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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

這種題題干中的兩個息稅前利潤的意義在哪里
廖君老師 ??| 提問時間：10/10 06:32

#CPA#

您好，投產后的息稅前利潤是2個數相加的

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注會5年考6科全通過后是不是可以獲得注冊會計師資格，還是需要通過綜合考試才能成為？
廖君老師 ??| 提問時間：10/09 23:00

#CPA#

您好，不是，要通過綜合考試哦，綜合有2門

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為什么債務籌資風險大于股權籌資，但債務資本成本卻低于股權資本成本，這不違背了高風險，高收益的原則嗎？
小晨老師 ??| 提問時間：10/09 22:30

#CPA#

債務籌資風險大于股權籌資，但債務資本成本卻低于股權資本成本，這并不違背高風險、高收益的原則。這種現象可以從以下幾個方面來理解：優(yōu)先權：債務資本通常具有優(yōu)先權。在企業(yè)破產或清算時，債務資本的償還優(yōu)先于股權資本。因此，債務資本的投資者面臨的風險較低，因為他們有更高的可能性收回投資。稅收優(yōu)勢：債務資本的利息支出可以作為費用在稅前扣除，從而降低企業(yè)的稅負。這種稅收優(yōu)勢使得債務資本的成本相對較低。固定性：債務資本的利息支付通常是固定的，而股權資本的回報則與企業(yè)的盈利能力相關。在企業(yè)盈利能力強時，股權資本的回報可能很高，但在企業(yè)盈利能力弱時，股權資本的回報可能為零或負值。風險分散：股權資本的投資者通常承擔更多的風險，因為他們是企業(yè)所有者，對企業(yè)的經營風險和財務風險負有最終責任。而債務資本的投資者只承擔與企業(yè)償還債務相關的風險。市場預期：市場通常預期債務資本的回報率較低，因為其風險較低。而股權資本的回報率較高，因為其風險較高。這種市場預期也反映在資本成本上。因此，雖然債務籌資的風險較低，但其資本成本也較低，這并不違背高風險、高收益的原則。相反，這種現象反映了資本市場對不同類型資本的風險和回報的評估。在進行籌資決策時，企業(yè)需要權衡不同類型資本的成本和風險，以確定最適合其資本結構和戰(zhàn)略目標的籌資方式。

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請問一下，租賃復印機需要繳納印花稅嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/09 21:57

#CPA#

您好，按租賃來交的

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老師，我覺得已過期且轉讓價值的存貨，賬面價值應該為0，這個題為什么賬面價值等于應計提的存貨跌價準備呢？假定原值是50，全額計提跌價準備50，賬面價值=賬面余額50-跌價準備50=0嗎？
小敏敏老師 ??| 提問時間：10/09 21:26

#CPA#

你好，同學，題目中的賬面價值是指計提跌價準備前的賬面價值，也就是應全額計提跌價準備，計提后的賬面價值為0。

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金融資產能重分類到權益工具里嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/09 21:26

#CPA#

您好，這個是不可以的，您好

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老師，我覺得已過期且轉讓價值的存貨，賬面價值應該為0，這個題為什么賬面價值等于應計提的存貨跌價準備呢
小林老師 ??| 提問時間：10/09 21:08

#CPA#

你好，這個存貨是有原值，但凈值是零。所以正確

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殘料收入為啥計入原材料，正常不應該其他業(yè)務收入么。。
小晨老師 ??| 提問時間：10/09 21:00

#CPA#

在會計處理中，殘料收入通常是指在生產過程中產生的副產品或廢料的銷售收入。這部分收入的會計處理取決于殘料的性質、收入的重要性以及公司的會計政策。通常情況下，如果殘料是生產過程中的副產品，并且與主要生產活動緊密相關，那么其銷售收入可能會被計入“其他業(yè)務收入”或“營業(yè)收入”。這是因為這部分收入并不是公司的主要業(yè)務收入，但仍然是公司經營活動的一部分。然而，如果殘料與主要生產活動的關系不大，或者其銷售收入相對較小，公司可能會選擇將其計入“原材料”或“存貨”科目。這種處理方式可能是基于成本流轉的考慮，即將殘料的銷售收入用來抵減原材料的成本。需要注意的是，會計處理應該遵循企業(yè)會計準則和相關會計政策，并保持一致性。如果殘料收入對公司的財務狀況有重大影響，那么在財務報表的注釋中應該對此進行說明。總之，殘料收入的會計處理取決于公司的具體情況和會計政策。

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現金返回線的標準差計算公式是什么
小晨老師 ??| 提問時間：10/09 20:45

#CPA#

現金返回線（ROP）的計算通常確實涉及到標準差，特別是在考慮安全庫存時?，F金返回線的計算公式通常如下：現金返回線（ROP） = 日平均需求量 × 交貨時間（天） + 安全庫存現金返回線（ROP）=日平均需求量×交貨時間（天）+安全庫存而安全庫存的計算公式通常如下：安全庫存 = z × 日需求量的標準差 × 交貨時間（天）安全庫存=z×日需求量的標準差× 交貨時間（天）其中： z z 是與服務水平（或稱為置信水平）相對應的Z值，可以從標準正態(tài)分布表中查得。日需求量的標準差是需求量預測值的標準差，反映了需求的不確定性。交貨時間是供應商從接到訂單到實際交貨所需的時間。綜上所述，現金返回線的計算確實需要考慮需求量的預測值、需求量的標準差、交貨時間以及所需的服務水平。標準差是計算安全庫存時的重要參數之一。

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請問一下老師，我們拍賣會找公司制作圖錄，作銷售費用-宣傳費花費5萬，后續(xù)拍品成交了從委托人的成交價里扣除一定的圖錄費比如收取500元，不成交則不收取費用請問我扣委托方的圖錄費是直接沖減銷售費用-宣傳費，還是做其他業(yè)務收入啊，如果做收入交增值稅我按照我的主營業(yè)務稅率（經濟代理服務6%）交可以嗎，或者2種方式都合適
耿老師 ??| 提問時間：10/09 20:36

#CPA#

您好，你們應該是確認其他業(yè)務收入，并不可以直接沖銷你們的費

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老師，公立醫(yī)院和民營醫(yī)院的納稅申報，是歸到稅務還是財政局？
小晨老師 ??| 提問時間：10/09 20:20

#CPA#

在中國，無論是公立醫(yī)院還是民營醫(yī)院，其納稅申報通常都是歸到稅務機關管理的。公立醫(yī)院雖然屬于事業(yè)單位，但在稅務管理上，也需要按照國家相關稅法規(guī)定進行納稅申報和繳納稅款。具體來說，公立醫(yī)院和民營醫(yī)院需要根據其業(yè)務活動和收入類型，依法申報和繳納各種稅費，包括但不限于增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等。這些稅務申報工作通常是由醫(yī)院內部的財務部門負責，按照稅務局的規(guī)定進行。此外，公立醫(yī)院作為事業(yè)單位，其財務管理和預算管理等方面，還需要接受財政部門的指導和監(jiān)督。但這主要是針對其非稅收入和預算執(zhí)行等方面，與稅務申報是不同的管理體系。總的來說，公立醫(yī)院和民營醫(yī)院的稅務申報主要歸稅務機關管理，而公立醫(yī)院的預算管理和非稅收入等方面則還需接受財政部門的指導和監(jiān)督。

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老師，醫(yī)院的賬務處理是怎么報稅的？也是按照公司行為嗎
郭老師 ??| 提問時間：10/09 18:30

#CPA#

和企業(yè)的是一樣的申報表，一般納稅人還是小規(guī)模醫(yī)療服務免稅的嗎？

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老師你好我想請問一直租賃負債如果對方開具專用發(fā)票進項稅額可以抵扣嗎，應該如何做賬務處理，可以舉個例子3年的關于租賃負債，計提付款的例子嗎？為什么最后T字賬不平呢
小趙老師 ??| 提問時間：10/09 18:23

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：專票的話是可以抵扣的參考下面例題 .2×20年1月1日甲公司與乙公司簽訂租賃合同，甲公司租入一棟寫字樓，租期為三年，年租金300萬元，于每年年末支付。甲公司無法確定租賃內含利率，其增量借款利率為10%，假定不考慮其他因素，2×20年租賃負債的期末報表列示金額為（?。（P/A，10%，3）＝2.4869；（P/F，10%，3）＝0.7513] A.272.75萬元　　　 B.247.93萬元　　　 C.520.68萬元　　　 D.446.07萬元【正確答案】A 【答案解析】承租人確認的租賃負債金額＝300×2.4869＝746.07（萬元）；2×20年應確認的利息費用＝746.07×10%＝74.61（萬元），2×21年應確認的利息費用＝（746.07＋74.61－300）×10%＝52.07（萬元），2×20年租賃負債項目的期末列報金額等于2×21年租賃負債的賬面余額，即272.75萬元（746.07＋74.61＋52.07－300×2），247.93萬元（300－52.07）列示在2×20年資產負債表中“一年內到期的非流動負債”項目中。租賃期開始日：借：使用權資產746.07 　　租賃負債——未確認融資費用153.93 　　貸：租賃負債——租賃付款額900 2×20年年末借：財務費用74.61 　　貸：租賃負債——未確認融資費用74.61 借：租賃負債——租賃付款額300 　　貸：銀行存款300 2×21年年末借：財務費用52.07 　　貸：租賃負債——未確認融資費用52.07 借：租賃負債——租賃付款額300 　　貸：銀行存款300 祝您學習愉快！

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老師，公司替別人交社保，這個錄怎么記啊
家權老師 ??| 提問時間：10/09 17:14

#CPA#

掛其他應付款-代收代付社保，沖平就行

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因為租賃交易產生的租賃負債稅法上不認嘛，然后就有稅會差異，產生遞延所得稅資產；賬面計提遞延所得稅資產的時候，按照遞延所得稅資產=租賃負債*所得稅稅率，現在審計重分類了一部分租賃負債到一年內到期非流動負債，那么計算遞延所得稅資產的時候要不要把這部分重分類的也計入遞延所得稅資產？
樸老師 ??| 提問時間：10/09 16:32

#CPA#

在計算遞延所得稅資產時，需要考慮重分類到一年內到期非流動負債的那部分租賃負債。如果這部分重分類的租賃負債仍然存在稅會差異，且符合確認遞延所得稅資產的條件，那么應該將其計入遞延所得稅資產的計算中。確認遞延所得稅資產的條件主要包括：未來期間很可能取得足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異。如果預計未來有足夠的應納稅所得額，且重分類后的租賃負債產生的稅會差異在未來期間能夠轉回，那么就應將其納入遞延所得稅資產的計算范圍。但是，如果不能確定未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額，或者重分類后的租賃負債在稅法上的處理發(fā)生了變化，不再存在稅會差異，那么就不應將其計入遞延所得稅資產。總之，需要根據具體情況綜合判斷重分類后的租賃負債是否應計入遞延所得稅資產的計算

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股東開完會吃飯計入管理費用那個科目
宋生老師 ??| 提問時間：10/09 16:02

#CPA#

你好，這個計入福利費就好了。

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無票收入，詳細分錄和摘要
文文老師 ??| 提問時間：10/09 15:34

#CPA#

摘要：無票收入借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

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老師，員工A退還備用金如果是用另外一個戶名B退回的，分錄怎么寫呢
宋生老師 ??| 提問時間：10/09 15:29

#CPA#

你好，這個你要對方寫個委托書。然后沖減a員工的就可以了。

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老師這個題不太理解？？？
樸老師 ??| 提問時間：10/09 14:57

#CPA#

同學你好一、乙和丙的錯誤做法及理由乙拒絕甲查看賬目錯誤。理由：合伙人有查閱合伙企業(yè)會計賬簿等財務資料的權利。在合伙企業(yè)中，各合伙人共同出資、共同經營、共享收益、共擔風險，甲作為合伙人有權了解企業(yè)的經營狀況和財務情況。乙以甲不出力且不信任他們?yōu)橛删芙^甲查看賬目，進而聲稱生意不景氣虧損，卻不提供賬目供甲核實，這種說法和做法錯誤。理由：合伙人應當對合伙企業(yè)的經營情況保持誠實和透明，不能因為個人情緒或無端理由拒絕其他合伙人行使正當權利。同時，在合伙企業(yè)中，合伙人之間負有忠誠和勤勉義務，應共同為企業(yè)的發(fā)展努力。乙拒絕瓷磚廠償還欠款的理由錯誤。理由：合伙企業(yè)對債務承擔無限連帶責任。雖然合伙人之間有分工約定，但這不能對抗外部債權人。丙從瓷磚廠進貨形成的欠款是合伙企業(yè)的債務，乙不能以丙不負責進貨為由拒絕償還。全體合伙人應對合伙企業(yè)的債務承擔無限連帶清償責任。乙在合伙難以維持時將合伙剩余存貨以低價全部買下自己繼續(xù)經營錯誤。理由：在合伙企業(yè)解散或清算時，應當按照法定程序進行，不能由某一合伙人擅自低價收購合伙財產繼續(xù)經營。一般情況下，合伙企業(yè)的財產應當在清償債務后，根據合伙人的出資比例或協議約定進行分配。丙聲明退伙并私自開走自己出資的汽車、拉走貨物一宗錯誤。理由：合伙人退伙應當按照合伙協議約定的程序進行，或者在符合法定退伙條件時通知其他合伙人，并與其他合伙人協商處理合伙企業(yè)的財產和債務問題。私自開走汽車和拉走貨物可能會損害其他合伙人的利益，也不符合合伙企業(yè)的法律規(guī)定。二、關于甲的責任問題甲在進貨途中因違章駕駛發(fā)生交通事故致行人劉某受重傷，雖然是甲的個人違章行為，但合伙企業(yè)也可能需要承擔一定責任。理由：合伙企業(yè)的合伙人在執(zhí)行合伙事務過程中造成他人損害的，合伙企業(yè)應當承擔賠償責任。如果甲是在執(zhí)行合伙事務（進貨）的過程中發(fā)生交通事故，合伙企業(yè)應先對劉某承擔賠償責任，之后可以向有過錯的甲追償。乙不能以劉某是被甲撞傷與自己無關為由拒絕賠償。

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購買固定資產，共享單車，需要公司制作一份入庫單嗎
宋生老師 ??| 提問時間：10/09 14:46

#CPA#

你好，是的，是需要做的。

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我公司委托一家公司代發(fā)一個員工的工資和代繳社保，我怎么做賬
高輝老師 ??| 提問時間：10/09 14:08

#CPA#

你好，對方是勞務公司么，勞務公司直接讓開發(fā)票就可以，入勞務費

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租車費，我設置的二級科目是車輛租賃費，加油費和停車費，洗車費，怎么設置二級科目呢
宋生老師 ??| 提問時間：10/09 13:38

#CPA#

你好，你可以設置管理費用，車輛費-洗車費/停車費等

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6月份發(fā)的優(yōu)秀員工獎金，個稅6月忘記申報了，我可以補申報在這個月嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/09 11:51

#CPA#

您好，可以的，能補在這個月，反正這個是按年算的

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老師分期付款購買大型機器設備，會計分錄里的未確認融資費用是怎么確認？還有進項稅額，固定資產怎么確認？謝謝老師！
小晨老師 ??| 提問時間：10/09 11:21

#CPA#

在分期付款購買大型機器設備的情況下，會計處理通常涉及未確認融資費用、進項稅額和固定資產的確認。以下是如何處理這些會計分錄的一般步驟：未確認融資費用的確認：初始確認：在購買時，將機器設備的購買價格分為兩部分：固定資產的成本和未確認融資費用（即未來支付款項的利息部分）。會計分錄為借：固定資產（購買價款的現值）未確認融資費用（購買價款與現值之差）貸：長期應付款（分期付款總額）后續(xù)確認：在每個會計期間，根據實際利率法確認當期的融資費用。會計分錄為：借：財務費用（當期確認的融資費用）貸：未確認融資費用進項稅額的確認：購買時：如果取得了增值稅專用發(fā)票，進項稅額可以作為進項稅額抵扣。會計分錄為：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款等（支付的金額中包含的進項稅額）固定資產的確認：初始確認：在購買時，根據購買價格、相關稅費、運輸和安裝成本等確定固定資產的成本。會計分錄為：借：固定資產（購買價格現值+相關稅費+運輸和安裝成本）貸：銀行存款/長期應付款等后續(xù)計量：按照企業(yè)會計準則的規(guī)定，固定資產應進行折舊處理。會計分錄為：借：管理費用/制造費用等（折舊費用）貸：累計折舊

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@賈蘋果老師第二問選項 B 是 96.8 我算的也是 96.8 但答案咋是 67.96
apple老師 ??| 提問時間：10/09 11:10

#CPA#

同學你好，忘記了發(fā) 題目，

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按毛利率繳納增值稅，增值稅怎么算，詳細公式
樸老師 ??| 提問時間：10/09 10:40

#CPA#

同學你好沒有這樣計算的哦

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老師，繳納的社保、公積金，現金流量表里屬于職工薪酬還是稅費？
郭老師 ??| 提問時間：10/09 10:21

#CPA#

職工薪酬支付給職工以及為職工支付的。

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老師，你好，小規(guī)模企業(yè)開出轉銷售電費、水費發(fā)票，稅率分別是多少呢？
郭老師 ??| 提問時間：10/09 09:33

#CPA#

這兩個都是1%的稅率。

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我想問一下兩項資產構成的一項投資組合，怎么判斷出組合的最高報酬率和最低報酬率，難道組合的報酬率不是只有6%x8%嗎？還有最高最低標準差又是怎么計算
apple老師 ??| 提問時間：10/09 09:23

#CPA#

同學你好，兩項資產組合成一個投資組合時，有很多種情況，為啥有很多種情況，是因為投資占比不高，比方說，甲乙兩項投資甲的占比可以 20% 30% 70% 90% 那么，對應的乙的占比也可以是無數種，兩項占比合計=100% 因此，它們兩個的組合，可以形成一個集合，無論怎么組合，最高報酬率不超過它們兩個中最高的，且，最低報酬率也不會低于他們兩個中最低的報酬率

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老師我6-9月只開出一張發(fā)票不超過30萬科目余額表上應交稅費-應交增值稅上有余額我沒轉入營業(yè)外收入 9月份賬做完了損益也結轉了這個沒影響吧
微微老師 ??| 提問時間：10/09 09:14

#CPA#

您好，這個在這個月調整一下即可。

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