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根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))規(guī)定：“企業(yè)對(duì)房屋、建筑物固定資產(chǎn)在未足額提取折舊前進(jìn)行改擴(kuò)建的，如屬于推倒重置的，該資產(chǎn)原值減除提取折舊后的凈值，應(yīng)并入重置后的固定資產(chǎn)計(jì)稅成本，并在該固定資產(chǎn)投入使用后的次月起，按照稅法規(guī)定的折舊年限，一并計(jì)提折舊。 　 　若屬于對(duì)于未提足的房屋、建筑物推到重置的，在企業(yè)所得稅中，房屋推倒重置成本不作為財(cái)產(chǎn)損失計(jì)入當(dāng)期損益扣除，推倒重置的房產(chǎn)按照推倒重置房產(chǎn)的凈值加新建房屋的成本作為計(jì)稅基礎(chǔ)，以折舊的形式在企業(yè)所得稅前扣除。

郭老師，(5)計(jì)提折舊 　　借：管理費(fèi)用-折舊 237.5 　　貸：累計(jì)折舊 237.5 這個(gè)數(shù)據(jù)怎么計(jì)算出來的？還有，如果2025年12月竣工，那么，2026年我公司房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)多少？謝謝！

原值-殘值）/12/20 折舊金額自己計(jì)算我舉個(gè)例子的

房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋原值加上土地的價(jià)值。

房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)就是2000萬加上土地原值，而不是2050萬加上土地原值，是嗎？

對(duì)的是的，是這個(gè)意思的。

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2008〕152號(hào))規(guī)定：“對(duì)依照房產(chǎn)原值計(jì)稅的房產(chǎn)，不論是否記載在會(huì)計(jì)賬簿固定資產(chǎn)科目中，均應(yīng)按照房屋原價(jià)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。房屋原價(jià)應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算。對(duì)納稅人未按國家會(huì)計(jì)制度規(guī)定核算并記載的，應(yīng)按規(guī)定予以調(diào)整或重新評(píng)估。因此，從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)稅原值應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)確認(rèn)的房產(chǎn)原值為基礎(chǔ)。推倒重置，意味著原有的固定資產(chǎn)已被徹底拆除，不再存在，新建房產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅原值按會(huì)計(jì)核算原值確定，不含原被推到的房產(chǎn)凈值。

OK！明白了，謝謝老師！

不用客氣，工作愉快。