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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

根據(jù)資料一，在財務(wù)報表層面，A公司有哪些風險點？應(yīng)該如何應(yīng)對？
樸老師 ??| 提問時間：06/21 09:14

#CPA#

在財務(wù)報表層面，A 公司的風險點主要包括：過度并購及復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)：擁有大量子公司及孫公司且存在交叉持股，可能導(dǎo)致財務(wù)核算復(fù)雜、合并報表難度大、潛在關(guān)聯(lián)交易風險等。管理層誠信問題：董事長涉嫌內(nèi)幕交易、創(chuàng)始人及直系親屬在不利財報時減持套現(xiàn)避虧，以及大量計提減值準備，這可能影響財務(wù)信息的真實性和可靠性。公司治理缺陷：董事長兼任總經(jīng)理，存在董事不知情被要求簽字、大股東實際控制人濫用權(quán)力簽訂“抽屜協(xié)議”等問題，可能引發(fā)決策不科學、利益輸送等風險。應(yīng)對措施可以包括：對并購行為進行全面評估和整合管理，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)，確保財務(wù)清晰透明。加強內(nèi)部審計監(jiān)督，對管理層行為進行嚴格監(jiān)控，確保其合法合規(guī)及誠信。完善公司治理結(jié)構(gòu)，明確各角色職責，建立健全的決策機制和監(jiān)督機制，防止權(quán)力濫用，保護中小股東利益。加強信息披露管理，確保財務(wù)信息準確、及時、完整地傳遞給投資者和相關(guān)方。

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此處課件的兩處疑問老師好，麻煩結(jié)合我舉的例子解釋一下這兩句話是什么意思？ 1.公司不得在進行減資補虧的同時，又實施以“免除股東繳納出資義務(wù)或者股款的義務(wù)”； 2.減資公司的股東在減資金額范圍內(nèi)對起訴的債權(quán)人承擔“補充賠償責任”；比如甲乙投資A公司分別60萬和40萬（僅認繳未實繳），然后股東會決議減資80萬（此時公司仍欠債權(quán)人100萬）所以甲減資48萬，乙減資32萬；第一句話是甲乙必須仍要補齊12萬和8萬的意思？第二句話呢？
耿老師 ??| 提問時間：06/09 15:33

#CPA#

你好！1. 第一句話的意思是，公司在進行減資以彌補虧損的過程中，不能同時免除股東繳納出資或股款的義務(wù)。在這個例子中，甲乙作為A公司的股東，原本應(yīng)該分別繳納60萬和40萬的出資，但由于公司決議減資80萬，甲減資48萬，乙減資32萬。根據(jù)第一句話的規(guī)定，甲乙在減資的同時，仍然需要補齊剩余的出資額度，即甲需補齊12萬（60萬-48萬），乙需補齊8萬（40萬-32萬）。 2. 第二句話的意思是，在減資過程中，公司的股東需要在減資金額范圍內(nèi)對起訴的債權(quán)人承擔補充賠償責任。在這個例子中，由于公司欠債權(quán)人100萬，而甲乙通過減資減少了公司的資本總額，因此他們需要在各自的減資金額范圍內(nèi)，即甲的48萬和乙的32萬內(nèi)，對債權(quán)人承擔補充賠償責任。這意味著如果公司無法償還全部債務(wù)，甲乙可能需要用自己的資金來彌補這部分差額，但僅限于他們在減資中的額度。

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平臺的收入，都是一個月提現(xiàn)到基本戶，根據(jù)提現(xiàn)到賬的錢做無票收入，有沒有漏洞
郭老師 ??| 提問時間：06/20 22:12

#CPA#

你好可以的可以這么做的沒提現(xiàn)的不多吧

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調(diào)整分錄是這樣嗎
審計老師 ??| 提問時間：02/03 11:43

#CPA#

不對的，正確的分錄應(yīng)該是：借：原材料 7200 貸：生產(chǎn)成本 7200

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各位老師，運輸費要平攤下去在產(chǎn)品里面？金額較小的情況下，可以直接簡化到銷售費用里面，金額較大的話，就要在后期對半開，我不是很理解這個意思，那如果它的品種特別特別多，有幾千個或者幾萬個品種，然后它的費用的話，運輸費也有個一萬塊錢那這種的話要怎么辦？
東老師 ??| 提問時間：06/21 02:45

#CPA#

您好，如果攤銷不方便就直接計入費用

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根據(jù)我國現(xiàn)行會計準則的規(guī)定，編制P公司吸收合并S公司的會計分錄。
暖暖老師 ??| 提問時間：06/21 09:35

#CPA#

首先，計算合并成本。同一控制下的企業(yè)合并，長期股權(quán)投資的初始投資成本為合并方在合并日應(yīng)享有被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額。 S 公司所有者權(quán)益賬面價值為 5505 萬元，所以合并成本為 5505 萬元。然后，進行會計分錄編制：借：貨幣資金 0 存貨 705 應(yīng)收賬款 2000 長期股權(quán)投資 2150 固定資產(chǎn) 3000 無形資產(chǎn) 500 盈余公積 1500（5505-4000）資本公積 2000 貸：短期借款 2250 應(yīng)付賬款 300 其他負債 300 股本 4000（4000 萬股×1 元/股）支付的審計費用和法律服務(wù)費：借：管理費用 20（15+5）貸：銀行存款 20

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老師，租賃期末資產(chǎn)的稅后現(xiàn)金流量包含什么？
宋生老師 ??| 提問時間：06/21 10:38

#CPA#

你好！ 1.資產(chǎn)處置的現(xiàn)金流入： 2.與資產(chǎn)處置相關(guān)的稅費： 3.其他可能的現(xiàn)金流入或流出：除了上述與資產(chǎn)處置直接相關(guān)的現(xiàn)金流入或流出外，還可能包括與資產(chǎn)處置相關(guān)的其他費用或收入，如清理費用、運輸費用、回收殘值等。這些費用或收入同樣會影響租賃期末資產(chǎn)的稅后現(xiàn)金流量

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老師，這題麻煩解答一下，謝謝
apple老師 ??| 提問時間：06/20 21:12

#CPA#

同學你好，沒發(fā)題目，不知道能不能幫到

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請問3、4屬于價格差異、數(shù)量差異嗎
廖君老師 ??| 提問時間：04/22 01:03

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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多選題這個D，屬于合并范圍內(nèi)各企業(yè)之間的交易嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：06/21 12:29

#CPA#

您好，不是的，這里沒有交易，只是提供擔保

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老師可以幫我解答下這道題嗎
暖暖老師 ??| 提問時間：10/18 10:26

#CPA#

材料成本是100 可變現(xiàn)凈值是20*15-95-20*1=185 沒有發(fā)生減值成本是100

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進料加工復(fù)出口（免稅并退稅），與來料加工復(fù)出口（免稅不退稅），具體有什么區(qū)別嗎?怎樣可以區(qū)分他們兩個
冉老師 ??| 提問時間：08/12 11:40

#CPA#

你好，學員具體區(qū)別如下的區(qū)別主要在于：（1）進口料、件的來源不同：進料加工加工項下的所有進口料、件由我方用外匯購買。而來料加工加工項下的進口料、件則由外商無償提供。進料加工的風險比來料加工的風險大。（2）進出口貨物的買賣方不同：進料加工由于各作各價，因此進口物料的外商不一定就是我成品出口的買方。而來料加工加工的進出口貨物買賣方必須是同一外商。（3）外商的結(jié)算不同：進料加工項下的我方出口貨物，外商按一般貿(mào)易方式付款，我方收取外匯。而來料加工項下的我方出口貨物不作價，我方只按約收取工繳費。（4）退稅的方式不同：進料加工復(fù)出口貨物，實行“先征后退”的方式；來料加工復(fù)出口貨物，實行“不征不退”的方式。來料加工視同銷售免稅貨物，所以耗用的境內(nèi)購進的材料負擔的增值稅進項稅是不能抵扣的。進料加工視同銷售自產(chǎn)貨物，出口適用零稅率，可以抵扣購進材料負擔的增值稅進項稅。來料加工復(fù)出口免稅不退稅,進料加工是免稅并退稅,來料加工耗用國內(nèi)材料進項稅金需做轉(zhuǎn)出,而進料加工不需要。來料加工是不退稅的,是不計算免抵退稅額的,進料加工需計算免抵退稅額。

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對于匯率的選擇不會選找賈蘋果老師
王雁鳴老師 ??| 提問時間：05/15 06:47

#CPA#

同學你好，賈蘋果老師今天比較忙，我來給你解答吧，謝謝，麻煩你再詳細描述一下你的問題，以方便老師理解和解答，謝謝。

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簡要畫出父子孫企業(yè)集團的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，并闡述該類企業(yè)集團合并的處理方式。麻煩老師回答一下這題，謝謝
薇老師 ??| 提問時間：06/21 20:04

#CPA#

你好，股權(quán)結(jié)構(gòu)圖： 1.財務(wù)處理: 資產(chǎn)評估:在合并前，需對父企業(yè)、子企業(yè)和孫企業(yè)的資產(chǎn)、負債、權(quán)益等進行全面評估，確定其公允價值。合并對價:確定合并對價，即子企業(yè)和孫企業(yè)以何種方式(現(xiàn)金、股份或其他資產(chǎn))并入父企業(yè)。會計記錄:合并完成后，需按照會計準則的要求，編制合并日的合并財務(wù)報表，反映合并后的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

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這個扣除項目金額是不是不對，應(yīng)多少
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/20 23:37

#CPA#

你把前邊的條件發(fā)全，我要看是那年的，不同年不同扣除金額

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圖三修正項目價值1632.2和1054.78來的緣由是什么，看不懂？
甜椒老師 ??| 提問時間：05/15 15:49

#CPA#

同學您好！題目沒有給出需要修正的金額，但是考試可能考到2022年考試**有，如果存在非經(jīng)常性業(yè)務(wù)收入需要修正，一般財務(wù)報表體現(xiàn)在營業(yè)外收入或者營業(yè)外支出

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請解釋權(quán)益結(jié)合法，權(quán)益法。請說明權(quán)益結(jié)合法的特點以及權(quán)益法核算的步驟？
藍小天老師 ??| 提問時間：06/21 11:17

#CPA#

權(quán)益結(jié)合法是企業(yè)合并業(yè)務(wù)會計處理方法之一。它將企業(yè)合并視為參與合并的雙方，通過股權(quán)的交換形成的所有者權(quán)益的聯(lián)合，而非資產(chǎn)的交易。其特點包括： 1. 合并中不確認新的資產(chǎn)和負債； 2. 不論合并發(fā)生在會計年度的哪一時點，參與合并企業(yè)的整個年度的損益都要包括在合并后的企業(yè)中； 3. 所發(fā)生的與股權(quán)聯(lián)合有關(guān)的支出均應(yīng)在發(fā)生的當期確認為費用。權(quán)益法：權(quán)益法是長期股權(quán)投資后續(xù)計量的一種方法。權(quán)益法核算的步驟： 1. 初始投資時，按實際支付的價款確認長期股權(quán)投資的初始成本。 2. 投資后，根據(jù)被投資單位所有者權(quán)益的變動相應(yīng)調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價值。比如，當被投資企業(yè)實現(xiàn)盈利時，按持股比例計算應(yīng)享有的份額增加長期股權(quán)投資和投資收益；當被投資企業(yè)發(fā)生虧損時，按持股比例計算應(yīng)分擔的份額減少長期股權(quán)投資和確認投資損失等。 3. 處置長期股權(quán)投資時，將處置價款與長期股權(quán)投資賬面價值的差額確認為投資損益。

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老師，注會考試，稅法考試不會給稅率表的吧？
小鎖老師 ??| 提問時間：11/03 21:59

#CPA#

您好，這個是不會給的，你好

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收資本的概念及應(yīng)用場景？
宋生老師 ??| 提問時間：06/21 11:52

#CPA#

你好！收資本？收什么資本？

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老師您好：我現(xiàn)在在做職工薪酬的計算題，看到很多分錄的金額都轉(zhuǎn)化為以萬元為單位計量，想起去年注會考試的計算題的金額好像沒轉(zhuǎn)化以萬元為單位，這難不成會零分？？
樸老師 ??| 提問時間：02/09 11:28

#CPA#

同學你好題目中沒提示一般沒事

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出口貿(mào)易型公司，當月收到可退稅的進項發(fā)票，未勾選認證，過兩個月再認證退稅，請問，當月怎么入賬
宋生老師 ??| 提問時間：05/15 15:14

#CPA#

你好，這個借庫存商品，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅，待認證進項稅貸，應(yīng)付賬款。

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工程物資的盤盈或盤虧建造期間涉及在建工程（非自然災(zāi)害）或者營業(yè)外支出（自然災(zāi)害），完工后涉及營業(yè)外收入或支出，為啥這里管理費用也要入選？解析中“已達到預(yù)定可使用狀態(tài)，籌建期間的計入或沖減管理費用”不是很明白，已達到預(yù)定可使用狀態(tài)就不可能是籌建期間的，為啥還有已達到可使用狀態(tài)屬于籌建期間的說法
注會會計老師 ??| 提問時間：02/09 12:51

#CPA#

您按圖片原則處理掌握一下，其籌建期間涉及管理費用的；已達到預(yù)定可使用狀態(tài)是說不是建設(shè)期間的（針對工程建造而言）；；籌建與正常經(jīng)營期間是針對企業(yè)本身的經(jīng)營來說的；企業(yè)剛建立的時候，架構(gòu)還不完善，生產(chǎn)活動還沒開始等，是籌建期間，這期間的損益計入管理費用

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自來水不是3%的增值稅稅率嗎？怎么這里是9%了呢？
小天老師 ??| 提問時間：08/08 20:29

#CPA#

您好，3%是簡易計稅和自來水公司這個特殊的公司自來水公司銷售的自來水，必須是3%的征收率，這個前提條件是自來水公司。一般納稅人出租的不動產(chǎn)，向承租方收取的水費，可以選擇9%的稅率，也可以選擇按簡易征收3%的征收率。

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老師銀行可以開給企業(yè)哪些fapq
宋生老師 ??| 提問時間：05/15 15:36

#CPA#

你好，一般就是服務(wù)費和利息。

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這樣理解的對嗎找賈蘋果其他不要答
apple老師 ??| 提問時間：04/22 12:11

#CPA#

同學你好，我給你看，請稍等

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這兩題分別選啥？并解析一下
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/21 16:26

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

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第三題我不太明白，為什么為了分析償債能力指標的可信性，就要用存貨和應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率來進行分析呢？這兩個不是隱營運能力里面的嗎？
盛宇老師 ??| 提問時間：05/31 16:46

#CPA#

您好，通過對企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率的分析可以進一步應(yīng)證企業(yè)償債能力指標的真實性。

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老師，麻煩寫一下這些題目的答案和過程，謝謝
暖暖老師 ??| 提問時間：06/21 18:46

#CPA#

（1）購買日為 2021 年 1 月 1 日。理由：在該日珠江公司股東大會審議通過該議案，股權(quán)轉(zhuǎn)讓款項支付，S 公司董事會改選且珠江公司派駐的董事占多數(shù)席位，實現(xiàn)了對 S 公司的控制。會計分錄：借：長期股權(quán)投資 30000（10000×3）貸：股本 10000 資本公積——股本溢價 20000 （2）調(diào)整子公司資產(chǎn)和負債的會計分錄：借：存貨 2000 固定資產(chǎn) 4000 貸：資本公積 6000 （3）S 公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值=32000+6000=38000（萬元），合并成本為 30000 萬元，應(yīng)確認的商譽=30000-38000×80%=1600（萬元）。購買日合并報表中珠江公司長期股權(quán)投資與 S 公司股東權(quán)益的抵消分錄：借：股本 20000 資本公積 13000（7000+6000）其他綜合收益 1000 盈余公積 1200 未分配利潤 2800 商譽 1600 貸：長期股權(quán)投資 30000 少數(shù)股東權(quán)益 7600（38000×20%）（5）調(diào)整子公司資產(chǎn)和負債的會計分錄：借：存貨 2000 固定資產(chǎn) 4000 貸：資本公積 6000 借：管理費用 200 貸：固定資產(chǎn)——累計折舊 200（4000÷20）（6）權(quán)益法調(diào)整分錄：借：長期股權(quán)投資 4400（6000×80%-2000×80%+400×80%）貸：投資收益 3520 其他綜合收益 320 借：投資收益 1600 貸：長期股權(quán)投資 1600 （7）內(nèi)部交易抵消的會計分錄： ①逆流交易存貨抵消：借：營業(yè)收入 2000 貸：營業(yè)成本 1400 存貨 600 借：存貨——存貨跌價準備 200 貸：資產(chǎn)減值損失 200 ②順流交易固定資產(chǎn)抵消：借：資產(chǎn)處置收益 1200（2400-1200）貸：固定資產(chǎn)——原價 1200 借：固定資產(chǎn)——累計折舊 30（1200÷20÷2）貸：管理費用 30 ③內(nèi)部債權(quán)債務(wù)抵消：借：應(yīng)付賬款 2260 貸：應(yīng)收賬款 2260 借：應(yīng)收賬款——壞賬準備 260 貸：信用減值損失 260 （8）長期股權(quán)投資與 S 公司股東權(quán)益的抵消分錄：借：股本 20000 資本公積 13000 其他綜合收益 1400（1000+400）盈余公積 1800（1200+600）未分配利潤 4000（2800+6000-600-2000）商譽 1600 貸：長期股權(quán)投資 32800（30000+4400-1600）少數(shù)股東權(quán)益 8000（40000×20%）投資收益與子公司利潤分配等項目的抵消分錄：借：投資收益 3520 少數(shù)股東權(quán)益 880 未分配利潤——年初 2800 貸：提取盈余公積 600 對所有者（或股東）的分配 2000 未分配利潤——年末 4000。

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選項d的計算方法為什么跟第三條說的不一樣
小小花老師 ??| 提問時間：06/01 12:43

#CPA#

第一個指的是公司給的股票對應(yīng)的股利收入，第二個指的是沒有收到股利，只是在轉(zhuǎn)讓時候有差價的收入

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變動成本中包含變動銷售與管理費用嗎
王曉曉老師 ??| 提問時間：06/21 11:17

#CPA#

你好，在作為成本核算方法的變動成本法中，變動成本僅包括直接材料、直接人工、變動制造費用，而不包含變動銷售和管理費用

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