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2023年1月，某事業(yè)單位發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）1月1日 ，恢復(fù)上年度注銷的零余額賬戶用款額度100000元，同日，單位收到“財(cái)政授權(quán)支付額度到賬通知書”，授權(quán)支付用款額度200000元，用于日常公費(fèi)支出，經(jīng)批準(zhǔn)確定為出差報(bào)賬賬戶。（2）1月2日，收到被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利35000元。（3）1月5日，單位職工小李出差，向單位預(yù)借差旅費(fèi)5500元，款項(xiàng)通過銀行存款支付。1月7日，無償調(diào)入一批辦（4）公物料存入倉庫，價(jià)值2300元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用200元，款項(xiàng)通過銀行存款支付。（5）1月12日，小李出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)4500元。（6）1月15日，置換換入一臺顯示屏價(jià)值10000元，換出一臺投影儀，原值12000元，折舊3000元，置換過程中發(fā)生交通運(yùn)輸支出500元，第三方費(fèi)用300元，以財(cái)政授權(quán)支付支付相關(guān)費(fèi)用。怎么為行政單位編織有關(guān)分錄？
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1 月 1 日恢復(fù)額度和收到授權(quán)支付額度
財(cái)務(wù)會計(jì)分錄
借：零余額賬戶用款額度 300000（100000 + 200000）
貸：財(cái)政應(yīng)返還額度 100000
貸：財(cái)政撥款收入 200000
預(yù)算會計(jì)分錄
借：資金結(jié)存 - 零余額賬戶用款額度 300000
貸：資金結(jié)存 - 財(cái)政應(yīng)返還額度 100000
貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入 200000
1 月 2 日收到現(xiàn)金股利
財(cái)務(wù)會計(jì)分錄
借：應(yīng)收股利 35000
貸：投資收益 35000
借：銀行存款 35000
貸：應(yīng)收股利 35000
預(yù)算會計(jì)分錄
借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 35000
貸：其他預(yù)算收入 35000
1 月 5 日預(yù)借差旅費(fèi)
財(cái)務(wù)會計(jì)分錄
借：其他應(yīng)收款 - 小李 5500
貸：銀行存款 5500
預(yù)算會計(jì)分錄
借：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費(fèi) 5500
貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 5500
1 月 7 日無償調(diào)入辦公物料及支付運(yùn)費(fèi)
財(cái)務(wù)會計(jì)分錄
借：庫存物品 2500（2300 + 200）
貸：無償調(diào)撥凈資產(chǎn) 2300
貸：銀行存款 200
預(yù)算會計(jì)分錄
借：其他支出 - 運(yùn)輸費(fèi) 200
貸：資金結(jié)存 - 貨幣資金 200
1 月 12 日報(bào)銷差旅費(fèi)
財(cái)務(wù)會計(jì)分錄
借：業(yè)務(wù)活動費(fèi)用 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費(fèi) 4500
貸：其他應(yīng)收款 - 小李 4500
預(yù)算會計(jì)分錄
借：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費(fèi) - 4500（沖減之前預(yù)借多記的部分）
借：資金結(jié)存 - 貨幣資金 1000（收回多余預(yù)借款）
貸：行政支出 - 商品和服務(wù)支出 - 差旅費(fèi) 5500（之前預(yù)借時(shí)記錄的金額）
1 月 15 日資產(chǎn)置換
財(cái)務(wù)會計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn) - 顯示屏 10000
固定資產(chǎn)累計(jì)折舊 - 投影儀 3000
貸：固定資產(chǎn) - 投影儀 12000
貸：銀行存款 800（500 + 300）
貸：其他收入 1000（10000 - （12000 - 3000）- 800）
預(yù)算會計(jì)分錄
借：其他支出 - 交通運(yùn)輸支出 500
借：其他支出 - 第三方費(fèi)用 300
貸：資金結(jié)存 - 零余額賬戶用款額度 800
12/20 10:22
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