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事業(yè)單位財政直接支付 申請財政專戶付維修公司5000元 財務會計 借 其他應收款 5000 貸 財政撥款收入 5000 預算會計 借 資金結(jié)存 5000 貸 財政撥款預算收入 5000 實際發(fā)生維修費用4000元 對方把1000轉(zhuǎn)回我方財政專戶 財務會計 借 管理費用4000 財政撥款收入 1000 貸其他應收款 5000 預算 借 事業(yè)支出 4000 財政撥款預算收入 1000 貸 資金結(jié)存 5000 沖減1000元的拔款收入,會計處理是否合適

747491572| 提問時間:11/06 11:07
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務師,審計師
這種會計處理是合適的,原因如下: 財政直接支付且通過財政專戶核算的初始處理 當申請財政專戶支付維修公司 5000 元時,財務會計將其確認為其他應收款,同時確認財政撥款收入,因為此時資金已從財政角度安排,單位有了收款權(quán)利和收入確認條件;預算會計相應增加資金結(jié)存和財政撥款預算收入,如實反映預算資金的流入和可支配情況。 實際發(fā)生費用及資金退回的處理 在實際發(fā)生維修費用 4000 元且 1000 元轉(zhuǎn)回財政專戶時: 財務會計方面,將實際發(fā)生的 4000 元計入管理費用符合支出的受益原則,而將退回的 1000 元沖減財政撥款收入,是對之前確認收入的調(diào)整,因為這部分資金最終未實際使用,借貸方的其他應收款 5000 元也完成了沖銷。 預算會計中,事業(yè)支出 4000 元反映了實際的預算支出,財政撥款預算收入增加 1000 元是對預算資金流入的調(diào)整,與資金結(jié)存的 5000 元沖銷保持了預算會計的平衡。
11/06 11:10
747491572
11/06 11:18
這1000元開具的是非稅往來票據(jù) 到財政申請往來款項的會計分錄如何處理,謝謝!
暖暖老師
11/06 11:20
- 收到 1000 元時 借:銀行存款(或其他相關(guān)貨幣資金科目,取決于款項實際到賬形式)1000 貸:其他應付款 - 往來款 1000 - 向財政申請往來款項,如果財政批準且相關(guān)手續(xù)完成后,此時是對往來款項性質(zhì)的進一步明確或資金劃轉(zhuǎn)調(diào)整 借:其他應付款 - 往來款 1000 貸:財政應返還額度(如果是財政授權(quán)支付下的往來款調(diào)整)或財政撥款收入(如果是財政直接支付下的往來款調(diào)整)1000
747491572
11/06 11:36
收到1000元,借 零余額賬戶 1000 貸其他應付款 往來 1000 財政批準 財務會計 借 其他應付款 往來 1000 貸 財政撥款收入 1000 預算會計 借 資金結(jié)存 1000 貸 財政撥款預算收入 1000 實際發(fā)生支出 財務會計 借 管理費用 1000 貸 零余額賬戶 1000 預算會計 借 事業(yè)支出 1000 貸 資金結(jié)存 1000 這個流程對嗎!
暖暖老師
11/06 11:37
這個流程也是對的
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