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國家稅務總局公告2016年第14號：一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。 財稅〔2016〕47號：納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。 增值稅發(fā)票開具的是差額征稅全額開票，根據(jù)這條政策，賬務處理怎么做？
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借銀行存款、
貸固定資產(chǎn)清理
應交稅費簡易計稅
簡易計稅的金額是差額之后的
12/06 14:39
64846503 
12/06 14:56
剛才沒說清楚，我們是投資性房地產(chǎn)。
64846503
12/06 15:00
確認收入時，貸的簡易計稅是全額稅款，想體現(xiàn)實際扣除后應交稅款，差額部分是放到應交稅費-應交增值稅-銷項稅額抵減后轉(zhuǎn)入成本嗎？轉(zhuǎn)入后直接影響損益還是需要沖減售房成本？
郭老師 
12/06 15:02
借銀行存款、
貸、其他業(yè)務收入，
應交稅費簡易計稅
借其他業(yè)務成本
投資性房地產(chǎn)累計折舊
應交稅費簡易計稅
貸投資性房地產(chǎn)。
郭老師
12/06 15:03
繳稅的時候就是這個簡易計稅，貸方減去借方。
64846503
12/06 15:22
一般處置時，借其他業(yè)務成本 投資性房地產(chǎn)累計折舊 貸投資性房地產(chǎn)?，F(xiàn)在您讓我做：借其他業(yè)務成本 投資性房地產(chǎn)累計折舊 應交稅費簡易計稅 貸投資性房地產(chǎn)。
其他業(yè)務成本還是減小了唄？
郭老師
12/06 15:23
那減少你的主營業(yè)務成本，因為你這一部分抵扣了增值稅，就沒法抵扣所得稅。
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