免費(fèi)問答

確定存貨盤虧金額：首先，需要準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)的存貨盤虧金額。這通常通過定期的存貨盤點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)，盤點(diǎn)結(jié)果與賬面記錄不符的部分即為盤虧或盤盈。 區(qū)分正常損失與非正常損失：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。因此，需要區(qū)分哪些盤虧屬于正常損失（如定額內(nèi)損耗），哪些屬于非正常損失（如管理不善造成的被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)等）。 計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額：對(duì)于非正常損失部分，需要計(jì)算相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。這通常是基于存貨的計(jì)稅成本和適用稅率來確定的。 計(jì)算核算系數(shù)：核算系數(shù)可以通過以下公式計(jì)算得出： 核算系數(shù)= 非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額/總存貨盤虧金額 ×100%