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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

如何理解應收賬款平均余額？為什么以日銷售額為基礎計算，不以日應收款核算
堂堂老師 ??| 提問時間：10/25 15:33

#CPA#

應收賬款平均余額是指在一定時期內(nèi)應收賬款的平均數(shù)值，通常用來衡量公司的收款情況和客戶信用狀況。以日銷售額為基礎計算，是因為它能更直觀地反映出銷售活動和應收賬款之間的關系，幫助分析銷售收入轉(zhuǎn)化為實際收款的效率。如果以日應收款來核算，可能無法準確體現(xiàn)銷售活動的實際成果和趨勢。

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老師，怎么把總公司固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給另一個公司
家權老師 ??| 提問時間：10/25 15:28

#CPA#

開發(fā)票給對方就行

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印花稅中技術轉(zhuǎn)讓不包括專利權、專有技術使用權轉(zhuǎn)讓書據(jù)，那請問技術轉(zhuǎn)讓的是什么？
金老師 ??| 提問時間：10/25 15:10

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：印花稅中的技術合同是指當事人就技術開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢或者服務訂立的確立相互之間權利和義務的合同，主要包括以下幾種類型： ·技術開發(fā)合同：涉及新技術、新產(chǎn)品、新工藝等的研發(fā)。 ·技術轉(zhuǎn)讓合同：涵蓋專利權、專利申請權等的轉(zhuǎn)讓及實施許可。 ·技術咨詢合同：就特定技術項目提供可行性論證、預測等。 ·技術服務合同：一方以技術知識為另一方解決特定技術問題 ·技術培訓合同：對專業(yè)技術人員進行特定項目的技術指導。 ·技術中介合同：為技術合同訂立提供聯(lián)系、介紹等服務。祝您學習愉快！

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老師，一般納稅人處置固定資產(chǎn)開票稅率多少，處置2018年，2019年固定資產(chǎn)
堂堂老師 ??| 提問時間：10/25 15:09

#CPA#

一般納稅人處置固定資產(chǎn)時，增值稅的開票稅率通常是16%（2018年之前）或13%（2019年4月1日之后）。所以，如果你是在2018年處置固定資產(chǎn)，適用稅率為16%；如果是2019年處置，則適用稅率為13%。

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如何理解應收賬款平均余額？為什么以日銷售額為基礎計算
宋生老師 ??| 提問時間：10/25 15:07

#CPA#

你好，就跟你身上的錢的平均數(shù)一樣。加起來除以天數(shù)

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職工教育經(jīng)費是多少比例一般企業(yè)
家權老師 ??| 提問時間：10/25 14:48

#CPA#

職工教育經(jīng)費是工資總額8%比例

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注冊會計師可以出什么類型報告呀？
堂堂老師 ??| 提問時間：10/25 12:22

#CPA#

注冊會計師主要可以出具審計報告、審查報告、鑒證報告等。審計報告中，最常見的是對公司財務報表的真實性和公允性發(fā)表意見。審查報告則是對財務報表進行較低程度的保證。鑒證報告涉及特定財務信息或業(yè)務活動的驗證。

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我們公司和對方簽的合同內(nèi)容是卡劵蟹卡類的，但是我們發(fā)票開的是大閘蟹或大閘蟹禮盒類的，這種會被查嗎但是合同上有備注發(fā)票開大閘蟹水產(chǎn)品
宋生老師 ??| 提問時間：10/25 11:44

#CPA#

你好，這個一般風險比較小。

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我們公司和對方簽的合同內(nèi)容是卡劵蟹卡類的，但是我們發(fā)票開的是大閘蟹或大閘蟹禮盒類的，這種會被查嗎
文文老師 ??| 提問時間：10/25 11:37

#CPA#

你好，按發(fā)票內(nèi)容申報，通常不會

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老師您好！請問審計報告明細中，投資收益明細最后一行有一個“其他”科目，（舉例：山東高速集團在22年的時候該科目突然增加了12億左右），想了解下什么樣的投資收益有可能被（藏在）計入“其他”這項呢？謝謝您！
樸老師 ??| 提問時間：10/25 11:30

#CPA#

審計報告中投資收益明細的 “其他” 科目可能包括非經(jīng)常性、偶發(fā)性的投資收益，如特殊資產(chǎn)處置收益、非控股企業(yè)特殊分紅；復雜金融工具或特殊投資的收益，如新型金融衍生品、特殊行業(yè)投資收益；以及難以準確分類的混合投資收益，如多種投資組合綜合收益和涉及關聯(lián)交易或特殊安排的投資收益

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，跨境電子商務綜合試驗區(qū)內(nèi)的某電商企業(yè)適用核定征收企業(yè)所得稅政策，2023年收入總額2 300 萬元，成本費用1 920萬元，稅務機關核定其應納稅所得額為()萬元。 A.80 B.92 C.180 D.380 【答案】A 【解析】應納稅所得額=2 000x4%=80(萬元) 2000怎么來的
小鎖老師 ??| 提問時間：10/25 11:18

#CPA#

你好，這個的話，前邊沒有內(nèi)容了嗎，就這些嗎應該還有吧

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建筑施工，預繳增值稅和所得稅可以跨月用嗎
鄒老師 ??| 提問時間：10/25 10:08

#CPA#

你好，你所指的跨月用，是什么意思，能舉例說明一下嗎

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您好老師請教個問題我們公司租人家的寫字樓開電費發(fā)票時候還是對方公司名稱錢是我們付的這張發(fā)票做我們成本發(fā)票可以嗎？
家權老師 ??| 提問時間：10/25 09:43

#CPA#

需要對方開具分割單才能做賬

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A企業(yè)在2020年收到B企業(yè)以三個發(fā)明專利作價評估1500萬元入股,A企業(yè)以該評估價做為無形資產(chǎn)處理并正常攤銷假設每年攤銷100萬元，2024年B企業(yè)準備撤資，并同時要求A企業(yè)補償對方10項軟件著作權，該發(fā)明專利和軟件著作權評估作價1600萬元，請問該發(fā)明專利和軟件著作權如何處理？是否需要開票做收入？是否有相關的優(yōu)惠政策？增值稅和企業(yè)所得稅如何處理？
汪老師 ??| 提問時間：10/25 09:19

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：個人認為是需要開票做收入的，增值稅按照6%計稅。B企業(yè)撤資，從A取得的所得減掉相當于投資成本收回的部分，減掉按照從累計未分配利潤和累計盈余公積中按比例分得的部分確認所得，計算企業(yè)所得稅祝您學習愉快！

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補交所得稅的應用場景？
東老師 ??| 提問時間：10/25 09:12

#CPA#

您好，就是匯算清繳的時候有納稅調(diào)整的需要補稅。

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老師，請問A投資C900萬，占B90%的股權，B投資C100萬，占10%的股權！A是D的全資子公司！D投資A1000萬，A未分配利潤是-100萬，C未分配利潤是-200萬！合并報表時實收資本是10100萬嗎？未分配利潤怎么計算？，少數(shù)股東權益是怎么計算？
樸老師 ??| 提問時間：10/25 09:07

#CPA#

合并報表中實收資本的計算： D 投資 A1000 萬，A 投資 C900 萬，B 投資 C100 萬。但合并報表中的實收資本不是簡單的數(shù)字相加。實收資本應為各公司實收資本之和扣除內(nèi)部重復計算部分。由于題干中未給出除 A、B、C 以外其他公司的實收資本情況，僅考慮 A、B、C 的話，這里也無法得出實收資本為 10100 萬這個結論。未分配利潤的計算： A 未分配利潤是 -100 萬，C 未分配利潤是 -200 萬。在合并報表中，未分配利潤為 A、C 公司未分配利潤之和，即 -100 + (-200)= -300 萬。但如果還有其他被合并公司，也需考慮進來。少數(shù)股東權益的計算： A 投資 C900 萬，占 90% 股權；B 投資 C100 萬，占 10% 股權。少數(shù)股東權益即 B 在 C 公司中的權益部分。由于 C 的所有者權益為其投入資本加上未分配利潤等，假設除實收資本和未分配利潤外無其他所有者權益項目，且 C 的實收資本為 A、B 投資之和 1000 萬，未分配利潤為 -200 萬，那么 C 的所有者權益為 1000 + (-200)=800 萬，少數(shù)股東權益為 800×10% = 80 萬

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老師好:黃金開采需要交哪些稅？稅率多少？謝謝
郭老師 ??| 提問時間：10/25 09:00

#CPA#

增值稅一般納稅人13%，小規(guī)模的1% 附加稅12%小規(guī)模小型微利企業(yè)減半，印花稅萬分之三小規(guī)模小型微利企業(yè)減半資源稅2%到6%地方有差異企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)5%

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網(wǎng)頁上怎么看不到以前年度的注會課程呀？
宋生老師 ??| 提問時間：10/25 08:07

#CPA#

您好，因為注會內(nèi)容經(jīng)常變，課堂的注會課程保留的時間很短

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所屬話題： #CPA# 老師您好，股東未實繳出資，轉(zhuǎn)讓其認繳的出資額。不考慮雙方約定的特殊情況，理論上如何確定轉(zhuǎn)讓價格和所轉(zhuǎn)讓股權的原值。
張老師 ??| 提問時間：10/25 07:57

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：股權原值為股東實際繳納的出資額，在未實繳的情況下，股權原值可能為零或?qū)嶋H已支付的部分。股權轉(zhuǎn)讓價格通常不應低于該股權對應的凈資產(chǎn)份額，具體可參考企業(yè)的財務報表來確定。如果企業(yè)有土地使用權、房屋等重要資產(chǎn)，還需要考慮這些資產(chǎn)的公允價值。祝您學習愉快！

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銷售成本率=變動成本率？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 22:37

#CPA#

您好，銷售成本率是屬于變動成本率的，這個是

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你好老師，我們公司是一般納稅人，買了一棟樓，是2014年4月前的房產(chǎn)，買回來裝修花了七千多萬，裝修后用于出租，出租發(fā)票按百分之五簡易征稅，裝修開的專票可以抵扣銷項嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：10/24 21:58

#CPA#

您好，這個的話，5%簡易征稅，這個是不能抵扣的，因為是簡易計稅的這個

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老師，免稅銷售額是填3%還1%，麻煩告訴一下
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/24 20:50

#CPA#

您好，你們是小規(guī)模開的發(fā)票嗎

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老師，請問采購的金剛石片散熱實驗所需的散熱片、可調(diào)變壓器、風扇等配件是計入到制造費用-低值易耗品嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：10/24 20:24

#CPA#

同學，你好嗯嗯，可以的

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進項大于銷項時，應交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅是在借方的，還需要結轉(zhuǎn)增值稅嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/24 19:22

#CPA#

同學你好可以結轉(zhuǎn)也可以不結轉(zhuǎn) 都可以的自己選擇

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收到利息收入如何做賬
郭老師 ??| 提問時間：10/24 19:17

#CPA#

銀行存款利息借銀行存款借財務費用利息收入負數(shù)。

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生產(chǎn)型公司用那個科目匯總原材料及成本，會計分錄如何寫
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 19:03

#CPA#

你好，借生產(chǎn)成本-材料費/人工費/制造費用，貸原材料/應付職工薪酬/制造費用然后借庫存商品，貸生產(chǎn)成本

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您好老師，損益類不是影響損益嗎，為什么交易性金融資產(chǎn)，不算上投資收益
郭老師 ??| 提問時間：10/24 17:54

#CPA#

損益類的科目影響利潤交易性金融資產(chǎn)它是資產(chǎn)的

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金融資產(chǎn)中繼續(xù)涉入資產(chǎn)，為啥是承擔的擔保費金額，擔保是企業(yè)承擔的負債這個能理解，但不懂為啥是資產(chǎn)？
郭老師 ??| 提問時間：10/24 17:28

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：繼續(xù)涉入資產(chǎn)是指企業(yè)在轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)時，通過提供擔保的方式繼續(xù)涉入該資產(chǎn)。在轉(zhuǎn)移日，企業(yè)會按照金融資產(chǎn)的賬面價值和財務擔保金額之間較低者確認為繼續(xù)涉入的資產(chǎn)。這是因為雖然企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)，但仍然承擔了一定的風險，這部分風險以擔保的形式存在，所以需要確認為一項資產(chǎn)。祝您學習愉快！

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老師股價是7元，100股，股本100，資本公積600。是這樣嗎
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 17:21

#CPA#

你好你如果是1塊錢一股的話就是這樣。

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在海南注冊公司有什么稅務優(yōu)惠政策
宋生老師 ??| 提問時間：10/24 16:38

#CPA#

企業(yè)所得稅優(yōu)惠：對注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。這一政策適用于以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)。境外直接投資所得免征企業(yè)所得稅：對在海南自由貿(mào)易港設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)新增境外直接投資取得的所得，免征企業(yè)所得稅。資產(chǎn)一次性扣除或加速折舊和攤銷：對在海南自由貿(mào)易港設立的企業(yè)，新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值不超過500萬元（含）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊和攤銷；新購置（含自建、自行開發(fā)）固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)，單位價值超過500萬元的，可以縮短折舊、攤銷年限或采取加速折舊、攤銷的方法。個人所得稅優(yōu)惠：對在海南自由貿(mào)易港工作的高端人才和緊缺人才，其個人所得稅實際稅負超過15%的部分，予以免征。

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