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實(shí)務(wù)
問題已解決
華照公司向恒宇公司出售商品已開票10萬，恒宇公司已向其支付承兌 華照公司用恒宇公司的商品出售給炳輝公司了，但是讓恒宇向炳輝公司開票出售商品的貨款12萬，炳輝公司已將貨款支付給恒宇公司了，華照公司的老板向恒宇要這筆錢，但是恒宇此時(shí)賬上沒錢，給華照老板本人也開具的是承兌匯票，老板本人又通過他自己這個(gè)華照公司的公戶把這筆錢取出來了 我的問題是，作為華照公司，這個(gè)12萬元的承兌匯票怎么做分錄呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
以下是華照公司對于 12 萬元承兌匯票的賬務(wù)處理1. 恒宇公司向炳輝公司開票出售商品，華照公司老板收到恒宇公司承兌匯票時(shí)
借：應(yīng)收票據(jù) 120000
貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款，視前期與恒宇公司的往來科目而定）120000
老板通過華照公司公戶把錢取出時(shí)：
借：銀行存款 120000
貸：應(yīng)收票據(jù) 120000
11/04 22:48
28235514 
11/05 09:32
那第一個(gè)分錄，貸方：其他應(yīng)收款 12萬
在什么情況下就能把它在借方抵掉呢？
龍肖鳳老師 
11/05 09:54
貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款，視前期與恒宇公司的往來科目而定）120000”：此分錄表示將收到的承兌匯票沖減了前期與恒宇公司可能存在的應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。如果前期華照公司與恒宇公司有業(yè)務(wù)往來，形成了應(yīng)收賬款，那么現(xiàn)在收到承兌匯票就可以沖減應(yīng)收賬款；如果是其他應(yīng)收款的情況同理。
28235514
11/05 10:27
在一開始時(shí)就說了，華照給恒宇銷售貨物開票10萬（恒宇也是用承兌已經(jīng)把錢支付了且沒有以前的欠款了）分錄如下
借：應(yīng)收票據(jù) 10萬
貸：應(yīng)收賬款 10萬
那他收到這12萬，具體怎么做分錄呢？第一步，我認(rèn)為貸方科目用 其他應(yīng)收款 12萬更合適，那問題是什么情況下把它給抵消了呢？
在以后華照給恒宇開票時(shí)再抵消嗎？
如果是這樣的話，其他應(yīng)收款-恒宇公司和應(yīng)收賬款-恒宇公司，豈不弄成一樣了嗎，不對吧？它們兩個(gè)核算對象不同啊
龍肖鳳老師
11/05 10:55
上面是華照給恒宇銷售貨物開票10萬，這筆和下面不關(guān)聯(lián)。華照公司用恒宇公司的商品出售給炳輝公司了，但是讓恒宇向炳輝公司開票出售商品的貨款12萬，炳輝公司已將貨款支付給恒宇公司了。從這筆業(yè)務(wù)分成三次做就可以了，華照賣給炳輝是讓恒宇開票，這時(shí)華照分錄上就要借：應(yīng)收帳款恒宇，后面要錢沒要到開的承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)，沖了貸方應(yīng)收賬款。同學(xué)您可以把三方發(fā)生的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄大致寫出來就清楚了。
28235514
11/05 15:16
我是作為華照的會(huì)計(jì)來請教這個(gè)問題的
你說的“華照賣給炳輝是讓恒宇開票，這時(shí)華照分錄上就要借：應(yīng)收帳款恒宇，后面要錢沒要到開的承兌匯票借：應(yīng)收票據(jù)，沖了貸方應(yīng)收賬款?！?不對吧，因?yàn)槭怯煤阌铋_給炳輝的票，華照怎么能寫上面的分錄呢？
華照賣給恒宇10萬塊錢的貨，錢用承兌已結(jié)清，華照要以恒宇的名義賣給炳輝12萬的貨，那再結(jié)合我前面說的那些情況到底怎么來寫分錄呢？
龍肖鳳老師
11/05 15:23
華照以恒宇的名義賣，但是炳輝錢是給到恒宇沒有直接給華照。還有就是華照用恒宇的貨賣給炳輝，這個(gè)貨物歸屬實(shí)際是恒宇的還是華照的。這里就需要做賬務(wù)處理。
龍肖鳳老師
11/05 15:41
如果是同一批商品華照已經(jīng)出售給恒宇了，又在出售給炳輝也不對吧，這是真實(shí)業(yè)務(wù)，還是題目。真實(shí)業(yè)務(wù)操作還是有點(diǎn)問題。
龍肖鳳老師
11/05 15:42
1. 華照公司確認(rèn)銷售商品并開票時(shí)：
? 借：應(yīng)收賬款 100000
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2. 收到恒宇公司支付的承兌時(shí)：
? 借：應(yīng)收票據(jù) 100000
貸：應(yīng)收賬款 100000
龍肖鳳老師
11/05 15:42
華照，再借：應(yīng)收票據(jù)2000 貸主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)。華照老板自己轉(zhuǎn)錢借銀行存款12000 貸應(yīng)收票據(jù)12000
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