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問(wèn)題已解決
A公司和B公司簽訂的合同，A是收款和履約方，A把該合同的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給了C公司，合同托管在A這里，A繼續(xù)履約向B收款和開(kāi)票。但因?yàn)閭鶛?quán)在C這里，A收回來(lái)的款項(xiàng)要打給C公司，C公司因?yàn)闆](méi)有實(shí)際履行合同，所以C收了A的錢(qián)，但沒(méi)開(kāi)票給A。問(wèn)，債權(quán)轉(zhuǎn)讓后，后續(xù)的增值稅發(fā)票由誰(shuí)開(kāi)具，如果由A開(kāi)具，因最終的款項(xiàng)要打給C，A是否確認(rèn)收入？C收到款項(xiàng)后，是否需要向A開(kāi)票？
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發(fā)票開(kāi)具方
增值稅發(fā)票應(yīng)由 A 公司開(kāi)具。因?yàn)?A 是履約方，按照增值稅應(yīng)稅行為判定，銷(xiāo)售貨物或提供服務(wù)的一方是開(kāi)票主體，A 進(jìn)行了實(shí)際的履約行為。
A 公司收入確認(rèn)
A 公司應(yīng)確認(rèn)收入。雖然款項(xiàng)最終給 C，但 A 完成履約義務(wù)并取得收款權(quán)利，符合收入確認(rèn)條件。
C 公司開(kāi)票情況
C 公司不需要向 A 公司開(kāi)票。因?yàn)?A 公司轉(zhuǎn)讓的是債權(quán)，不是購(gòu)買(mǎi) C 公司的商品或服務(wù)，不存在應(yīng)稅行為，C 沒(méi)有開(kāi)票給 A 的依據(jù)。
2024 11/21 11:33
74024212 
2024 11/21 13:15
實(shí)際會(huì)產(chǎn)生這么個(gè)情況，A公司確認(rèn)增值稅收入，假如收了B公司113萬(wàn)的貨款，然后繳納了13萬(wàn)的增值稅，A公司又要根據(jù)債轉(zhuǎn)協(xié)議把113萬(wàn)全額轉(zhuǎn)給C公司，那這13萬(wàn)的增值稅算是A公司的稅損，由A公司自行承擔(dān)？除去這13萬(wàn)的增值稅，剩余100萬(wàn)的貨款，A公司要確認(rèn)所得稅收入嗎？
樸老師 
2024 11/21 13:17
增值稅發(fā)票開(kāi)具方
增值稅發(fā)票應(yīng)由?A?公司開(kāi)具。因?yàn)?A?公司是履約方，按照增值稅相關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的一方應(yīng)開(kāi)具發(fā)票。
A?公司收入確認(rèn)
A?公司應(yīng)確認(rèn)收入。雖然款項(xiàng)最終轉(zhuǎn)給?C?公司，但?A?公司是實(shí)際提供服務(wù)或銷(xiāo)售貨物的一方，符合收入確認(rèn)條件。
C?公司是否向?A?公司開(kāi)票
C?公司不需要向?A?公司開(kāi)票。因?yàn)?A、C?之間是債權(quán)轉(zhuǎn)讓關(guān)系，并非?C?向?A?提供應(yīng)稅服務(wù)或貨物。
增值稅處理
A?公司繳納的增值稅不是稅損。A?公司在收款并開(kāi)票時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)，這是合規(guī)的稅務(wù)處理。
所得稅收入確認(rèn)
A?公司需要確認(rèn)所得稅收入。A?公司已確認(rèn)增值稅收入，按照所得稅法規(guī)定，相應(yīng)的收入也應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
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