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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

銷售成本率=變動成本率？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 22:37

#CPA#

您好，銷售成本率是屬于變動成本率的，這個是

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你好老師，我們公司是一般納稅人，買了一棟樓，是2014年4月前的房產，買回來裝修花了七千多萬，裝修后用于出租，出租發(fā)票按百分之五簡易征稅，裝修開的專票可以抵扣銷項嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 21:58

#CPA#

您好，這個的話，5%簡易征稅，這個是不能抵扣的，因為是簡易計稅的這個

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老師，免稅銷售額是填3%還1%，麻煩告訴一下
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/24 20:50

#CPA#

您好，你們是小規(guī)模開的發(fā)票嗎

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老師，請問采購的金剛石片散熱實驗所需的散熱片、可調變壓器、風扇等配件是計入到制造費用-低值易耗品嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：10/24 20:24

#CPA#

同學，你好嗯嗯，可以的

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進項大于銷項時，應交稅費-轉出未交增值稅是在借方的，還需要結轉增值稅嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/24 19:22

#CPA#

同學你好可以結轉也可以不結轉都可以的自己選擇

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收到利息收入如何做賬
郭老師 ??| 提問時間：10/24 19:17

#CPA#

銀行存款利息借銀行存款借財務費用利息收入負數(shù)。

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生產型公司用那個科目匯總原材料及成本，會計分錄如何寫
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 19:03

#CPA#

你好，借生產成本-材料費/人工費/制造費用，貸原材料/應付職工薪酬/制造費用然后借庫存商品，貸生產成本

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您好老師，損益類不是影響損益嗎，為什么交易性金融資產，不算上投資收益
郭老師 ??| 提問時間：10/24 17:54

#CPA#

損益類的科目影響利潤交易性金融資產它是資產的

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金融資產中繼續(xù)涉入資產，為啥是承擔的擔保費金額，擔保是企業(yè)承擔的負債這個能理解，但不懂為啥是資產？
郭老師 ??| 提問時間：10/24 17:28

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：繼續(xù)涉入資產是指企業(yè)在轉移金融資產時，通過提供擔保的方式繼續(xù)涉入該資產。在轉移日，企業(yè)會按照金融資產的賬面價值和財務擔保金額之間較低者確認為繼續(xù)涉入的資產。這是因為雖然企業(yè)已經轉移了金融資產，但仍然承擔了一定的風險，這部分風險以擔保的形式存在，所以需要確認為一項資產。祝您學習愉快！

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老師股價是7元，100股，股本100，資本公積600。是這樣嗎
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 17:21

#CPA#

你好你如果是1塊錢一股的話就是這樣。

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在海南注冊公司有什么稅務優(yōu)惠政策
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 16:38

#CPA#

企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這一政策適用于以海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄中規(guī)定的產業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅：對在海南自由貿易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。資產一次性扣除或加速折舊和攤銷：對在海南自由貿易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產或無形資產，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。個人所得稅優(yōu)惠：對在海南自由貿易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

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@賈蘋果老師其他老師勿接否則差評請問第二章中周轉率為什么周轉次數(shù) 不能加減
apple老師 ??| 提問時間：10/24 16:03

#CPA#

...

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求：1、用凈現(xiàn)值法計算并判斷甲公司是否可以投資該生產線？ 2、計算該項目的內含報酬率。求答案求答案求答案?。。。?！
李老師 ??| 提問時間：10/24 15:30

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.原始投資額=長期資產投入的成本+墊支的營運資金=125+25 營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入×（1-所得稅稅率）-付現(xiàn)成本×（1-所得稅稅率）+非付現(xiàn)成本×所得稅稅率=（300-200-30-20）×（1-25%）+20×25% 終結期現(xiàn)金流量=固定資產的變價收入+墊支營運資金的收回=25+25 凈現(xiàn)值=未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值-原始投資額 2.內含收益率是凈現(xiàn)值為0時的折現(xiàn)率未來每年現(xiàn)金凈流量×年金現(xiàn)值系數(shù)-原始投資額=0 祝您學習愉快！

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老師您好，請問公司前期通過出讓取得一塊土地使用權，目前正在建設一幢酒店，前期費用都由公司承擔，后期投入運營后意欲成立一家全資子公司運營，將土地使用權及所有建設成本均過渡給子公司，請問應該如何操作？謝謝
小菲老師 ??| 提問時間：10/24 15:29

#CPA#

同學，你好將土地使用權及所有建設成本均過渡給子公司，那需要子公司和母公司簽訂合同，相當于額子公司承包母公司的業(yè)務，子公司付款給母公司，母公司開具發(fā)票給子公司，這樣成本才能轉移

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老師我們公司2021年利潤總額1395000.00需要繳納多少企稅？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/24 15:10

#CPA#

給定的利潤總額為1395000.00元，根據(jù)稅率計算企業(yè)所得稅：稅額 = 1395000.00 × 25 % = 348750.00 元稅額=1395000.00×25%=348750.00元因此，公司需要繳納的企業(yè)所得稅為348750.00元。

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契稅酌定減免的情形有什么政策背景嗎，這些情形不應該法定減免嗎
郭老師 ??| 提問時間：10/24 14:54

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：契稅的酌定減免是指在特定情況下，地方政府可以根據(jù)實際情況決定是否給予契稅的減免。這種政策設計的背景主要是為了給予地方政府一定的靈活性，以應對不同地區(qū)的特殊情況和需求?？赡苤饕紤]各地經濟水平發(fā)展不同等情況祝您學習愉快！

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非上市公司股份有限公司股份可以增加不可以減少是這樣吧。比如資本公積可以減少，或者增加吧
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 13:42

#CPA#

你好，可以的，資本公積可以增加或者減少。

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當月報廢的固定資產當月又銷售了，那產生的收益是做營業(yè)外收入還是做資產處置收益，該怎么定性
郭老師 ??| 提問時間：10/24 13:16

#CPA#

你好，企業(yè)會計準則資產處置損益如果是小企業(yè)會計準則營業(yè)外收入。

?閱讀? 505

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老師您好，我想咨詢一下，私募股權投資基金管理人可以借出資金給基金合伙企業(yè)嗎，成立初時。過后可以有往來款嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/24 12:28

#CPA#

私募股權投資基金管理人一般不可以借出資金給基金合伙企業(yè)，無論是成立初還是過后。一、成立初期在基金成立初期，私募股權投資基金管理人應當嚴格遵守相關法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，履行受托管理職責，不得違規(guī)將資金出借給所管理的基金合伙企業(yè)。這樣做的目的是確?；鸬馁Y金安全和獨立性，防止利益輸送和潛在的風險。二、過后階段在基金運作過程中，也不應該有往來款的情況出現(xiàn)。私募股權投資基金管理人應保持獨立性和專業(yè)性，不得與基金合伙企業(yè)之間進行不適當?shù)馁Y金往來。如果存在往來款，可能會被監(jiān)管部門視為違規(guī)行為，引發(fā)合規(guī)風險。同時，監(jiān)管部門對私募股權投資基金的運作有嚴格的監(jiān)管要求，旨在保護投資者利益和維護金融市場穩(wěn)定。私募股權投資基金管理人必須遵守相關規(guī)定，不得從事可能損害基金投資者利益的行為。

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CPA真的有那么難嗎？會計證書的天花板。高中畢業(yè)，成人本科有機會努力通過不？
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 11:24

#CPA#

機會肯定是有難也確實是挺難的。

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老師下級公司將科目余額表+總長科目+明細賬+記帳憑證+財報。都發(fā)給我們了（金蝶導出的電子版）我們應該做那樣查看能夠查處做帳的錯誤及報表異常點
apple老師 ??| 提問時間：10/24 11:18

#CPA#

同學你好，通常的話，報表與報表之間的勾稽關系不會錯的如果說，只是想查看，有沒有錯的話，序時賬，以及明細賬先從摘要上看看是否有異常，然后，再抽幾個月的憑證，看看，原始憑證與記賬憑證是否一樣。。再根據(jù)科目表，看看有哪些比較特殊的科目需要看，比方說，借款，

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老師，我們是建筑公司，去年10的發(fā)票還能掛賬，后面給報銷么？
家權老師 ??| 提問時間：10/24 11:05

#CPA#

都已經那么久了，直接不給報銷。讓他們長點記性

?閱讀? 501

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應收賬款的期末借貸方的意思是
家權老師 ??| 提問時間：10/24 10:32

#CPA#

借方是應收回的款，貸方是欠開對方發(fā)票或者貨

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老師，公司付半年房屋租賃費，分錄怎么寫，謝謝！
小菲老師 ??| 提問時間：10/24 09:52

#CPA#

同學，你好借：管理費用-租賃費貸：銀行存款

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您好老師，營業(yè)執(zhí)照里面有技術進出口，我能不能開現(xiàn)代服務-技術服務費，或者說應該怎么開咨詢誰
樸老師 ??| 提問時間：10/24 09:31

#CPA#

同學你好這個可以開的

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老師你好，31題和32題都是屬于同一控制下的企業(yè)合并。31題的問題是編制S公司對T公司長期股權投資的相關會計分錄，答案中把T公司合并前的盈余公積、未分配利潤中屬于S公司的部分通過資本公積轉入S公司。32題卻把合并前的留存收益通過資本公積轉入合并方這一會計分錄放進了第二問，這是為什么呢？
樸老師 ??| 提問時間：10/24 08:41

#CPA#

在同一控制下企業(yè)合并中，對于被合并方在合并前實現(xiàn)的留存收益中歸屬于合并方的部分的處理方式是相同的，即應轉入合并方的資本公積等科目。對于題目中的差異，可能是出題者出于考查知識點的不同角度和方式進行的設置。在 31 題中，主要考查對長期股權投資初始確認及相關費用處理的整體把握，同時明確了將被合并方留存收益中歸屬于合并方部分轉入資本公積，以體現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的特點及會計處理完整性。在 32 題中，第一問僅要求編制長期股權投資的會計分錄，重點在于讓考生掌握取得長期股權投資的基本會計處理，而將留存收益的處理放在第二問合并財務報表的抵銷分錄中，是為了更清晰地考查考生對合并財務報表編制中不同環(huán)節(jié)會計處理的理解和區(qū)分能力。總之，雖然處理步驟在題目中的位置不同，但本質上都是對同一控制下企業(yè)合并中特定會計處理的考查

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同一控制下企業(yè)合并，第二十七章第三節(jié)合并財務報表597頁未分配利潤抵消分錄的借方18000數(shù)據(jù)，貸方13300數(shù)據(jù)是怎么來的，沒看明白，能請老師解釋一下嗎？
于老師 ??| 提問時間：10/24 08:24

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：抵消分錄借方影響未分配利潤的金額相加，也就是同一列中的8400+2800+6800。 13300，是抵消分錄貸方影響未分配利潤的金額相加，也就是同一列中的2000+4500+6800. 祝您學習愉快！

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注會哪幾門課最難了，我明年想考注會
郭老師 ??| 提問時間：10/24 08:00

#CPA#

會計和財管最近這幾年會計比較難，很早之前都是財管建議先選擇難度大點的最難的過了后面一般就沒問題了

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放棄現(xiàn)金折扣的計算公式體現(xiàn)出逾期反而放棄現(xiàn)金折扣的成本越低。這不在鼓勵企業(yè)逾期支付應付賬款嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：10/24 06:51

#CPA#

您好，這是收益（明明是少付錢了），您理解的成本是怎么計算的呢某企業(yè)按(2/ 10,n / 40)的條件購入貨物100萬元。 10天內付款，只付“100× (1-2%)=98萬元”就可以了，如果10天以后付款，那要付100萬元。我們看到，98是必付的，我們可以看作我們的本金，而2%即2萬元是提前付98萬元本金取得的收益，這個收益率是:2/98即2%/98%=2%/(1-2%)

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計算機輔助審計的概念及應用場景？
廖君老師 ??| 提問時間：10/24 06:35

#CPA#

您好，概念：也稱為利用計算機審計，是指審計人員在審計過程和審計管理活動中，以計算機為工具，來執(zhí)行和完成某些審計程序和任務的一種新興審計技術。它并非電算化系統(tǒng)審計特有的一種方法，對手工系統(tǒng)的審計也可應用這些技術應用場景：在多個場景中都有廣泛應用，主要包括實質性程序、控制測試和舞弊檢查等。

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