免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)你好 如果 2018 年購(gòu)買的固定資產(chǎn)發(fā)票被認(rèn)定為虛開(kāi)，稅務(wù)要求進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出和調(diào)整折舊，賬務(wù)處理如下： 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：固定資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 調(diào)整折舊： 先計(jì)算從 2018 年到現(xiàn)在已經(jīng)計(jì)提的折舊金額。然后沖銷已經(jīng)計(jì)提的折舊，分錄如下： 借：累計(jì)折舊（已計(jì)提的累計(jì)折舊金額） 貸：以前年度損益調(diào)整（以前年度計(jì)提折舊部分） 貸：管理費(fèi)用 / 制造費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（本年度計(jì)提折舊部分，根據(jù)固定資產(chǎn)的使用部門確定對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目） 繳納增值稅及滯納金（如果有）： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅 貸：銀行存款 如果存在滯納金，分錄為： 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款