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如何理解應(yīng)收賬款平均余額？為什么以日銷售額為基礎(chǔ)計(jì)算，不以日應(yīng)收款核算
堂堂老師 ??| 提問時間：10/25 15:33

#CPA#

應(yīng)收賬款平均余額是指在一定時期內(nèi)應(yīng)收賬款的平均數(shù)值，通常用來衡量公司的收款情況和客戶信用狀況。以日銷售額為基礎(chǔ)計(jì)算，是因?yàn)樗芨庇^地反映出銷售活動和應(yīng)收賬款之間的關(guān)系，幫助分析銷售收入轉(zhuǎn)化為實(shí)際收款的效率。如果以日應(yīng)收款來核算，可能無法準(zhǔn)確體現(xiàn)銷售活動的實(shí)際成果和趨勢。

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老師，怎么把總公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一個公司
家權(quán)老師 ??| 提問時間：10/25 15:28

#CPA#

開發(fā)票給對方就行

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印花稅中技術(shù)轉(zhuǎn)讓不包括專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，那請問技術(shù)轉(zhuǎn)讓的是什么？
金老師 ??| 提問時間：10/25 15:10

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：印花稅中的技術(shù)合同是指當(dāng)事人就技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢或者服務(wù)訂立的確立相互之間權(quán)利和義務(wù)的合同，主要包括以下幾種類型： ·技術(shù)開發(fā)合同：涉及新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等的研發(fā)。 ·技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同：涵蓋專利權(quán)、專利申請權(quán)等的轉(zhuǎn)讓及實(shí)施許可。 ·技術(shù)咨詢合同：就特定技術(shù)項(xiàng)目提供可行性論證、預(yù)測等。 ·技術(shù)服務(wù)合同：一方以技術(shù)知識為另一方解決特定技術(shù)問題 ·技術(shù)培訓(xùn)合同：對專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行特定項(xiàng)目的技術(shù)指導(dǎo)。 ·技術(shù)中介合同：為技術(shù)合同訂立提供聯(lián)系、介紹等服務(wù)。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，一般納稅人處置固定資產(chǎn)開票稅率多少，處置2018年，2019年固定資產(chǎn)
堂堂老師 ??| 提問時間：10/25 15:09

#CPA#

一般納稅人處置固定資產(chǎn)時，增值稅的開票稅率通常是16%（2018年之前）或13%（2019年4月1日之后）。所以，如果你是在2018年處置固定資產(chǎn)，適用稅率為16%；如果是2019年處置，則適用稅率為13%。

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如何理解應(yīng)收賬款平均余額？為什么以日銷售額為基礎(chǔ)計(jì)算
宋生老師 ??| 提問時間：10/25 15:07

#CPA#

你好，就跟你身上的錢的平均數(shù)一樣。加起來除以天數(shù)

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職工教育經(jīng)費(fèi)是多少比例一般企業(yè)
家權(quán)老師 ??| 提問時間：10/25 14:48

#CPA#

職工教育經(jīng)費(fèi)是工資總額8%比例

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注冊會計(jì)師可以出什么類型報(bào)告呀？
堂堂老師 ??| 提問時間：10/25 12:22

#CPA#

注冊會計(jì)師主要可以出具審計(jì)報(bào)告、審查報(bào)告、鑒證報(bào)告等。審計(jì)報(bào)告中，最常見的是對公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見。審查報(bào)告則是對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行較低程度的保證。鑒證報(bào)告涉及特定財(cái)務(wù)信息或業(yè)務(wù)活動的驗(yàn)證。

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我們公司和對方簽的合同內(nèi)容是卡劵蟹卡類的，但是我們發(fā)票開的是大閘蟹或大閘蟹禮盒類的，這種會被查嗎但是合同上有備注發(fā)票開大閘蟹水產(chǎn)品
宋生老師 ??| 提問時間：10/25 11:44

#CPA#

你好，這個一般風(fēng)險比較小。

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我們公司和對方簽的合同內(nèi)容是卡劵蟹卡類的，但是我們發(fā)票開的是大閘蟹或大閘蟹禮盒類的，這種會被查嗎
文文老師 ??| 提問時間：10/25 11:37

#CPA#

你好，按發(fā)票內(nèi)容申報(bào)，通常不會

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老師您好！請問審計(jì)報(bào)告明細(xì)中，投資收益明細(xì)最后一行有一個“其他”科目，（舉例：山東高速集團(tuán)在22年的時候該科目突然增加了12億左右），想了解下什么樣的投資收益有可能被（藏在）計(jì)入“其他”這項(xiàng)呢？謝謝您！
樸老師 ??| 提問時間：10/25 11:30

#CPA#

審計(jì)報(bào)告中投資收益明細(xì)的 “其他” 科目可能包括非經(jīng)常性、偶發(fā)性的投資收益，如特殊資產(chǎn)處置收益、非控股企業(yè)特殊分紅；復(fù)雜金融工具或特殊投資的收益，如新型金融衍生品、特殊行業(yè)投資收益；以及難以準(zhǔn)確分類的混合投資收益，如多種投資組合綜合收益和涉及關(guān)聯(lián)交易或特殊安排的投資收益

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，跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)內(nèi)的某電商企業(yè)適用核定征收企業(yè)所得稅政策，2023年收入總額2 300 萬元，成本費(fèi)用1 920萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額為()萬元。 A.80 B.92 C.180 D.380 【答案】A 【解析】應(yīng)納稅所得額=2 000x4%=80(萬元) 2000怎么來的
小鎖老師 ??| 提問時間：10/25 11:18

#CPA#

你好，這個的話，前邊沒有內(nèi)容了嗎，就這些嗎應(yīng)該還有吧

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建筑施工，預(yù)繳增值稅和所得稅可以跨月用嗎
鄒老師 ??| 提問時間：10/25 10:08

#CPA#

你好，你所指的跨月用，是什么意思，能舉例說明一下嗎

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您好老師請教個問題我們公司租人家的寫字樓開電費(fèi)發(fā)票時候還是對方公司名稱錢是我們付的這張發(fā)票做我們成本發(fā)票可以嗎？
家權(quán)老師 ??| 提問時間：10/25 09:43

#CPA#

需要對方開具分割單才能做賬

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A企業(yè)在2020年收到B企業(yè)以三個發(fā)明專利作價評估1500萬元入股,A企業(yè)以該評估價做為無形資產(chǎn)處理并正常攤銷假設(shè)每年攤銷100萬元，2024年B企業(yè)準(zhǔn)備撤資，并同時要求A企業(yè)補(bǔ)償對方10項(xiàng)軟件著作權(quán)，該發(fā)明專利和軟件著作權(quán)評估作價1600萬元，請問該發(fā)明專利和軟件著作權(quán)如何處理？是否需要開票做收入？是否有相關(guān)的優(yōu)惠政策？增值稅和企業(yè)所得稅如何處理？
汪老師 ??| 提問時間：10/25 09:19

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：個人認(rèn)為是需要開票做收入的，增值稅按照6%計(jì)稅。B企業(yè)撤資，從A取得的所得減掉相當(dāng)于投資成本收回的部分，減掉按照從累計(jì)未分配利潤和累計(jì)盈余公積中按比例分得的部分確認(rèn)所得，計(jì)算企業(yè)所得稅祝您學(xué)習(xí)愉快！

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補(bǔ)交所得稅的應(yīng)用場景？
東老師 ??| 提問時間：10/25 09:12

#CPA#

您好，就是匯算清繳的時候有納稅調(diào)整的需要補(bǔ)稅。

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老師，請問A投資C900萬，占B90%的股權(quán)，B投資C100萬，占10%的股權(quán)！A是D的全資子公司！D投資A1000萬，A未分配利潤是-100萬，C未分配利潤是-200萬！合并報(bào)表時實(shí)收資本是10100萬嗎？未分配利潤怎么計(jì)算？，少數(shù)股東權(quán)益是怎么計(jì)算？
樸老師 ??| 提問時間：10/25 09:07

#CPA#

合并報(bào)表中實(shí)收資本的計(jì)算： D 投資 A1000 萬，A 投資 C900 萬，B 投資 C100 萬。但合并報(bào)表中的實(shí)收資本不是簡單的數(shù)字相加。實(shí)收資本應(yīng)為各公司實(shí)收資本之和扣除內(nèi)部重復(fù)計(jì)算部分。由于題干中未給出除 A、B、C 以外其他公司的實(shí)收資本情況，僅考慮 A、B、C 的話，這里也無法得出實(shí)收資本為 10100 萬這個結(jié)論。未分配利潤的計(jì)算： A 未分配利潤是 -100 萬，C 未分配利潤是 -200 萬。在合并報(bào)表中，未分配利潤為 A、C 公司未分配利潤之和，即 -100 + (-200)= -300 萬。但如果還有其他被合并公司，也需考慮進(jìn)來。少數(shù)股東權(quán)益的計(jì)算： A 投資 C900 萬，占 90% 股權(quán)；B 投資 C100 萬，占 10% 股權(quán)。少數(shù)股東權(quán)益即 B 在 C 公司中的權(quán)益部分。由于 C 的所有者權(quán)益為其投入資本加上未分配利潤等，假設(shè)除實(shí)收資本和未分配利潤外無其他所有者權(quán)益項(xiàng)目，且 C 的實(shí)收資本為 A、B 投資之和 1000 萬，未分配利潤為 -200 萬，那么 C 的所有者權(quán)益為 1000 + (-200)=800 萬，少數(shù)股東權(quán)益為 800×10% = 80 萬

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老師好:黃金開采需要交哪些稅？稅率多少？謝謝
郭老師 ??| 提問時間：10/25 09:00

#CPA#

增值稅一般納稅人13%，小規(guī)模的1% 附加稅12%小規(guī)模小型微利企業(yè)減半，印花稅萬分之三小規(guī)模小型微利企業(yè)減半資源稅2%到6%地方有差異企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)5%

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網(wǎng)頁上怎么看不到以前年度的注會課程呀？
宋生老師 ??| 提問時間：10/25 08:07

#CPA#

您好，因?yàn)樽?nèi)容經(jīng)常變，課堂的注會課程保留的時間很短

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所屬話題： #CPA# 老師您好，股東未實(shí)繳出資，轉(zhuǎn)讓其認(rèn)繳的出資額。不考慮雙方約定的特殊情況，理論上如何確定轉(zhuǎn)讓價格和所轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值。
張老師 ??| 提問時間：10/25 07:57

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：股權(quán)原值為股東實(shí)際繳納的出資額，在未實(shí)繳的情況下，股權(quán)原值可能為零或?qū)嶋H已支付的部分。股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格通常不應(yīng)低于該股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，具體可參考企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表來確定。如果企業(yè)有土地使用權(quán)、房屋等重要資產(chǎn)，還需要考慮這些資產(chǎn)的公允價值。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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銷售成本率=變動成本率？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 22:37

#CPA#

您好，銷售成本率是屬于變動成本率的，這個是

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你好老師，我們公司是一般納稅人，買了一棟樓，是2014年4月前的房產(chǎn)，買回來裝修花了七千多萬，裝修后用于出租，出租發(fā)票按百分之五簡易征稅，裝修開的專票可以抵扣銷項(xiàng)嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 21:58

#CPA#

您好，這個的話，5%簡易征稅，這個是不能抵扣的，因?yàn)槭呛喴子?jì)稅的這個

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老師，免稅銷售額是填3%還1%，麻煩告訴一下
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/24 20:50

#CPA#

您好，你們是小規(guī)模開的發(fā)票嗎

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老師，請問采購的金剛石片散熱實(shí)驗(yàn)所需的散熱片、可調(diào)變壓器、風(fēng)扇等配件是計(jì)入到制造費(fèi)用-低值易耗品嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：10/24 20:24

#CPA#

同學(xué)，你好嗯嗯，可以的

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進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)時，應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅是在借方的，還需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/24 19:22

#CPA#

同學(xué)你好可以結(jié)轉(zhuǎn)也可以不結(jié)轉(zhuǎn) 都可以的自己選擇

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收到利息收入如何做賬
郭老師 ??| 提問時間：10/24 19:17

#CPA#

銀行存款利息借銀行存款借財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入負(fù)數(shù)。

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生產(chǎn)型公司用那個科目匯總原材料及成本，會計(jì)分錄如何寫
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 19:03

#CPA#

你好，借生產(chǎn)成本-材料費(fèi)/人工費(fèi)/制造費(fèi)用，貸原材料/應(yīng)付職工薪酬/制造費(fèi)用然后借庫存商品，貸生產(chǎn)成本

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您好老師，損益類不是影響損益嗎，為什么交易性金融資產(chǎn)，不算上投資收益
郭老師 ??| 提問時間：10/24 17:54

#CPA#

損益類的科目影響利潤交易性金融資產(chǎn)它是資產(chǎn)的

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金融資產(chǎn)中繼續(xù)涉入資產(chǎn)，為啥是承擔(dān)的擔(dān)保費(fèi)金額，擔(dān)保是企業(yè)承擔(dān)的負(fù)債這個能理解，但不懂為啥是資產(chǎn)？
郭老師 ??| 提問時間：10/24 17:28

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：繼續(xù)涉入資產(chǎn)是指企業(yè)在轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)時，通過提供擔(dān)保的方式繼續(xù)涉入該資產(chǎn)。在轉(zhuǎn)移日，企業(yè)會按照金融資產(chǎn)的賬面價值和財(cái)務(wù)擔(dān)保金額之間較低者確認(rèn)為繼續(xù)涉入的資產(chǎn)。這是因?yàn)殡m然企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)，但仍然承擔(dān)了一定的風(fēng)險，這部分風(fēng)險以擔(dān)保的形式存在，所以需要確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師股價是7元，100股，股本100，資本公積600。是這樣嗎
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 17:21

#CPA#

你好你如果是1塊錢一股的話就是這樣。

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在海南注冊公司有什么稅務(wù)優(yōu)惠政策
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 16:38

#CPA#

企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對注冊在海南自由貿(mào)易港并實(shí)質(zhì)性運(yùn)營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這一政策適用于以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅：對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。資產(chǎn)一次性扣除或加速折舊和攤銷：對在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。個人所得稅優(yōu)惠：對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實(shí)際稅負(fù)超過15%的部分，予以免征。

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