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同學您好！ （1）業(yè)務（1）當月憑票據(jù)實抵扣的增值稅進項稅額 = 45 + 4.5 + 15.6 + 0.09 = 65.19（萬元） 從棉農(nóng)個人處收購棉花，按照買價乘以扣除率計算抵扣進項稅額。購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計算進項稅額。所以憑票計算抵扣的進項稅額 = 20×10% = 2（萬元） 當月憑票據(jù)實抵扣和憑票計算抵扣的增值稅進項稅額 = 65.19 + 2 = 67.19（萬元） （2）當月生產(chǎn)領用外購農(nóng)產(chǎn)品加計扣除進項稅 = 20×1% = 0.2（萬元） （3）分期收款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當天。所以辦公用紙和生活用紙的銷項稅額 = 1500×80%×13% = 156（萬元） 預收貨款方式銷售貨物，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當天。所以印刷用紙和膠版紙的銷項稅額 = 300×70%×13% = 27.3（萬元） 當月增值稅銷項稅額 = 156 + 27.3 = 183.3（萬元） （4）進項稅額轉(zhuǎn)出 = 100×70% = 70（萬元） 處置使用過的未抵扣進項稅的設備，應按照簡易辦法依照 3%征收率減按 2%征收增值稅。應納增值稅 = 1.03÷(1 + 3%)×2% = 0.02（萬元） 自建生產(chǎn)線的銷項稅額 = 5×13% + 280×13% + 15×6% = 37.85（萬元） 當月應繳納增值稅 = 183.3 - （67.19 - 70） + 0.02 + 37.85 = 223.98（萬元） 希望可以幫到你，可以的話，幫忙給個好評，謝謝！