6. **遞延所得稅負債的披露** - **財務報表中的披露**：企業(yè)在財務報表中需要披露遞延所得稅負債的余額、變動及其計算基礎(chǔ)。 - **披露的重要性**：透明的披露有助于用戶理解企業(yè)的稅務狀況和未來的稅務風險。 7. **遞延所得稅負債的管理** - **稅務籌劃**：企業(yè)可以通過稅務籌劃合理管理遞延所得稅負債，例如通過選擇合適的時機實現(xiàn)公允價值變動來優(yōu)化稅務負擔。 - **風險管理**：企業(yè)需要監(jiān)控稅法變化和公允價值變動，以管理遞延所得稅負債帶來的潛在風險此外，在深入理解了遞延所得稅負債的相關(guān)知識后，可以進一步探討一些相關(guān)的實務操作和注意事項： - 企業(yè)在進行投資性房地產(chǎn)的模式轉(zhuǎn)換時，應充分考慮稅務影響，并與稅務顧問溝通，確保符合稅法規(guī)定。 - 企業(yè)在計算遞延所得稅負債時，應使用適當?shù)亩惵?，并考慮未來稅率變動的可能性。 - 企業(yè)在財務報表中應充分披露遞延所得稅負債的相關(guān)信息，以便投資者和其他利益相關(guān)者能夠理解其財務和稅務狀況。總的來說，可以看到為什么投房模式轉(zhuǎn)換形成的遞延所得稅負債不參與遞負的合計數(shù)。這是因為這些遞延所得稅負債反映了未來稅務處理的影響，而不是當前已經(jīng)實現(xiàn)的稅務影響。它們按照預期的適用稅率計算，并在未來的稅務事件中逆轉(zhuǎn)。企業(yè)應當合理管理這些遞延所得稅負債，并通過透明的披露幫助利益相關(guān)者理解其財務狀況。

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問題：那我可以得出最終結(jié)論嗎？主合同無效，從合同（擔保合同）必然無效。主合同的解除，并不會導致從合同自然解除
耿老師 ??| 提問時間：06/05 17:25

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你好！您提到的內(nèi)容涉及合同法中的一些基本原則。在大多數(shù)法律體系中，主合同（也稱為原合同）和從合同（如擔保合同）之間存在依賴關(guān)系。以下是對這兩個陳述的分析和結(jié)論： 1. 主合同無效，從合同（擔保合同）必然無效： - 通常情況下，如果主合同被認定為無效，那么依賴于主合同存在的從合同也會隨之無效。這是因為從合同的存在是為了保障主合同的履行，如果主合同本身就沒有法律效力，那么從合同也就失去了其存在的基礎(chǔ)。 - 但是，也有一些特殊情況或法律規(guī)定可能會允許從合同在主合同無效的情況下仍然保持一定的效力，這取決于具體的法律體系和案件的具體情況。 2. 主合同的解除，并不會導致從合同自然解除： - 主合同的解除意味著合同雙方同意終止合同或者由于某種原因合同無法繼續(xù)履行。但是，這并不一定意味著從合同（如擔保合同）也會隨之解除。 - 擔保合同的解除通常需要滿足特定的條件，例如擔保人履行了擔保義務或者得到了債權(quán)人的解除同意等。主合同的解除可能會影響擔保合同的履行，但不一定直接導致?lián)：贤慕獬?綜上所述，雖然主合同的無效通常會導致從合同的無效，但主合同的解除并不一定會直接導致從合同的解除。這些原則在具體應用時可能會受到法律條文、合同條款和具體案情的影響。因此，在處理實際問題時，建議咨詢法律專業(yè)人士以獲得針對具體情況的法律意見。

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計算長投成本時為什么不用公允價值12000，a 公司是從外部購買的，原先不屬于同控
廖君老師 ??| 提問時間：06/04 15:28

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您好，取得時是同一控制下取得的就用被合并方凈資產(chǎn)的賬面價值*持股比例 +商譽=長投入賬成本從外部購買的就是我們考慮的商譽部分

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問題：關(guān)鍵是票上不顯示，其他債務人或權(quán)利人怎么知道是不是被授權(quán)的人補記的？不是被授權(quán)人補記的不符合規(guī)定哦
薇老師 ??| 提問時間：06/05 17:57

#CPA#

您好，正在解答中請稍等。

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