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.某卷煙廠以自產(chǎn)的2標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換入煙絲一批,作為原材料使用。以2標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換家用電器發(fā)給職工。當(dāng)月同類卷煙不含增值稅的售價均為20000元/標(biāo)準(zhǔn)箱,生產(chǎn)成本為16000元/標(biāo)準(zhǔn)箱。會計分錄是什么?

yes| 提問時間:12/18 14:28
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
首先,以自產(chǎn)的 2 標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換入煙絲一批,作為原材料使用,這屬于以物易物,應(yīng)視同銷售。 計算銷項稅額:20000×2×13% = 5200(元) 確認(rèn)銷售收入:20000×2 = 40000(元) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:16000×2 = 32000(元) 會計分錄如下: 借:原材料 45200 貸:主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)5200 借:主營業(yè)務(wù)成本 32000 貸:庫存商品 32000 其次,以 2 標(biāo)準(zhǔn)箱卷煙換家用電器發(fā)給職工,同樣視同銷售。 計算銷項稅額:20000×2×13% = 5200(元) 確認(rèn)銷售收入:20000×2 = 40000(元) 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本:16000×2 = 32000(元) 會計分錄如下: 借:應(yīng)付職工薪酬 45200 貸:主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 5200 借:主營業(yè)務(wù)成本 32000 貸:庫存商品 32000 理由:對于視同銷售的行為,需要按照正常銷售的原則確認(rèn)收入、計算銷項稅額,并結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。在以自產(chǎn)貨物換取原材料時,原材料按照公允價值入賬;在將自產(chǎn)貨物用于職工福利時,通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。
12/18 14:41
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