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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

子公司注銷，應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)移至母公司，需要函證嘛
郭老師 ??| 提問時間：06/19 15:29

#CPA#

需要子公司委托母公司付款。

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法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為和法院宣告破產(chǎn)之日？之間關(guān)系
文文老師 ??| 提問時間：06/19 14:38

#CPA#

法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為與法院宣告破產(chǎn)之日之間存在因果關(guān)系，但并非同一時間。

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公司繳納實繳資本需要繳納印花稅嗎？交多少？
耿老師 ??| 提問時間：05/16 11:34

#CPA#

你好！公司繳納實繳資本**需要繳納印花稅**，繳納的印花稅金額為**實繳資本額的萬分之五**。當(dāng)公司進行實繳資本時，即股東實際向公司投入資金，這部分資金將反映在公司的賬面上作為實收資本。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，在收到實際投資款后，公司需要對實收資本進行申報并繳納印花稅。具體到印花稅的計算方式，通常是按照“實收資本”和“資本公積”兩項合計的金額乘以適用的稅率（一般為萬分之五）來計算應(yīng)繳稅額。例如，如果公司的實繳資本為1000萬元，則需要繳納的印花稅為1000萬 * 0.05% = 5000元。綜上所述，公司在完成實繳資本的繳納后，需依照稅法規(guī)定，按時足額繳納相應(yīng)的印花稅。

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老師，公司沒有人員，個稅怎么申報
郭老師 ??| 提問時間：05/16 15:50

#CPA#

你好，采集你老板的信息，工資收入填寫0。

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麻煩問一下選項C不太懂，老師講的有個公式：稅后經(jīng)營凈利潤-稅后利息費=凈利潤凈利潤-股東權(quán)益增加=股權(quán)現(xiàn)金流按這兩個公式凈利潤=250-65=185 股權(quán)現(xiàn)金流=185-50=135 答案是股權(quán)現(xiàn)金流=50，麻煩問一下我哪里理解錯了
cindy趙老師 ??| 提問時間：05/16 15:43

#CPA#

您好，股東權(quán)益的增加是185-50=135 股權(quán)現(xiàn)金流=185-（185-50）=50 50是分配出去的股利，不是股權(quán)權(quán)益的增加。

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老師您好，請問是這樣的嗎？(配股除權(quán)參考價＝除權(quán)參考價＝理論除權(quán)參考價)
月亮老師 ??| 提問時間：05/15 21:19

#CPA#

你好，除權(quán)參考價是指分紅、送股、配股等行為發(fā)生后，進行調(diào)整的價格，不一定等于配股除權(quán)參考價

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我認(rèn)為abc都是經(jīng)營租賃，不屬于融資租賃吧，然后D是貸款服務(wù)吧，那個融資租賃的售后回租服務(wù)和融資性售后回租有區(qū)別嗎？可是融資租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)??！這個選abc還是abcd啊暫
稅法老師 ??| 提問時間：02/14 13:27

#CPA#

我認(rèn)為abc都是經(jīng)營租賃，不屬于融資租賃吧，然后D是貸款服務(wù)吧回復(fù)：是的，您的理解正確那個融資租賃的售后回租服務(wù)和融資性售后回租有區(qū)別嗎？回復(fù)：沒有區(qū)別可是融資租賃屬于現(xiàn)代服務(wù)??！這個選abc還是abcd啊回復(fù)：選項abc

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我變更股權(quán)提交資料時，財務(wù)報表審核不通過。提示：審核反饋:《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤表》凈利潤的勾稽關(guān)系不平衡，規(guī)則如下：《資產(chǎn)負(fù)債表》未分配利潤（期末余額-年初余額）盈余公積（期末余額-年初余額） <= 《利潤表》凈利潤（本期金額）。幫我看一下具體怎么修改？上傳的是2024年第一季度的財務(wù)報表
王璐璐老師 ??| 提問時間：05/16 10:09

#CPA#

你好?，F(xiàn)在是提示你資產(chǎn)負(fù)債表跟利潤表的邏輯關(guān)系不對呀，你檢查一下是什么原因羅，是有以前年度損益調(diào)整還是有分紅，還是有憑證沒有被軟件取到數(shù)據(jù)的

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高級財務(wù)會計，所得稅會計，，，，
暖暖老師 ??| 提問時間：06/19 18:00

#CPA#

(1)稅收的重要作用包括： - 籌集財政收入，為國家各項職能的實現(xiàn)提供物質(zhì)基礎(chǔ)。 - 調(diào)節(jié)經(jīng)濟，通過稅收政策可以引導(dǎo)資源配置和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整。 - 促進社會公平，合理的稅收制度可以在一定程度上調(diào)節(jié)收入分配。 - 維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益，對進出口等進行稅收調(diào)節(jié)。 - 保障國家穩(wěn)定和發(fā)展，為國家的建設(shè)和進步提供有力支持。 (2)憲法關(guān)于依法納稅的規(guī)定給我們提出的要求有： - 公民要樹立正確的納稅意識，自覺履行納稅義務(wù)。 - 要遵守稅收法律法規(guī)，不得偷稅、漏稅、抗稅等。 - 積極配合稅務(wù)機關(guān)的工作，如實申報納稅信息。 - 關(guān)注稅收政策的變化，適應(yīng)稅收制度的調(diào)整。 - 理解稅收的意義和價值，明白納稅對國家和社會的重要性。 (3)作為會計從業(yè)人員，在工作中應(yīng)該： - 準(zhǔn)確核算稅收相關(guān)業(yè)務(wù)，確保納稅數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。 - 嚴(yán)格遵守稅收法規(guī)和會計準(zhǔn)則，不參與任何偷稅漏稅行為。 - 協(xié)助企業(yè)進行稅務(wù)籌劃，但必須在合法合規(guī)的前提下。 - 及時了解和掌握稅收政策的變化，為企業(yè)提供合理的稅務(wù)建議。 - 對企業(yè)員工進行稅收知識培訓(xùn)，提高企業(yè)整體的納稅意識。 - 配合稅務(wù)機關(guān)的檢查和審計工作，提供準(zhǔn)確的財務(wù)資料和信息。

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老師，您好！這兩個圖怎么理解，不是矛盾了嗎？
薇老師 ??| 提問時間：05/16 23:07

#CPA#

您好，正在解答中請稍等。

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意思改擴建期間不超過6個月也是照交房產(chǎn)稅的意思吧？
耿老師 ??| 提問時間：05/16 19:56

#CPA#

在改擴建期間，如果不超過6個月，**房產(chǎn)稅仍然需要正常繳納**。根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，納稅人購置的房產(chǎn)從取得房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的次月起征收房產(chǎn)稅。對于房屋進行改建或擴建的情況，應(yīng)在完工后重新確定房產(chǎn)價值，并從完工的次月起開始征收房產(chǎn)稅。此外，《國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅部分行政審批項目取消后加強后續(xù)管理工作的通知》中明確說明，僅當(dāng)房屋因大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上時，在大修期間可以免征房產(chǎn)稅。這意味著，除非改擴建活動導(dǎo)致房屋停用超過半年，否則即使在改擴建期間，也不滿足免征條件，應(yīng)繼續(xù)繳納房產(chǎn)稅。

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老師這樣寫對嗎
審計老師 ??| 提問時間：02/02 17:13

#CPA#

不對，盤點發(fā)現(xiàn)的話應(yīng)該是記待處理財產(chǎn)損益。

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老師這題也不知道怎么算出來的
注會會計老師 ??| 提問時間：02/14 08:53

#CPA#

選項的金額有誤，正確的金額應(yīng)該是0

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會計680，我想問一下，這個二某19年實現(xiàn)的利潤總額是怎么來的？這個2000元不是計入其他綜合收益嗎？又不計入利潤總額
王小山老師 ??| 提問時間：05/16 10:02

#CPA#

稍等看一下題目回復(fù)

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參加會展，然后會展中心開票是一項會展服務(wù)費，但是包含了很多個細(xì)項，如進場費，管理費，現(xiàn)代用的水電，老師，發(fā)票就開了一項會展服務(wù)費，請問這樣開票可以嗎？
東老師 ??| 提問時間：05/16 11:46

#CPA#

你好，憑借這一張發(fā)票就可以了。

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142題16為什么不計入賬面價值？
暖暖老師 ??| 提問時間：05/16 16:53

#CPA#

你好日常維護是費用化，不能資本化

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根據(jù)恒瑞醫(yī)藥的2024年的資產(chǎn)負(fù)債表以及利潤表進行償債能力指標(biāo)分析，資產(chǎn)營運能力指標(biāo)分析以及營利能力指標(biāo)分析
薇老師 ??| 提問時間：06/09 13:48

#CPA#

你好，以下是對這些指標(biāo)的分析思路：一、償債能力指標(biāo)分析償債能力分析主要關(guān)注企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。常用的指標(biāo)包括流動比率、速動比率和現(xiàn)金比率等。 1.流動比率：計算公式為流動資產(chǎn)合計除以流動負(fù)債合計。這個指標(biāo)反映了公司流動資產(chǎn)對流動負(fù)債的保障程度。一般來說，流動比率越高，表明公司的短期償債能力越強。 2.速動比率：計算公式為（流動資產(chǎn)合計－存貨凈額）除以流動負(fù)債合計。這個指標(biāo)進一步反映了流動負(fù)債的保障程度，排除了存貨的影響，因此通常被認(rèn)為更能準(zhǔn)確反映公司的短期償債能力。 3.現(xiàn)金比率：計算公式為（貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)）除以流動負(fù)債合計。這個指標(biāo)能真實反映公司實際的短期償債能力，因為它關(guān)注的是公司可用于償還流動負(fù)債的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物。 4.二、資產(chǎn)營運能力指標(biāo)分析資產(chǎn)營運能力分析主要關(guān)注企業(yè)資產(chǎn)的使用效率。常用的指標(biāo)包括總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等。 5.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：計算公式為銷售收入除以平均總資產(chǎn)。這個指標(biāo)反映了公司資產(chǎn)總額的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)越快，說明資產(chǎn)使用效率越高。 6.存貨周轉(zhuǎn)率：計算公式為銷售成本除以平均存貨。這個指標(biāo)反映了公司存貨的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)率高意味著存貨管理效率高，資金占用少。 7.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：計算公式為銷售收入除以平均應(yīng)收賬款。這個指標(biāo)反映了公司應(yīng)收賬款的回收速度，回收速度快有利于減少壞賬風(fēng)險，提高資金利用效率。 8.三、營利能力指標(biāo)分析營利能力分析主要關(guān)注企業(yè)的盈利能力。常用的指標(biāo)包括銷售凈利潤率、毛利率和營業(yè)利潤率等。 9.銷售凈利潤率：計算公式為凈利潤除以銷售收入。這個指標(biāo)反映了公司每單位銷售收入所帶來的凈利潤，是評估公司盈利能力的關(guān)鍵指標(biāo)。 10.毛利率：計算公式為（銷售收入－銷售成本）除以銷售收入。這個指標(biāo)反映了公司產(chǎn)品或服務(wù)的盈利空間，毛利率越高，說明公司的盈利能力越強。 11.營業(yè)利潤率：計算公式為營業(yè)利潤除以銷售收入。這個指標(biāo)排除了非經(jīng)常性損益的影響，更能真實反映公司的盈利能力。 12.具體分析時還需要結(jié)合公司的行業(yè)特點、市場環(huán)境、競爭狀況等因素進行綜合考慮。

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問題：當(dāng)年無法盈利的話，就無法發(fā)放優(yōu)先股股息了吧？還是說即便公司虧損，仍能發(fā)放優(yōu)先股股息？
小菲老師 ??| 提問時間：05/16 14:42

#CPA#

同學(xué)，你好公司虧損，可以繼續(xù)發(fā)放優(yōu)先股股息的

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個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。在沒有綜合所得的情況下?？鄢郎p除費用以后。還能扣專項扣除和專項附加扣除嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：05/17 18:46

#CPA#

您好！可以的，可以享受

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不是很明白免抵退稅額和免抵稅額的區(qū)別
小鎖老師 ??| 提問時間：06/19 21:57

#CPA#

您好，免退稅適用于純出口企業(yè),而免抵退稅適用于有內(nèi)銷業(yè)務(wù)的企業(yè)。外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物,當(dāng)期應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅大于當(dāng)期內(nèi)銷應(yīng)納稅額時,對未抵頂完的部分予以退稅。

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應(yīng)收賬款的預(yù)期損失率遷徙率怎們算，黃色表格的數(shù)據(jù)怎么算
耿老師 ??| 提問時間：05/16 11:35

#CPA#

你好！應(yīng)收賬款的遷徙率是衡量在一定時間內(nèi)，應(yīng)收賬款從一個賬齡段遷移到另一個賬齡段的比率。計算方法如下： 1. 確定時間段：選擇你想要分析的時間段，比如從第一年到第二年。 2. 比較賬齡段的金額變化：觀察期初的應(yīng)收賬款金額和期末的應(yīng)收賬款金額。例如，如果第一年1年以內(nèi)的應(yīng)收賬款為100萬，而第二年變?yōu)?-2年的應(yīng)收賬款是60萬，則表示有40萬已經(jīng)被收回。 3. 計算遷徙率：將未收回部分（即期末的1-2年應(yīng)收賬款金額）除以期初的1年以內(nèi)應(yīng)收賬款金額，然后乘以100%得到百分比。在這個例子中，遷徙率為60/100萬×100%=60%。此外，在計算過程中，需要注意核銷（即確認(rèn)無法收回的應(yīng)收賬款）的情況。如果去年的應(yīng)收賬款中有部分被核銷，那么在計算今年的遷徙率時，應(yīng)該將這部分核銷的金額視為未收回，而不是收回的部分。

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第九題不是說公允價值沒發(fā)可靠計量么？為什么不用賬面價值計量？
張淼老師 ??| 提問時間：06/19 15:40

#CPA#

本題說換入的存貨的公允價值了，所以要用換入資產(chǎn)的公允價值計量

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有老師能幫忙看一下計量經(jīng)濟的題嘛，課堂作業(yè)做一半寫不出來了，謝謝謝謝謝謝
敏敏老師. ??| 提問時間：05/15 15:35

#CPA#

由于您沒有直接給出具體的數(shù)據(jù)，我將提供一個通用的步驟和框架來指導(dǎo)您如何使用Eviews軟件來回答這些問題。請注意，以下步驟假設(shè)您已經(jīng)擁有了一個包含所有必要變量的數(shù)據(jù)集，并且已經(jīng)將其導(dǎo)入了Eviews中。 (1) 建立地方財政教育支出計量經(jīng)濟模型首先，您需要確定您想要建立的模型的具體形式。在這里，我們可以假設(shè)地方財政教育支出（假設(shè)為Y）與城鎮(zhèn)居民人均可支配收入（X2）、地區(qū)生產(chǎn)總值（X3）、零售商品價格指數(shù)（X4）和人口自然增長率（X5）之間存在線性關(guān)系。因此，您可以建立一個多元線性回歸模型，形式如下： (Y = beta_0 + beta_1 X_2 + beta_2 X_3 + beta_3 X_4 + beta_4 X_5 + u) 其中，(beta_0) 是截距項，(beta_1, beta_2, beta_3, beta_4) 是回歸系數(shù)，(u) 是誤差項。在Eviews中，您可以通過以下步驟來估計這個模型：打開Eviews并導(dǎo)入您的數(shù)據(jù)集。在命令窗口中輸入 ls y c x2 x3 x4 x5 來估計這個模型。這里的 c 表示包含截距項。 (2) 寫出參數(shù)估計和檢驗的結(jié)果 Eviews會在結(jié)果窗口中顯示參數(shù)估計的結(jié)果，包括每個解釋變量的系數(shù)、截距項、標(biāo)準(zhǔn)誤差、t統(tǒng)計量和p值等。您可以將這些結(jié)果復(fù)制到文檔中，并以規(guī)范的表格形式呈現(xiàn)。例如：變量系數(shù) 標(biāo)準(zhǔn)誤差 t統(tǒng)計量 p值 (X_2) (beta_1) (SE_1) (t_1) (p_1) (X_3) (beta_2) (SE_2) (t_2) (p_2) (X_4) (beta_3) (SE_3) (t_3) (p_3) (X_5) (beta_4) (SE_4) (t_4) (p_4) 常數(shù)項 (beta_0) (SE_0) (t_0) (p_0) (3) 解釋各解釋變量的經(jīng)濟意義 (beta_1): 城鎮(zhèn)居民人均可支配收入對地方財政教育支出的影響。如果 (beta_1 > 0)，則表示人均可支配收入增加會導(dǎo)致教育支出增加。 (beta_2): 地區(qū)生產(chǎn)總值對地方財政教育支出的影響。類似地，如果 (beta_2 > 0)，則表示地區(qū)生產(chǎn)總值增加會導(dǎo)致教育支出增加。 (beta_3): 零售商品價格指數(shù)對地方財政教育支出的影響。這可能反映了物價水平對教育支出的影響。 (beta_4): 人口自然增長率對地方財政教育支出的影響。這可能反映了人口增長對教育支出的需求。 (4) 進行顯著性檢驗在Eviews中，您可以通過查看每個解釋變量的p值來進行顯著性檢驗。通常，如果p值小于某個顯著性水平（如0.05），則拒絕原假設(shè)（即該變量的系數(shù)為0），并認(rèn)為該變量對因變量有顯著影響。在上面的表格中，您可以查看每個p值并做出相應(yīng)的判斷。

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老師您好不計入當(dāng)期應(yīng)納稅不是未來扣嗎計稅=賬面-未來可扣 A計稅=1000-0=1000 B計稅=2000-2000=0 賬面3000 計1000 差異2000×25%=500呀
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/19 21:09

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細(xì)解答

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專業(yè)自保的幾項有點都怎么理解呢，可以舉例子說明嗎
薇老師 ??| 提問時間：06/19 20:55

#CPA#

...

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高級財務(wù)會計，租賃會計
暖暖老師 ??| 提問時間：06/19 18:01

#CPA#

(1)東方航空選擇租飛機而不是買飛機可能有以下原因： - 降低資金壓力：購買飛機需要一次性投入巨額資金，租賃可以分期支付租金，緩解資金緊張狀況。 - 靈活調(diào)配資源：可以根據(jù)市場需求和運營情況靈活調(diào)整租賃飛機的數(shù)量和型號。 - 避免資產(chǎn)貶值風(fēng)險：飛機隨著使用年限增長價值會降低，租賃可將這種風(fēng)險轉(zhuǎn)移給出租方。 - 專業(yè)維護優(yōu)勢：出租方通常負(fù)責(zé)飛機的維護等工作，航空公司可以更專注于運營。 - 適應(yīng)業(yè)務(wù)快速變化：在業(yè)務(wù)擴張或調(diào)整時，租賃能更快速地滿足需求。 (2)確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)對航空公司等大量租賃業(yè)務(wù)的行業(yè)產(chǎn)生的財務(wù)影響包括： - 資產(chǎn)規(guī)模增加：使用權(quán)資產(chǎn)的確認(rèn)會使資產(chǎn)總額增加。 - 影響資產(chǎn)負(fù)債率：資產(chǎn)增加可能導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率等財務(wù)比率發(fā)生變化。 - 折舊和攤銷影響利潤：使用權(quán)資產(chǎn)需要進行折舊或攤銷，影響利潤表。 - 對現(xiàn)金流的影響：租賃付款會影響現(xiàn)金流出情況。 - 影響財務(wù)分析指標(biāo)：如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)可能受到影響。 (3)對于會計人員提出的要求包括： - 準(zhǔn)確理解和掌握租賃業(yè)務(wù)的劃分標(biāo)準(zhǔn)和會計處理規(guī)定，確保分類準(zhǔn)確。 - 對租賃相關(guān)的合同條款進行仔細(xì)分析，以正確確認(rèn)和計量。 - 關(guān)注租賃業(yè)務(wù)相關(guān)政策法規(guī)的變化，及時調(diào)整會計處理。 - 具備良好的職業(yè)判斷能力，處理復(fù)雜的租賃業(yè)務(wù)情況。 - 確保會計信息的準(zhǔn)確性和可靠性，為企業(yè)決策提供支持。

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老師第二題，第（1）問和（3）問怎么答？
月亮老師 ??| 提問時間：05/15 10:27

#CPA#

你好，稍等，看下題目

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貸款支付的利息每月如何做分錄
劉艷紅老師 ??| 提問時間：05/15 15:46

#CPA#

您好，這個計入財務(wù)費用

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為什么還要減去120*3/12才能除以年份3，他前面有說過預(yù)收賬款嗎？
bamboo老師 ??| 提問時間：10/01 14:18

#CPA#

您好因為有3個月免租

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一般納稅人必須用簡易計稅方法計稅的情形有哪些
文文老師 ??| 提問時間：06/20 09:17

#CPA#

不是必須用，是可以選擇簡易計稅

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