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外購貨物捐贈給目標脫貧地區(qū)，視同銷售繳納增值稅嗎，對應的外購貨物進項稅可以抵扣嗎
萇悅老師 ??| 提問時間：08/18 16:15

#CPA#

外購貨物捐贈給目標脫貧地區(qū)，不需要視同銷售繳納增值稅，且對應的外購貨物進項稅可以抵扣。

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我認為預計負債沒有問題。按照期后事項處理，他在23年計提了100萬的預計負債，23年1月份公布。不理解怎么還有多計提了預計負債？
汪老師 ??| 提問時間：08/18 16:13

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是這個思路。老師給您引用一下預計負債確認的條件：預計負債的確認條件與或有事項相關的義務同時滿足下列條件的，應當確認為預計負債：該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務；履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)；該義務的金額能夠可靠地計量。（一）該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務或有事項準則所指的義務包括法定義務和推定義務。法定義務，是指因合同、法規(guī)或其他司法解釋等產(chǎn)生的義務，通常是企業(yè)在經(jīng)濟管理和經(jīng)濟協(xié)調中，依照經(jīng)濟法律、法規(guī)的規(guī)定必須履行的責任。比如，企業(yè)與另外企業(yè)簽訂購貨合同產(chǎn)生的義務，就屬于法定義務。從事礦山開采、建筑施工、危險品生產(chǎn)以及道路交通運輸?shù)雀呶Ｆ髽I(yè)，按照國家有關規(guī)定提取的安全費，就屬于法定義務。推定義務，是指因企業(yè)的特定行為而產(chǎn)生的義務。企業(yè)的特定行為，泛指企業(yè)以往的習慣做法、已公開的承諾或已公開宣布的經(jīng)營政策。由于以往的習慣做法，或通過這些承諾或公開的聲明，企業(yè)向外界表明了它將承擔特定的責任，從而使受影響的各方形成了其將履行那些責任的合理預期。例如，甲公司是一家化工企業(yè)，因擴大經(jīng)營規(guī)模，到A國創(chuàng)辦了一家分公司。假定A國尚未針對甲公司這類企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生的環(huán)境污染制定相關法律，因而甲公司的分公司對在A國生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生的環(huán)境污染不承擔法定義務。但是，甲公司為在A國樹立良好的形象，自行向社會公告，宣稱將對生產(chǎn)經(jīng)營可能產(chǎn)生的環(huán)境污染進行治理。甲公司的分公司為此承擔的義務就屬于推定義務。通常情況下，義務總是涉及對另一方的承諾，但是，管理層或董事會的決定在資產(chǎn)負債表日并不一定形成推定義務，除非該決定在資產(chǎn)負債表日之前已經(jīng)以一種相當具體的方式傳達給受影響的各方，使各方形成了企業(yè)將履行其責任的合理預期。（二）履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè) （三）該義務的金額能夠可靠地計量也就是說應當在實際公布補償方案的當月確認為一項負債，而不是確認為預計負債，所以本事項存在多記預計負債的重大錯報。祝您學習愉快！

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第二題銷售舊貨不是按照3%征收率建按2%嗎，答案怎么按照1%
郭老師 ??| 提問時間：08/18 16:11

#CPA#

小規(guī)模之前3%的業(yè)務，現(xiàn)在是1%，所以他就不用享受之前3%減按2%的哪個優(yōu)惠按照哪個來

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如果是函證小額差異也要調查，如果是分析程序的差異額不超過可接受差異額不用調查，為什么
郭老師 ??| 提問時間：08/18 16:04

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：函證獲得的審計證據(jù)來自第三方，一般都是真實可靠，如果函證出的結果與被審計單位財務報表記錄數(shù)據(jù)不符，那么大概率的情況是被審計單位賬面記錄錯誤，因此要實施調查。在分析程序這里，對財務報表相關數(shù)據(jù)本身就有一定的可接受度，屬于注冊會計師可容忍范疇，因此若在一定的范圍內是可以接受的。祝您學習愉快！

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第二問我自己計算23年折舊應該是35 答案計算的是56 我想問問老師，我哪里錯了？年數(shù)總和法 1+2+3+4+5+6+7=28
李老師 ??| 提問時間：08/18 16:02

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里是使用年限改為7年，并不是剩余使用壽命是7年的，剩余使用壽命是7-3的，按照5+4+3+2+1來計算祝您學習愉快！

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你好，老師，凈資產(chǎn)和凈資產(chǎn)賬面價值什么區(qū)別？
波德老師 ??| 提問時間：08/18 15:52

#CPA#

你好，凈資產(chǎn)更側重于從實有數(shù)考慮，凈資產(chǎn)賬面價值更側重于是賬面上的價值，正常情況下兩者是一樣的，如果賬上反映的不真實，兩者就存在差別

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按照題目的意思X Y Z三種產(chǎn)品的的固定成本不是專屬成本嗎為什么只生產(chǎn)X，還要考慮Y Z產(chǎn)品的成本呢
歐陽老師 ??| 提問時間：08/18 15:50

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：固定成本是固定不變的，哪怕不生產(chǎn)YZ，這部分成本也要發(fā)生，只是劃入到了X而已。祝您學習愉快！

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政府會計中財務會計的利息收入科目核算哪些業(yè)務，和投資收益科目核算的業(yè)務有什么區(qū)別
小趙老師 ??| 提問時間：08/18 15:44

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：以下總結，請您參考，考試涉及概率較低，簡單理解即可： “利息收入”科目核算單位取得的銀行存款利息收入。期末結轉后，本科目應無余額。利息收入的主要賬務處理： 1.取得銀行存款利息時，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。 2.期末，將本科目本期發(fā)生額轉人本期盈余，借記本科目，貸記“本期盈余”科目。 “投資收益”的科目核算事業(yè)單位股權投資和債券投資所實現(xiàn)的收益或發(fā)生的損失。本科目應當按照投資的種類等進行明細核算；期末結轉后，本科目應無余額。投資收益的主要賬務處理如下： 1.收到短期投資持有期間的利息，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目。 2.出售或到期收回短期債券本息，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按照出售或收回短期投資的成本，貸記“短期投資”科目，按照其差額，貸記或借記本科目。涉及增值稅業(yè)務的，相關賬務處理參見“應交增值稅”科目。 3.持有的分期付息、一次還本的長期債券投資，按期確認利息收入時，按照計算確定的應收未收利息，借記“應收利息”科目，貸記本科目；持有的到期一次還本付息的債券投資，按期確認利息收入時，按照計算確定的應收未收利息，借記“長期債券投資——應計利息”科目，貸記本科目。 4.出售長期債券投資或到期收回長期債券投資本息，按照實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按照債券初始投資成本和已計未收利息金額，貸記“長期債券投資——成本、應計利息”科目[到期一次還本付息債券]或“長期債券投資”“應收利息”科目[分期付息債券]，按照其差額，貸記或借記本科目。涉及增值稅業(yè)務的，相關賬務處理參見“應交增值稅”科目。 5.采用成本法核算的長期股權投資持有期間，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利或利潤時，按照宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤中屬于單位應享有的份額，借記“應收股利”科目，貸記本科目。采用權益法核算的長期股權投資持有期間，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額，借記或貸記“長期股權投資——損益調整”科目，貸記或借記本科目；被投資單位發(fā)生凈虧損，但以后年度又實現(xiàn)凈利潤的，單位在其收益分享額彌補未確認的虧損分擔額等后，恢復確認投資收益，借記“長期股權投資——損益調整”科目，貸記本科目。 6.按照規(guī)定處置長期股權投資時有關投資收益的賬務處理，參見“長期股權投資”科目。 7.期末，將本科目本期發(fā)生額轉入本期盈余，借記或貸記本科目，貸記或借記“本期盈余”科目。祝您學習愉快！

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套期保值原理和風險中性原理適用于看跌期權嗎～
小趙老師 ??| 提問時間：08/18 15:27

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不適用的，這是計算的看漲期權價值，如果計算看跌期權價值，是使用風險中性原理祝您學習愉快！

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老師，標準化合約，非標準化合約什么意思～
小趙老師 ??| 提問時間：08/18 15:24

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：標準化合約是事先確定的，投資人無權改變合約，只能選擇是否購買非標準化合約是交易雙方約定在未來某一期限相互交換各自持有的資產(chǎn)或現(xiàn)金流的交易形式祝您學習愉快！

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老師請問這個是哪章哪節(jié)的知識點？
秦老師 ??| 提問時間：08/18 15:11

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是第八章第四節(jié)的知識點。運營風險的主要表現(xiàn)與應對——銷售業(yè)務風險與應對（具體是銷售業(yè)務存在的風險主要表現(xiàn)）。這是一道歷年考題，當年還有《企業(yè)內部控制應用指引第×號——××》的說法，現(xiàn)在的教材已經(jīng)不這么表述了。不過考核的知識點本身變化不大，還是原來的哪些風險表現(xiàn)。祝您學習愉快！

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其他權益工具投資與權益工具投資的區(qū)別在哪呢。突然的有點蒙圈啊
廖君老師 ??| 提問時間：08/18 15:04

#CPA#

您好,前面是會計科目(金融資產(chǎn)), 后面一般是一個合同記入所有者權益的權益工具投資通常指的是能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權益的合同。例如，發(fā)行普通股對于發(fā)行方而言，滿足權益工具定義，對于投資方而言則屬于權益工具投資（金融資產(chǎn)）。其他權益工具投資則是資產(chǎn)類會計科目，核算的是金融資產(chǎn)，是企業(yè)購入的股權性投資，屬于非交易性權益投資，分類為指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算

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老師，這題我沒怎么看明白，能否幫我看一下，是哪幾章哪幾節(jié)的知識點？
汪老師 ??| 提問時間：08/18 14:29

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：要求（1）考核的是第三章第三節(jié)市場營銷戰(zhàn)略中的產(chǎn)業(yè)市場細分變量。要求（2）考核的是第二章第二節(jié)價值鏈分析中的企業(yè)資源能力的價值鏈分析。要求（3）考核的是第四章第四節(jié)數(shù)字化技術對公司戰(zhàn)略的影響——數(shù)字化技術對經(jīng)營模式的影響。祝您學習愉快！

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請問分母為什么要乘以1600，而又不用2400呢
小鎖老師 ??| 提問時間：08/18 14:12

#CPA#

您好，因為這個市場價值他是1600 要按照這個市場價值的比例去分攤才對

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老師，可以幫我把甲和乙的會計分錄寫出來嗎
麗媛老師 ??| 提問時間：08/18 13:47

#CPA#

你好同學，正在解答請稍等

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請問一下，選項B為什么不對？
萇悅老師 ??| 提問時間：08/18 13:07

#CPA#

或有事項形成資產(chǎn)必須達到很可能，題干描述信息不能體現(xiàn)這一點，所以不能確認資產(chǎn)

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請問一下，選項B為什么不對？
廖君老師 ??| 提問時間：08/18 13:06

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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請問，選項C，長投轉換不是屬于不變更事項嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：08/18 13:04

#CPA#

您好，本題有個坑，說公允價值的估計方法，不是長投轉換

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請問，這個筆記做得對嗎？非控股交易與非同控有什么區(qū)別？
廖君老師 ??| 提問時間：08/18 12:56

#CPA#

您好，這個筆記對的哦

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老師，在收益率曲線里面，R12 這種預計短期利率會有體現(xiàn)嗎
文文老師 ??| 提問時間：08/18 12:53

#CPA#

在收益率曲線中，R12 這種預計短期利率會有體現(xiàn)。收益率曲線是描述無風險債券（通常是政府債券）的收益率與到期時間之間關系的圖表。它顯示了不同期限的債券的收益率，包括短期、中期和長期債券。因此，R12 這種預計短期利率會在收益率曲線上有所體現(xiàn)。

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老師，第8問計算三項經(jīng)費為什么要加80
波德老師 ??| 提問時間：08/18 12:51

#CPA#

你好，還有本年度實際發(fā)放的年終獎80

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老師，算加權平均資本成本，用的是長期負債還是凈負債～
小趙老師 ??| 提問時間：08/18 11:58

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：具體題目需要具體分析，如果是管理用財務報表，使用凈負債計算負債權重，如果是普通財務報表，使用長期負債計算負債權重。具體公式如下：（1）凈負債的話：加權平均資本成本=稅后債務資本成本x凈負債/凈經(jīng)營資產(chǎn)+權益資本成本x權益/凈經(jīng)營資產(chǎn)；（2）長期負債的話：加權平均資本成本=稅后債務資本成本x長期負債/（長期負債+權益）+權益資本成本x權益/（長期負債+權益）祝您學習愉快！

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個人自行購買和公司購買商業(yè)健康險，在個人所得稅計算方面有什么區(qū)別？
王一老師 ??| 提問時間：08/18 11:49

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.對個人購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當年（月）計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年（200元/月）單位為員工購買應分別計入員工個人工資、薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除 2.單位為員工購買自購買產(chǎn)品次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除取得工資、薪金所得或連續(xù)性勞務報酬所得的個人自行購買應當及時向代扣代繳單位提供保單憑證?？劾U單位自個人提交保單憑證的次月起，在不超過200元/月的標準內按月扣除祝您學習愉快！

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老師，加權平均資本成本這為什么用凈負債/資本，不應該是長期負債/資本嗎～
李老師 ??| 提問時間：08/18 11:48

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：具體題目需要具體分析，如果是管理用財務報表，使用凈負債計算負債權重，如果是普通財務報表，使用長期負債計算負債權重。祝您學習愉快！

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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓其開發(fā)的房屋，增值稅如何計算？
小趙老師 ??| 提問時間：08/18 11:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓其開發(fā)的房屋，一般納稅人一般計稅：稅額＝（全部價款和價外費用－當期允許扣除的土地價款）÷（1＋9％）×9％簡易計稅：稅額＝全部價款和價外費用÷（1＋5％）×5％小規(guī)模納稅人簡易計稅：稅額＝全部價款和價外費用÷（1＋5％）×5％祝您學習愉快！

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為什么確定存貨可變現(xiàn)凈值的前提是企業(yè)在進行日常活動？
王一老師 ??| 提問時間：08/18 10:36

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為存貨的可變現(xiàn)凈值是基于存貨在正常市場條件下的銷售價值來確定的，而不是在被迫出售或清算時的價值。在日常活動中，企業(yè)能夠以正常價格出售存貨，并產(chǎn)生現(xiàn)金流入。因此，確定存貨可變現(xiàn)凈值的前提是企業(yè)正在或準備進行正常的經(jīng)營活動，而不是在非正常市場條件下出售存貨。祝您學習愉快！

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老師，我這樣理解對嗎？區(qū)別在于投入的資產(chǎn)是留在購買企業(yè)還是付給了購買企業(yè)的原股東，如果留在購買企業(yè)那么需要考慮投入的資產(chǎn)，如果是付給了原股東（相當于資產(chǎn)沒有進購買企業(yè))則無需考慮，可以這樣理解嗎，老師。
趙老師 ??| 提問時間：08/18 10:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，你的理解正確祝您學習愉快！

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固定資產(chǎn)盤盈凈收益10，怎么做分錄，還有提取安全生產(chǎn)費怎么做謝謝老師辛苦了
廖君老師 ??| 提問時間：08/18 10:28

#CPA#

您好，對于盤盈的固定資產(chǎn)計量時應當采用重置成本，即以市場上與該盤盈固定資產(chǎn)相同規(guī)格型號、相同新舊程度的固定資產(chǎn)的價值作為其重置成本，進行計量入賬。也就是看我重新買一個這個資產(chǎn)需要多少錢。　借：固定資產(chǎn)　　　　貸：以前年度損益調整　 2. 借：生產(chǎn)成本貸：專項儲備——安全生產(chǎn)費

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1、租賃準則規(guī)范的資產(chǎn)有哪些2、無形資產(chǎn)知識產(chǎn)權可以租賃嗎，授予其他企業(yè)使用只能屬于收入準則規(guī)范嗎
范老師 ??| 提問時間：08/18 10:17

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.租賃準則規(guī)范的資產(chǎn)包括租賃的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、土地使用權等。 2.無形資產(chǎn)知識產(chǎn)權可以租賃，但需要滿足一定的條件。在某些情況下，授予其他企業(yè)使用知識產(chǎn)權可能同時屬于租賃準則和收入準則規(guī)范。祝您學習愉快！

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如果涉及到兩個股東分紅，一種是五五分，一種是四六分，有些費用支出是在分紅前后計算是否關系到股東最終到手的紅利，如果這個項目凈利潤100萬，另外20萬如果列入成本或者不計入成本，單獨拎出來按分工的比例各自承擔這個20萬，最終結果一樣嗎？對兩個股東哪方有影響導致最終到手的錢會少。不考慮股東分紅的稅費
小鎖老師 ??| 提問時間：08/18 10:06

#CPA#

您好，這個的話，最終的結果，其實承擔的稅款，這個是一樣的，就是稅費方面

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