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老師，您好！請問收不回的貨款或借款清算時也要繳稅嗎？不動產(chǎn)清算時也要繳稅嗎？如有一筆未開票100元，借：應收賬款 113貸：主營業(yè)務收入-未開票收入100 銷項稅13。那么開具發(fā)票后如何出憑證呢？
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你好，貨款收不回來，需要正常交增值稅、附加稅和印花稅。然后收不回來的那一部分，你再做壞賬。有收不回來的證明，比如對方破產(chǎn)注銷或者是打官司收不回來的，這種可以稅前扣除。如果沒有這些證明的話，需要納稅調(diào)增，不允許抵扣所得稅的
借款的，你借給別人的錢，這個需要約定利息，沒有利息需要視同銷售。如果對方不還錢給你們，還是按照上面的壞賬來處理。
11/15 08:21
郭老師 
11/15 08:22
借應收賬款-113
貸主營業(yè)務收入未開票收入-100、
銷項稅額-13
這個是紅沖的，
然后再做發(fā)票的。借應收賬款113
貸主營業(yè)務收入100，
應交稅費銷項稅額13
m34Y9868 
11/15 09:40
那么計提的壞賬最終納稅嗎，老師？
郭老師
11/15 09:41
需要調(diào)增交所得稅。
m34Y9868
11/15 09:43
老師，利息超過央基準部分也是要繳稅的哈？
郭老師
11/15 09:43
對的，是的，需要正常交稅。
m34Y9868
11/15 09:54
謝謝專業(yè)敬業(yè)的老師！
郭老師
11/15 09:56
不用客氣，工作愉快。
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