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建筑公司，去年收了差額計(jì)稅人力資源勞務(wù)費(fèi)普票1400萬，現(xiàn)在專管員讓紅沖重新開，我們計(jì)劃紅沖重新讓對方開3%專票，賬務(wù)怎么處理，專票的話計(jì)入成本那部分肯定要比去年少了稅額部分，還是讓對方開不含稅金額跟去年紅沖一致，這樣增加了應(yīng)付對方總金額，有沒有風(fēng)險(xiǎn)，還有專票的話我們今年可以正常抵扣用么
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賬務(wù)處理
紅沖普票：借：應(yīng)付賬款 1400 萬，貸：工程施工等 1400 萬。
收到專票（含稅金額 1400 萬）：借：工程施工等 1359.22 萬、應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）40.78 萬，貸：應(yīng)付賬款 1400 萬。若不含稅金額與去年一致，按新的稅額和應(yīng)付賬款金額記賬。
風(fēng)險(xiǎn)分析
增加應(yīng)付金額有風(fēng)險(xiǎn)，若無合理理由，可能被質(zhì)疑交易真實(shí)性，引發(fā)稅務(wù)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
專票抵扣
企業(yè)是一般納稅人，用于應(yīng)稅項(xiàng)目，且發(fā)票符合要求，今年可正常抵扣。
12/06 11:23
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