免費(fèi)問答

收到勞務(wù)派遣費(fèi)用時(shí) 借：銀行存款 167449.48 貸：主營業(yè)務(wù)收入 167449.48 代發(fā)工資、支付五險(xiǎn)一金時(shí)（按照允許扣除的部分） 借：主營業(yè)務(wù)成本 - 工資 141840.12 主營業(yè)務(wù)成本 - 五險(xiǎn)一金 22762.69 貸：銀行存款 164602.81 計(jì)算繳納增值稅 增值稅應(yīng)納稅額 =(167449.48 - 164602.81)÷(1 + 5%)×5% = 1450÷(1 + 5%)×5%≈69.05（元） 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅 69.05 貸：銀行存款 69.05 對(duì)于多收的且不準(zhǔn)許扣除的 2846.67 元 這部分多收的費(fèi)用實(shí)際上是企業(yè)的收入，但不屬于差額納稅可扣除成本的范圍。 借：主營業(yè)務(wù)收入 2846.67 貸：其他應(yīng)付款（如果后續(xù)需要退還給用工方）2846.67 或者（如果不需要退還，確認(rèn)為企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入） 借：主營業(yè)務(wù)收入 2846.67 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2846.67 如果多收的費(fèi)用不需要退還，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)的其他業(yè)務(wù)收入；如果有可能退還，先計(jì)入其他應(yīng)付款