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問(wèn)題已解決
我公司前身是一家集團(tuán)企業(yè)的集團(tuán)母公司，后因重組我公司由集團(tuán)母公司變?yōu)榧瘓F(tuán)企業(yè)內(nèi)二級(jí)子公司。在我公司作為集團(tuán)母公司期間，因集團(tuán)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)，我公司持有了集團(tuán)內(nèi)部其他企業(yè)的帶息債權(quán)。目前這些債務(wù)人由于經(jīng)營(yíng)不善，償付債權(quán)的能力受到影響，但尚在正常經(jīng)營(yíng)（且凈資產(chǎn)為正）?，F(xiàn)我公司擬通過(guò)債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式將上述統(tǒng)借統(tǒng)還形成的債權(quán)折價(jià)轉(zhuǎn)讓給集團(tuán)內(nèi)部或者外部其他企業(yè)。請(qǐng)問(wèn)老師，我公司上述業(yè)務(wù)中債權(quán)折價(jià)轉(zhuǎn)讓形成損失是否可以在稅前扣除？如果可以扣除，需要注意哪些方面？如果不可以，主要依據(jù)或者障礙是什么？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
可以稅前扣除。
注意事項(xiàng)：
按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，留存如借款合同、債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況證明、債權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等證據(jù)。
證明折價(jià)轉(zhuǎn)讓合理性，提供債務(wù)人財(cái)務(wù)資料、審計(jì)評(píng)估報(bào)告等。
若是集團(tuán)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓，注意關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)讓價(jià)格要符合獨(dú)立交易原則。
無(wú)法扣除情況：
無(wú)法證明是合理商業(yè)目的和正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的損失，如無(wú)法提供債權(quán)合法依據(jù)、轉(zhuǎn)讓不符合市場(chǎng)規(guī)則、人為操縱價(jià)格等。
依據(jù)是稅收征管法中關(guān)于申報(bào)扣除項(xiàng)目要真實(shí)、合法、有效的規(guī)定。
11/14 14:51
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