免費問答

（1）計算應納企業(yè)所得稅及會計分錄 - 納稅調(diào)整：稅務罰款10萬元不得在稅前扣除，需納稅調(diào)增；廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額為8000\times15\%=1200萬元，實際發(fā)生2500萬元，超過部分2500 - 1200 = 1300萬元需納稅調(diào)增；研究開發(fā)費用可加計扣除1610\times100\%=1610萬元，需納稅調(diào)減。 - 應納稅所得額：5000 + 10 + 1300 - 1610 = 4700萬元。 - 應納企業(yè)所得稅：4700\times25\% = 1175萬元。 - 會計分錄：借：所得稅費用 1175，貸：應交稅費——應交所得稅 1175 。 （2）計算遞延所得稅資產(chǎn)和負債增加額及會計分錄 - 遞延所得稅資產(chǎn)：存貨可抵扣暫時性差異為8040 - 8000 = 40萬元，預計負債可抵扣暫時性差異為400萬元，共計40 + 400 = 440萬元。期末遞延所得稅資產(chǎn)應為440\times25\% = 110萬元，期初為60萬元，所以遞延所得稅資產(chǎn)增加額為110 - 60 = 50萬元。會計分錄為借：遞延所得稅資產(chǎn)50，貸：所得稅費用50 。 - 遞延所得稅負債：交易性金融資產(chǎn)應納稅暫時性差異為10200 - 10000 = 200萬元，期末遞延所得稅負債應為200\times25\% = 50萬元，期初為125萬元，遞延所得稅負債減少額為125 - 50 = 75萬元。會計分錄為借：遞延所得稅負債75，貸：所得稅費用75 。 （3）計算利潤表總所得稅費用 利潤表總所得稅費用=當期所得稅費用+遞延所得稅費用，當期所得稅費用為1175萬元，遞延所得稅費用=50 - 75=-25萬元，所以利潤表總所得稅費用應填報的金額為1175 - 25 = 1150萬元 。