免費(fèi)問答

同學(xué)您好！ （1）業(yè)務(wù)（1）當(dāng)月憑票據(jù)實(shí)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 45 + 4.5 + 15.6 + 0.09 = 65.19（萬元） 從棉農(nóng)個人處收購棉花，按照買價乘以扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。所以憑票計(jì)算抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 20×10% = 2（萬元） 當(dāng)月憑票據(jù)實(shí)抵扣和憑票計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 = 65.19 + 2 = 67.19（萬元） （2）當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用外購農(nóng)產(chǎn)品加計(jì)扣除進(jìn)項(xiàng)稅 = 20×1% = 0.2（萬元） （3）分期收款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為合同約定的收款日期的當(dāng)天。所以辦公用紙和生活用紙的銷項(xiàng)稅額 = 1500×80%×13% = 156（萬元） 預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物的當(dāng)天。所以印刷用紙和膠版紙的銷項(xiàng)稅額 = 300×70%×13% = 27.3（萬元） 當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額 = 156 + 27.3 = 183.3（萬元） （4）進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 = 100×70% = 70（萬元） 處置使用過的未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的設(shè)備，應(yīng)按照簡易辦法依照 3%征收率減按 2%征收增值稅。應(yīng)納增值稅 = 1.03÷(1 + 3%)×2% = 0.02（萬元） 自建生產(chǎn)線的銷項(xiàng)稅額 = 5×13% + 280×13% + 15×6% = 37.85（萬元） 當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅 = 183.3 - （67.19 - 70） + 0.02 + 37.85 = 223.98（萬元） 希望可以幫到你，可以的話，幫忙給個好評，謝謝！