免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，你好！ 1.?調(diào)整成本 - 由于前期多計(jì)原料成本100元，首先需要調(diào)整成本。如果企業(yè)采用的是實(shí)際成本法核算原材料，會(huì)計(jì)分錄如下： - 借：原材料100 貸：以前年度損益調(diào)整（如果是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則用“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”或“生產(chǎn)成本”等相關(guān)科目）100 - 這里將多計(jì)的成本從成本類(lèi)科目轉(zhuǎn)出，增加原材料賬戶金額，以糾正前期成本計(jì)算的錯(cuò)誤。 2.?調(diào)整應(yīng)付賬款和調(diào)整金額對(duì)利潤(rùn)的影響 - 因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)并不欠原料供應(yīng)商100元，所以要沖減應(yīng)付賬款。 - 借：應(yīng)付賬款 - 原料供應(yīng)商100 貸：原材料100 - 如果之前使用的是以前年度損益調(diào)整科目，還需要將以前年度損益調(diào)整科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至留存收益。 - 借：以前年度損益調(diào)整100 貸：盈余公積 - 法定盈余公積10（假設(shè)按照10%提取法定盈余公積，具體比例根據(jù)企業(yè)規(guī)定） 利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)90