免費(fèi)問(wèn)答

開(kāi)設(shè)總分類賬戶并登記期初余額 根據(jù)資料 (1) 中的總分類賬戶期初余額表，開(kāi)設(shè)各個(gè)賬戶，并登記借方和貸方的期初余額。例如： 庫(kù)存現(xiàn)金：借方 1 000 元 銀行存款：借方 250 000 元 應(yīng)收賬款：借方 100 000 元 原材料：借方 75 000 元 固定資產(chǎn)：借方 450 000 元 生產(chǎn)成本：借方 65 000 元 短期借款：貸方 200 000 元 應(yīng)付賬款：貸方 141 000 元 實(shí)收資本：貸方 600 000 元 根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄 ①10 日，投資人 B 投入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值 80 000 元。 借：固定資產(chǎn) 80 000 貸：實(shí)收資本 80 000 ②12 日，企業(yè)用銀行存款歸還前欠外單位應(yīng)付賬款 100 000 元。 借：應(yīng)付賬款 100 000 貸：銀行存款 100 000 ③18 日，企業(yè)收到外單位欠貨款 80 000 元，存入銀行。 借：銀行存款 80 000 貸：應(yīng)收賬款 80 000 ④20 日，企業(yè)向銀行借入短期借款 20 000 元，直接歸還前欠貨款。 借：應(yīng)付賬款 20 000 貸：短期借款 20 000 ⑤21 日，企業(yè)購(gòu)入原材料一批，計(jì)價(jià) 150 000 元，貨款尚未支付。 借：原材料 150 000 貸：應(yīng)付賬款 150 000 ⑥22 日，企業(yè)用銀行存款歸還應(yīng)付賬款 120 000 元。 借：應(yīng)付賬款 120 000 貸：銀行存款 120 000 ⑦26 日，張明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi) 500 元，以現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款 - 張明 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 ⑧27 日，車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料 25 000 元。 借：生產(chǎn)成本 25 000 貸：原材料 25 000 過(guò) (登) 賬和結(jié)賬 將上述會(huì)計(jì)分錄中的每一筆業(yè)務(wù)分別登記到相應(yīng)的總分類賬戶中，例如： 對(duì)于第一筆業(yè)務(wù)（10 日，投資人 B 投入新設(shè)備一臺(tái)），在固定資產(chǎn)賬戶的借方登記 80 000 元，在實(shí)收資本賬戶的貸方登記 80 000 元。 依次對(duì)每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，登記完成后，計(jì)算每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。 編制本月發(fā)生額和余額試算平衡表 根據(jù)各個(gè)總分類賬戶的期初余額、本期借方發(fā)生額、本期貸方發(fā)生額和期末余額，編制試算平衡表。試算平衡表的格式一般如下： 賬戶名稱 | 期初借方余額 | 期初貸方余額 | 本期借方發(fā)生額 | 本期貸方發(fā)生額 | 期末借方余額 | 期末貸方余額 按照各個(gè)賬戶的數(shù)據(jù)分別填入相應(yīng)的欄目，最后檢查所有賬戶的借方發(fā)生額合計(jì)是否等于貸方發(fā)生額合計(jì)，借方余額合計(jì)是否等于貸方余額合計(jì)。