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老師,請問增值稅小規(guī)模納稅人開票按1%稅率開具,賬務(wù)處理時,是按含稅收入/(1+3%)確認(rèn)不含稅金額還是含稅收入/(1+1%)確認(rèn)不含稅金額?

小朱同學(xué)| 提問時間:11/27 16:43
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
同學(xué)你好 增值稅小規(guī)模納稅人按照 1% 稅率開具發(fā)票時,在賬務(wù)處理上,應(yīng)該按照含稅收入 ÷(1 + 1%) 來確認(rèn)不含稅金額。 這是因?yàn)殚_票時實(shí)際使用的稅率是 1%,在計(jì)算不含稅銷售額時需要依據(jù)實(shí)際開票稅率進(jìn)行換算
11/27 16:45
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