免費(fèi)問答

同學(xué)你好參考以下看看，（1）計算增值稅銷項(xiàng)稅額： 直接銷售彩電的銷項(xiàng)稅額 = 8000×13% = 1040（萬元） 以自產(chǎn)彩電換取原材料的銷項(xiàng)稅額 = 200×13% = 26（萬元） 進(jìn)項(xiàng)稅額為 850 + 13 + 52 = 915（萬元） 應(yīng)交增值稅 = 1040 + 26 - 915 = 151（萬元） 城市維護(hù)建設(shè)稅 = 151×7% = 10.57（萬元） 教育費(fèi)附加 = 151×3% = 4.53（萬元） 地方教育附加 = 151×2% = 3.02（萬元） 可直接扣除的稅金及附加 = 10.57 + 4.53 + 3.02 = 18.12（萬元） （2）會計利潤 = 8000 + 200 + 100 + 120 + 700 - 4800 - 1800 - 800 - 350 - 18.12 - 100 - 130 - 6 = 1125.88（萬元） （3）廣告費(fèi)扣除限額 = （8000 + 200 + 120）×15% = 1248（萬元） 廣告費(fèi)實(shí)際發(fā)生 1500 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 1500 - 1248 = 252（萬元） （4）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1：（8000 + 200 + 120）×0.5% = 41.6（萬元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 2：90×60% = 54（萬元） 所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為 41.6 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 90 - 41.6 = 48.4（萬元） （5）新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)加計扣除 = 120×75% = 90（萬元） 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 90 萬元 （6）向自然人借款利息超標(biāo) 10 萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10 萬元 （7）工會經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 400×2% = 8（萬元） 實(shí)際發(fā)生 6 萬元，未超過扣除限額，無需調(diào)整 （8）職工福利費(fèi)扣除限額 = 400×14% = 56（萬元） 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 60 - 56 = 4（萬元） 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 = 400×8% = 32（萬元） 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 15 - 32 = -17（萬元），即無需調(diào)整，可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除 （9）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 = 700 - 100 = 600（萬元） 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 500 萬元以內(nèi)免稅，超過 500 萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 = 500 + （600 - 500）×50% = 550（萬元） （10）會計折舊 = 400×（1 - 8%）÷ 5÷ 2 = 36.8（萬元） 稅法折舊 = 400×（1 - 8%）÷ 10÷ 2 = 17.6（萬元） 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 = 36.8 - 17.6 = 19.2（萬元） （11）公益性捐贈扣除限額 = 1125.88×12% = 135.11（萬元） 實(shí)際捐贈 130 萬元，未超過扣除限額，無需調(diào)整 罰款 6 萬元不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 6 萬元 （12）應(yīng)納稅所得額 = 1125.88 + 252 + 48.4 - 90 + 10 + 4 + 19.2 + 6 - 550 = 825.48（萬元）